Háromszögügyletek áfájának könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni az európai uniós "háromszögügylet"-et? Az egyik előadáson azt mondták, hogy két különböző ügylet áfáját kell könyvelnünk: egy Közösségen belüli beszerzést és egy belföldi értékesítést a közvetítő helyett. Az első ügyletet még értjük is, fizetendő és levonandó áfát könyvelünk azonos bevallási időszakban. A második ügyletnél mi alapján könyveljünk?
Részlet a válaszából: […] A válasz előtt nézzük meg, mikor beszélhetünk ún.háromszögügyletről.Háromszögügyletről akkor, abban az esetben beszélhetünk, hakét egymást követő értékesítés három különböző tagállambeli adóalany közötttörténik, illetve a második ügyletben a vevő lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 28.

Tagállambeli partner marketingszolgáltatása

Kérdés: Magyarországi székhellyel rendelkező társaság EU-tagállambeli partnerétől marketingszolgáltatásról kap számlát. Közösségi adószámmal rendelkezik a külföldi fél, az áfa visszaigényelhető-e? Ha a szolgáltatást nyújtónak nincs közösségi adószáma, változik-e az ügylet adókötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] A piackutatás, marketingszolgáltatás esetén az Áfa-tv.alapján a teljesítés helyét a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalanyszékhelye, telephelye határozza meg, ha a nyújtó egy másik EU-tagállambanbejegyzett adóalany. Ez esetben – tekintettel arra, hogy a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.

Tagállambeli partnernek nullakulccsal való számlázás

Kérdés: Egy EU-tagállambeli adóalanynak a felé értékesített áru esetén mely esetekben számlázhatok nullaszázalékos adómértékkel?
Részlet a válaszából: […] A Közösség másik tagállamába irányuló termékértékesítésadómentességének két együttes feltétele van:– a vevő ezen beszerzés után a saját tagállamábanadófizetésre kötelezett legyen, – a termék igazoltan elhagyja azon ország területét, ahonnanértékesítették, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.

Külföldinek számlázott jutalék

Kérdés: Egy hazai cég belföldön egy külföldi céggel megállapodást kötött. A megállapodás értelmében belföldön minta utáni árubemutatót tart, igény szerint rendelést vesz fel, és azt továbbítja megbízójának, maga értékesítési tevékenységet nem folytat. Tevékenységéért jutalékot számláz 2000 euró értékben. Devizás tételét az Áfa-tv. 26. §-ának (1) bekezdése szerint a számla kibocsátásának napján érvényes MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamán számolja el bruttósított összegben, 20 százalékos áfatartalommal. A külföldi partner a kibocsátott számlát nettóként kezeli. Helyesen jár-e el a magyar cég, ha a kimenő számlában egyösszegű eurót tüntet fel, és a bruttósított összegből a 20 százalékos áfát befizeti?
Részlet a válaszából: […] A kérdésből nem derül ki, az ügynöki tevékenységetKözösségen belüli adóalanynak, vagy harmadik országbeli illetőségűneknyújtják-e. Ha az előbbiről van szó, úgy az Áfa-tv. 15/A §-ának (10)–(11)bekezdéseit kell alkalmazni, azaz igen valószínű, hogy a megrendelőnek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.

Külföldi útszakaszra jutó fuvarköltség

Kérdés: A vállalkozás autóipari alkatrészeket gyárt, amelyeket Németországban értékesít. A termékeket az általunk megrendelt belföldi fuvarozó cég szállítja a vevőhöz. Az uniós csatlakozást megelőzően a fuvarozásról kiállított számlán belföldi és külföldi útszakaszra bontotta a költséget. A csatlakozást követően nem bontja meg, mivel a külföldi útszakaszra is 25 százalékos áfát számít fel. Az Szt. vonatkozó előírásait hogyan tudjuk teljesíteni, mikor járunk el helyesen?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 74. §-ának (3) bekezdése alapján azexportértékesítés árbevételét csökkenteni kell a magyar határállomás és akülföldi rendeltetési hely közötti útszakaszra jutó szállítási ésrakodási-raktározási költség forintban számlázott, illetve az előírások...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.

