Követelések, kötelezettségek értékelésének árfolyama

Kérdés:

Társaságunk a számviteli törvény 60. § (5a) bekezdése szerint az áfatörvény szerint kívánja értékelni követeléseit, kötelezettségeit. A társaság az MNB középárfolyamán fogja értékelni a számláit, amihez a bejelentést meg is tette. A számlákban lévő tételek (adóalapok) árfolyamának megállapításával kapcsolatban lenne néhány kérdésünk:
1. Számlakibocsátói oldalról milyen árfolyamdátumot használjunk:
– fordított adózású tételeknél?
– Közösségen belüli termék értékesítésekor?
2. Számlabefogadói oldalról milyen dátumot használjunk:
– előlegszámla könyvelése esetén?
– Közösségen belüli beszerzéskor?
3. Időszakos ügylet esetén – értelmezésünk szerint – a számla keltét kell az árfolyam meghatározásakor alkalmazni. Ha a számlakibocsátó nem MNB-középárfolyamot használ, akkor cégünknek melyik banki árfolyamon kell értékelni az adóalapot (tételt)?

Részlet a válaszából: […] ...napján érvényes árfolyamot kell figyelembe venni.2. Előleg esetében az Áfa-tv. 59. §-a szerint a fizetendő adót annak kézhezvétele, jóváírása időpontjában kell megállapítani, ebből kifolyólag ilyenkor az Áfa-tv. szerinti árfolyam alatt az előleg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 23.
Kapcsolódó címkék:    

Közösségen belülre, illetve kívülre adott előleg áfája

Kérdés: Közösségen belüli partner részére – termékbeszerzéshez kapcsolódóan – adott előleget hogyan kell elszámolni, kell-e utána áfát fizetni? Akülföldi partner számlát küld az előlegről, annak alapján történik a fizetés. Változik-e az elszámolás, ha az előleget harmadik országbeli szállítónak adjuk?
Részlet a válaszából: […] ...fél kap-e számlát (szabályszerűenelőre nem kaphat, csak azzal a nappal, amikor a külföldi partner elszámolásibetétszámláján az előleg jóváírására sor került) vagy sem, amikor az átutalásmegtörtént, azzal a nappal keletkezik az adófizetési kötelezettség,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék: