A forgalmi visszatérítések elszámolása

Kérdés: A multinacionális cégek különböző címeken – szerződésben rögzítve – ún. forgalmi visszatérítéseket követelnek a beszállítóktól. Ezek egyik része az ún. fix és sávos bonus, amit a forgalom százalékában fizetünk a vevőpartner pénzügyi elszámoló levele alapján. Elszámolása a pénzügyi rendezéssel egyidejűleg történik egyéb ráfordításként. Ezenkívül fizetünk még a vevő számlája alapján reklámköltség-hozzájárulást, listántartási bonust, Merchandiser-hozzájárulást, EDI-bonust stb., amit szintén a forgalom százalékában határoznak meg, s amit költségként számolunk el. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...tényleges, szerződéssel alá nem támasztott "szolgáltatásnyújtások", számlázott hozzájárulások nem tekinthetők másnak, mint végleges pénzeszközátadásnak, amelyet az Szt. szerint az átadónál rendkívüli ráfordításként kell elszámolni, és amelynek összegével a Tao-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 18.

Adott-kapott támogatás társaságiadó-jogi megítélése

Kérdés: A kérdések a társasági adó alapjának módosító tételeként figyelembe veendő adott-kapott támogatások fogalmának tisztázására irányulnak, konkrétan a következők szerint: A szerződés szerint az áruértékesítés érdekében felmerülő szolgáltatás, hozzájárulás, amelyet jellemzően az értékesítés százalékában határoznak meg, amelyet vagy számláznak, vagy nem számláznak, a pénzügyi rendezés helyett a számlából levonják, kompenzálják. Helyes-e ezeket utólagos engedménynek kezelni? A fix összegben vagy az éves értékesítés százalékában meghatározott áruháznyitási hozzájárulások adóalapot növelő tételek-e? Az egyéb címen történő hozzájárulások (például akcióban való részvétel, polchozzájárulás, másodlagos kihelyezés) növelik-e az adóalapot? A külföldi szállítók a garanciális csere miatt kiselejtezett és megsemmisített termékekről mínusz előjellel számlát állítanak ki, és az egész összeget vagy annak egy részét megtérítik. Tekinthető-e ez visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatásnak, és ennek alapján csökkenthető-e az adóalap?
Részlet a válaszából: […] ...összegét.A leírtak alapján a gazdálkodó szervezetek eléggé széles körben alkalmazhatják a visszafizetési kötelezettség nélküli pénzeszközátadással megvalósuló támogatás, juttatás intézményét. A Tao-tv. szerint néhány kivételtől eltekintve, a véglegesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.

Eredménytartalék átadása

Kérdés: Átadhat-e a kft. egyik üzletrész-tulajdonosa (szintén társaság) véglegesen pénzeszközt eredménytartaléka terhére a kft.-nek? Ez a pénz felhasználható-e működésre, irodavásárlásra, kölcsön visszafizetésére?
Részlet a válaszából: […] ...37. §-ának (2) bekezdésében megadott jogcímeken használható fel. Ezek között a társaság döntése alapján végrehajtott végleges pénzeszközátadás nem szerepel. (Az eredménytartalék terhére véglegesen pénzeszközt átadni csak akkor lehet, ha azt jogszabály –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Hitelfelvétel a víziközmű-társulatnál

Kérdés: A víziközmű-társulat megszűnésekor hogyan kell könyvelni azt a gazdasági eseményt, ha az építendő létesítmény az önkormányzattal közös beruházásként készült, és az ehhez szükséges, a társulat által felvett hosszú lejáratú hitelt a társulat az önkormányzatnak átadta, az érdekeltségi hozzájárulást pedig évenként könyveli? A felvett hitel átadását rendkívüli ráfordításként kell elszámolni, vagy követelésként kell kimutatni?
Részlet a válaszából: […] ...teheti meg, azaz az önkormányzattal szembeni követelésként kell azokat kimutatnia (könyvelési tétel: T 368 – K 384), nem szabad végleges pénzeszközátadásként elszámolnia.Így kell elszámolni a tagok érdekeltségi hozzájárulásából (könyvelési tétel: T 384, 368 –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.

Hozzájárulás transzformátorállomás építéséhez

Kérdés: Társaságunk transzformátorállomást épít az áramszolgáltatóval közösen, amelynek költségeit 60 százalékban a kft. viseli. A transzformátorállomás az áramszolgáltató tulajdonába kerül, a karbantartás is az rt. feladata. A számla még nem készült el, csak egy "Megállapodás a pénzeszköz átadás-átvételéről", amelyen az SZJ-re a hivatkozás: nem besoroláson alapuló szolgáltatás. A transzformátorállomás-építést a tárgyi eszközök vagy az immateriális javak közé kell-e besorolni? El lehet-e számolni értékcsökkenést? Hogyan állapítjuk meg, hogy hány évig szolgálja a vállalkozási tevékenységet?
Részlet a válaszából: […] ...megfizetésével kapcsolódik. Így a hálózatfejlesztési hozzájárulás megfizetésével a kft. nem tárgyi eszközt vásárol, hanem végleges pénzeszközátadást teljesít, a megfizetett összeg (még ha számlázzák is azt) nem mutatható ki a tárgyi eszközök között.Az Szt. 26...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

Végleges pénzeszközátadások minősítése

Kérdés: Cégünk számos önkormányzati tulajdonú víz- és csatornahálózatot üzemeltet bérleti díj ellenében. Az önkormányzatok az üzemeltetésre átadott víz- és csatornaműveik felújításához, bővítéséhez végleges pénzátadást teljesítenek. Áfafizetési kötelezettség terheli-e ezen pénzeszközátadásokat? Ezen beruházásokhoz az önkormányzatok támogatást kapnak, amelyet szintén átadnak. Ez esetben a támogatás átadása áfaköteles-e, ha az önkormányzatok által elnyert támogatást nem terheli áfa?
Részlet a válaszából: […] A pénzátadás ellenértékké, és így áfakötelessé minősítése a felek közötti szerződéstől, megállapodástól függ. Ellenérték, és így áfaköteles az átadott pénzösszeg akkor, ha mögötte konkrét megrendelés húzódik, azért a pénzösszeget adó fél a pénzösszeget...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.

Csatornamű-fejlesztési hozzájárulás módosítása

Kérdés: Társaságunk 1999-ben szennyvízhálózat-használatbavételi hozzájárulást fizetett, amelyet az eredménytartalék terhére számolt el. 2001-ben a Csatornázási Műveknek a 2000. évi vízfogyasztás alapján további összeget kellett fizetnünk csatornamű-fejlesztési hozzájárulás címén. 2001-től az új Szt. szerint ezt az összeget ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jognak kell tekinteni. Ezzel társaságunk nem egy új jogot kapott, hanem a korábban megszerzett, elszámolt hozzájárulást módosították. Mi a helyes elszámolás?
Részlet a válaszából: […] ...való hivatkozásokból egyértelműen megállapítható. Ha ezen követelmények nem teljesülnek, a hozzájárulás megfizetését végleges pénzeszközátadásnak kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 25.

Az adomány elszámolása, társasági adója

Kérdés: Az adományt rendkívüli költségként számoljuk el. Ez a Tao-tv. szerint növeli az adóalapot. Így kétszeres költségelszámolás jelentkezik az adó szempontjából. Igaz ez?
Részlet a válaszából: […] ...pontja szerint a rendkívüli ráfordítások (és nem költségek) között kell elszámolni az adomány címén átadott pénzeszközt (végleges pénzeszközátadás). A Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének n) pontja szerint az így átadott összeggel növelni kell az adózás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

E-hitel törlesztése pénzeszközök átadásával

Kérdés: A kft. az MRP által felvett E-hitel törlesztésére pénzt ad át az MRP-nek. Hogyan kell az így átadott pénzeszközt a társaságnál elszámolni és a társasági adó alapjánál figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...társaság által az MRP részére átadott pénzeszköz végleges pénzeszközátadásnak minősül, és ennek megfelelően az új Szt. 86. §-a (7) bekezdésének c) pontja szerint rendkívüli ráfordításként kell elszámolni. A Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének nb)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Állami alapjuttatás törlesztése

Kérdés: Rendkívüli tételként könyveltük a 2001. évet megelőzően az állami alapjuttatás járadékát és tőketörlesztését. Hová könyveljük 2001-től az előző évekkel összefüggő állami alapjuttatás törlesztését és járadékait?
Részlet a válaszából: […] ...valójában nem más, mint véglegesen átadott pénzeszköz (a visszafizetésekor közvetlenül a saját tőke nem változhat). A végleges pénzeszközátadást pedig az új Szt. 86. §-a (7) bekezdésének c) pontja alapján rendkívüli ráfordításként kell elszámolni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.
1
…
10
11