Közösségen belülre, illetve kívülre adott előleg áfája


Közösségen belüli partner részére – termékbeszerzéshez kapcsolódóan – adott előleget hogyan kell elszámolni, kell-e utána áfát fizetni? Akülföldi partner számlát küld az előlegről, annak alapján történik a fizetés. Változik-e az elszámolás, ha az előleget harmadik országbeli szállítónak adjuk?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2005. január 11-én (97. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1992

[…] kaphat, csak azzal a nappal, amikor a külföldi partner elszámolási betétszámláján az előleg jóváírására sor került) vagy sem, amikor az átutalás megtörtént, azzal a nappal keletkezik az adófizetési kötelezettség, a Közösségen belüli beszerzésre vonatkozó előírások szerint kell az adót fizetendő áfaként az áfabevallásba beállítani. Megjegyzés: ha az előleget devizában adják, akkor az előlegként átutalt devizát az átutalás napján érvényes hivatalos MNB-devizaárfolyamon át kell számítani forintra, így megállapítva az áfa alapját, és annak a terméknek az áfakulcsával meghatározni a fizetendő áfát, amely termék beszerzése érdekében az előleget adták. Az adott előleget az egyéb követelések között, jellegének megfelelően kell kimutatni a pénz átutalásával egyidejűleg (T 352, 353 – K 384). Amennyiben a termékbeszerzés előzetesen felszámított áfája levonható lesz, az előleg fizetendő […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.