Külföldön történő termékértékesítés áfája

Kérdés: A devizabelföldi "A" cég szállítási szerződést köt a szintén magyar "B" céggel Oroszországból importálandó termék szállítására. Az "A" cég orosz-ukrán határparitáson adja el a terméket "B" cégnek. "B" cég vállalja az ukrán szakaszon történő fuvarozás költségeit, majd az árut a magyar határon belföldiesíti, megfizetve a vámkezeléssel kapcsolatos minden költséget, a termékre, illetve a fuvarra jutó áfát is. Ezt követően a terméket belföldön értékesíti. "A" cég ez esetben kiállíthat-e devizában meghatározott, áfamentes számlát "B" cég részére, ami alapján a vámkezelés és az importáfa megfizetése történik?
Részlet a válaszából: […] Hosszabban idéztük a kérdést, mert abból az következik, hogynem csak a konkrét kérdésre kell válaszolni.Ha az "A" cég a "B" céggel abban állapodott meg, hogy azellenértéket a szerződésben devizában határozzák meg, ennek 2002. január1-jétől nincsen jogszabályi akadálya. Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Személygépkocsi bérbeadása a Közösségen belül

Kérdés: Belföldi vállalkozás Szlovákiába bérbe ad szlovák ügyfélnek személygépkocsit. Ki fizeti az áfát?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 15. § (5) bekezdésének a termékek bérbeadásáravonatkozó előírása az adott esetben nem alkalmazható, mivel a jármű a kivételekközött szerepel. Így a 15. § (1) bekezdése lehet a mérvadó. E szerint aszolgáltatás teljesítési helyének azt a helyet kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Exporttal kapcsolatos előleg

Kérdés: Proforma-számlát állítottunk ki a teljesítést megelőzően a román fél részére 2004 szeptemberében. Ezen számla alapján az ellenérték még szeptemberben megérkezett, az áru azonban csak októberben hagyta el az országot. Az így kapott pénz előlegnek minősül? És ha igen, akkor az áfát is meg kellett volna fizetni utána, vagy adómentes?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. sem a termékexportnál, sem a Közösségen belüliértékesítésnél nem rendelkezik külön a kapott előleggel kapcsolatos adófizetésikötelezettségről. Ez azonban nem jelenti azt, hogy a kapott előleghez nemkapcsolódik áfaelszámolási kötelezettség.Az Áfa-tv. 17....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Német fuvarozó magyarországi áruszállítása

Kérdés: Magyar cég terméket vásárol magyar szállítótól. A fuvarköltséget a német fuvarozó számlázza. Minek minősül ez a szolgáltatás?
Részlet a válaszából: […] A kérdés pontosításaként megjegyzendő: a megrendelő és aszállító is magyar társaság, a német fuvarozó a szállítást Magyarországonteljesíti.Mivel a teherfuvarozás indulási és érkezési helye isMagyarország, az Áfa-tv. 15/A. §-ának (1) bekezdése alapján nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Német áruk magyarországi reklámozása

Kérdés: Magyarországi vásárban a magyar társaság reklámozta pavilonjában a német cég áruit. A német cég hozzájárulást fizetett, amit a magyar társaság számlázott. Rá kell-e írni a számlára a közösségi adószámot? Az áfát kinek kell megfizetnie? Ráírhatjuk-e a számlára, hogy "adómentes szolgáltatás levonási joggal"? Mi van akkor, ha a magyar társaság járul hozzá a Romániában rendezett vásárhoz?
Részlet a válaszából: […] A magyar társaság Magyarországon a német cég áruitreklámozza. Ez a szolgáltatásnyújtás olyan szolgáltatás, amelynél az Áfa-tv.15. §-a (5) bekezdésének c) pontja szerint a szolgáltatásnyújtás teljesítésihelyét a szolgáltatást saját nevében megrendelő székhelye,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.
1
…
14
15
16
17