Közvetített szolgáltatás dokumentálása
Kérdés
Az autósiskola vállalkozás gépjárművezető-oktatást, vizsgára való felkészítést végez. Az iparűzésiadó-kötelezettség megállapításánál közvetített szolgáltatás címen adóalap-csökkentő tételként kívánja elszámolni a megbízott gépjárműoktatók számlája szerinti díjat és a tanulók vizsgadíját. A képzőszerv útján befizetendő vizsgadíjat a tanulók fizetik be a hatósághoz, a hatóság a vállalkozás részére állítja ki az arról szóló számlát. A vállalkozás a tanulók által befizetett tandíjról pénztárbevételi bizonylatot állít ki. A továbbiakban arról ír a kérdező, hogy milyen feltételek mellett lehet közvetített szolgáltatás az oktató díja, a vizsgadíj. A részben helyes, részben nem egészen megfelelő tartalmú fejtegetéseket nem idézzük, azokra a válaszban kitérünk.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. november 13-án (315. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6482
[…] figyelembevétele mellett – az oktatói díjra, az egyéb jogcímen fizetett szolgáltatásokra (a vizsgadíj kivételével) nyújthat fedezetet, lehet az autósiskola vállalkozási tevékenységből származó árbevétele.A kérdésben szó van arról, hogy az oktatás mentes az áfa alól, ezért nem kötelező számlát kibocsátani, nyugta is elegendő lenne.Az Áfa-tv. 85. §-ának (2) bekezdése részletezi, hogy milyen tevékenységek tartoznak az egyéb oktatás keretébe. Ha idesorolható a kérdés szerinti tevékenység is, akkor adómentes az oktató díja is. A nyugta viszont nem megfelelő bizonylat a közvetített szolgáltatás dokumentálására, nem tartalmazza a szolgáltatás megrendelőjének az adatait.A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 52. §-ának 40. pontja alapján közvetített szolgáltatásnál az adóalany vevője és nyújtója is a szolgáltatásnak, az adóalany a vásárolt szolgáltatást részben vagy egészében közvetíti úgy, hogy a megrendelővel kötött szerződésből a közvetítés lehetősége, a számlából a közvetítés ténye, vagyis az, hogy az adóalany nemcsak a saját, hanem az általa vásárolt szolgáltatást is értékesíti változatlan formában, de nem feltétlenül változatlan áron, egyértelműen megállapítható.A hivatkozottak alapján […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. november 13-án (315. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6482
[…] figyelembevétele mellett – az oktatói díjra, az egyéb jogcímen fizetett szolgáltatásokra (a vizsgadíj kivételével) nyújthat fedezetet, lehet az autósiskola vállalkozási tevékenységből származó árbevétele.A kérdésben szó van arról, hogy az oktatás mentes az áfa alól, ezért nem kötelező számlát kibocsátani, nyugta is elegendő lenne.Az Áfa-tv. 85. §-ának (2) bekezdése részletezi, hogy milyen tevékenységek tartoznak az egyéb oktatás keretébe. Ha idesorolható a kérdés szerinti tevékenység is, akkor adómentes az oktató díja is. A nyugta viszont nem megfelelő bizonylat a közvetített szolgáltatás dokumentálására, nem tartalmazza a szolgáltatás megrendelőjének az adatait.A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 52. §-ának 40. pontja alapján közvetített szolgáltatásnál az adóalany vevője és nyújtója is a szolgáltatásnak, az adóalany a vásárolt szolgáltatást részben vagy egészében közvetíti úgy, hogy a megrendelővel kötött szerződésből a közvetítés lehetősége, a számlából a közvetítés ténye, vagyis az, hogy az adóalany nemcsak a saját, hanem az általa vásárolt szolgáltatást is értékesíti változatlan formában, de nem feltétlenül változatlan áron, egyértelműen megállapítható.A hivatkozottak alapján […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
