Áfaellenőrzés megállapításának könyvelése
Kérdés
2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel a román társaság nem létezik. Ezért jogtalan volt az áfa nélküli számla kibocsátása. Az ügy bíróságra került, de nem nyertünk, így a határozat jogerőre emelkedett 2010-ben, a bírság, a késedelmi pótlék, az elmaradt áfa összegét is akkor utaltuk át. Kérdésem, a 2007. évet önellenőrizni kell? Vagy csak 2010-ben a háromoszlopos beszámoló miatt? Azt hogyan kell elkészíteni? Hogyan kell kontírozni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. augusztus 4-én (248. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5093
[…] lehet az, hogy ezt a 2007. évet vagy a 2010. évet érintően kell könyvelni? Erre a válasz az, hogy a társaság 2007-ben jogszerűen nem számolt el áfát a Közösségen belüli értékesítéskor. Ezen nem változtat az a tény, hogy utólag kiderül, az ügylet nem minősült az áfa szempontjából Közösségen belüli értékesítésnek, de feltételezzük, hogy ténylegesen volt értékesítés. Ez esetben az áfahiányként befizetett összeget, a bírságként, késedelmi pótlékként megállapított összeget 2010-ben kellett az egyéb ráfordítások között elszámolni (T 8632 – K 464-11 és T 463-11 – K 384), az eredménykimutatásban a tárgyév (2010) adatai között szerepeltetni azzal, hogy azok összegével az adózás előtti eredményt a társasági adó alapja megállapítása során növelni kell. Abban az esetben, ha 2007-ben ténylegesen nem volt termékértékesítés (erre a kérdező nem utalt, valószínű ilyent az adóhatóság nem állapított meg), akkor a Romániába exportált búza árbevételként elszámolt összegével a 2007. […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. augusztus 4-én (248. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5093
[…] lehet az, hogy ezt a 2007. évet vagy a 2010. évet érintően kell könyvelni? Erre a válasz az, hogy a társaság 2007-ben jogszerűen nem számolt el áfát a Közösségen belüli értékesítéskor. Ezen nem változtat az a tény, hogy utólag kiderül, az ügylet nem minősült az áfa szempontjából Közösségen belüli értékesítésnek, de feltételezzük, hogy ténylegesen volt értékesítés. Ez esetben az áfahiányként befizetett összeget, a bírságként, késedelmi pótlékként megállapított összeget 2010-ben kellett az egyéb ráfordítások között elszámolni (T 8632 – K 464-11 és T 463-11 – K 384), az eredménykimutatásban a tárgyév (2010) adatai között szerepeltetni azzal, hogy azok összegével az adózás előtti eredményt a társasági adó alapja megállapítása során növelni kell. Abban az esetben, ha 2007-ben ténylegesen nem volt termékértékesítés (erre a kérdező nem utalt, valószínű ilyent az adóhatóság nem állapított meg), akkor a Romániába exportált búza árbevételként elszámolt összegével a 2007. […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
