Üzemeltetési szolgáltatáshoz kapcsolódó árengedmény


A cég üzemeltetési szolgáltatást végez, amelyről 54 millió forint értékű számlát állít ki. Negyedévenként elszámolást kell készítenie a megbízó cég felé az üzemeltetési szolgáltatásokkal kapcsolatos bevételekről és felmerült költségekről, ami alapján díjkedvezményt nyújt a megbízónak, amellyel helyesbítő számlában korrigál. A díjkedvezményt az adózás előtti eredményhez köti. Minél nagyobb az adózás előtti eredmény, annál nagyobb a díjkedvezmény. Árengedményként könyveljük. Adóellenőrzési szempontból van-e valami hiba az árengedmény mértékének meghatározásában?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. szeptember 13-án (159. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3284

[…] eredmény függvényében adott díjkedvezmény. Az inkább tűnik eredményátadásnak, mint árengedménynek. Ha viszont eredményátadás, akkor azt végleges pénzeszközátadásként kell elszámolni, amelynek összegével a társasági adó alapjának a megállapításakor az adózás előtti eredményt növelni kell az üzemeltetési szolgáltatást végző cégnél. A végleges pénzeszközátadást viszont nem kell számlázni. Az árengedménynek az ár kialakításához kell kapcsolódnia. A kérdésből nem derül ki, hogyan alakították ki az üzemeltetési szolgáltatás díját. Ha az valamilyen naturális értékhez kapcsolódik, és például ez a naturális érték nő, akkor a növekedés arányában (vagy annak arányos részével) csökken […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.