Könyvelési díj számlázása

Kérdés: Vállalkozásunk olyan alapítvány részére végez számviteli szolgáltatást, amelyik vállalkozási tevékenységet is folytat. Felmerült az alapítvány részéről az az igény, hogy a könyvelési díj számláját bontsuk meg alapítványi és vállalkozási teljesítésre. Eddig közvetett költségként kezeltük a könyvelést, és az áfát nem igényeltük vissza. Megtehetjük-e, hogy például a rögzítési szám alapján megbontva a könyvelési díjat, a felmerült igény alapján minden hónapban két számlát állítunk ki?
Részlet a válaszából: […] ...és az adóalanyiságon kívüli tevékenységet különbözteti meg. Tekintettel arra,hogy – valószínűleg – az alapítvány részben adómentes tevékenységet folytat, részben adóköteles vállalkozási tevékenységet, és az adómentes tevékenység is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Számlázott, de ki nem egyenlített bérleti díj az egyszeres könyvvitelben

Kérdés: Az egyszeres könyvvitelt vezető bt. bérleti díjat számlázott – szerződés alapján – egy kft. részére, amelyet a kft. ez ideig nem fizetett ki, bár költségei között elszámolta azt. A számlának áfa-tartalma nem volt, a bérbeadás tárgyi adómentes szolgáltatásnak minősült. Mi lesz a bt.-nél – ez esetben – a bevétel?
Részlet a válaszából: […] Az egyszeres könyvvitelt vezető bt-nek a kft. felé számlázott bérleti díjat követelésként kell a tartalékkal szemben kimutatnia az egyszerűsített mérlegben. A követelést – ez esetben is – az új Szt. 65. §-ának (6) bekezdése szerint addig kell kimutatni, amíg azt ki nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Áfa: iroda céljára vásárolt lakás értékesítésekor

Kérdés: Egy bt. négy évvel ezelőtt a tulajdonos családi házának egy szobáját a bt. nevére irodaként megvásárolta. A vásárlási ár áfát is tartalmazott, amelyet a bt. visszaigényelt. Ebben az évben a bt. tulajdonában lévő részt értékesítették. Ez az értékesítés tárgyi adómentes volt, így az Áfa-tv. 39. §-a (3) bekezdésének b) pontja alapján az időarányosan számított, előzetesen felszámított és levont áfát meg kell fizetnie. Ezt a fizetendő áfát hogyan kell a naplófőkönyvben könyvelni?
Részlet a válaszából: […] A hosszabban idézett kérdésben az áfára vonatkozóan leírtak helyesek. Az Áfa-tv. 39. §-a (3) bekezdésének b) pontját indokolt azonban felidézni, mert a kérdés nem hivatkozott része arra utal, mintha a kérdező a törvényi előírást félreértené (bár jól hivatkozott rá)....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Iskolák és fenntartóik közötti eszközátadás

Kérdés: A fenntartó szervezet költségvetési juttatásból gazdálkodik, nem tartozik az áfakörbe. A felügyelete alá tartozó iskolák önálló adószámmal rendelkeznek, önállóan tesznek eleget bevallási és befizetési kötelezettségüknek, bár költségvetésüket a fenntartó szervezet hagyja jóvá. Az iskolák eszközbeszerzésre irányuló pályázatainál a pályáztató csak a fenntartó részére kiállított számlákat fogadja el. Az eszközök azonban az iskolákhoz kerülnek. Hogyan kell ez esetben könyvelni? Van-e ennek áfavonzata?
Részlet a válaszából: […] ...a fenntartó áfaadóalannyá válik. (Ugyanez a helyzet akkor, ha "az áfakörbe nem tartozik" kitétel azt jelenti, hogy a fenntartó alanyi adómentességben részesül. Ekkor a térítés fejében történő átadások koptatják az alanyi adómentesség státusában elérhető...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Üzletszerűen végzett hitelnyújtás

Kérdés: Milyen elhatárolási szempontjai vannak az engedélyhez kötött hitel- és kölcsönnyújtásnak és az Szt. szerinti pénzkölcsönzésnek?
Részlet a válaszából: […] ...végzett tevékenységet áfa szempontjából is bemutatni.Az áfa ebben a kérdésben annyiban érintett, hogy az adóköteles és az adómentes tevékenységet folytató adóalany arányosításkor (Áfa-tv. 38. §) figyelmen kívül hagyhatja az alkalomszerűen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Sportbérletek könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a dolgozók részére térítésmentesen biztosított fitnesz-, illetve teniszbérletet?
Részlet a válaszából: […] ...1. napjával megváltozott. Ennek megfelelően 2001. december 31-éig a 2001/59. APEH iránymutatásnak megfelelően az említett juttatások adómentes természetbeni juttatásnak minősültek, 2002. január 1-jétől viszont...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.

Ösztöndíj elszámolása, adóvonzata

Kérdés: A társaság által nappali tagozatos hallgatóknak rendszeresen fizetett ösztöndíjat hol kell elszámolni, milyen adó- és járulékvonzata van, ha a társaság a hallgatóval semmilyen más jogviszonyban nem áll?
Részlet a válaszából: […] ...vállalkozás érdekében felmerült költségnek.Itt hívjuk fel a figyelmet, a képzési költség átvállalásával, a diákok számára adható adómentes juttatással – más megközelítésben – a Számviteli Levelek 19. számában a 384. és a 392. kérdésre adott válaszokban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Térítés nélküli lakáshasználat alkalmazottnak

Kérdés: A patikaépület egy részében kialakított szolgálati lakást a gyógyszertárat üzemeltető bt. térítés nélkül bocsátja az alkalmazott rendelkezésére. Milyen adóvonzatok vannak? Elszámolható-e a közüzemi számla a bt. költségei között?
Részlet a válaszából: […] ...járulékot kell a bt.-nek fizetnie. A természetbeni juttatás után nem kell a felsorolt adót, járulékokat megfizetni, ha a juttatás adómentes. Ilyennek minősül a lakáshasználat akkor, ha munkásszállásnak (Szja-tv. 1. számú melléklet 8.6. pont) minősül, azaz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Üdülési csekk adóvonzata

Kérdés: A dolgozónak, illetve a családtagnak adott üdülési csekknek milyen adóvonzata van, hogyan kell könyvelni, ha annak egy részét a dolgozó megtéríti?
Részlet a válaszából: […] ...azon része, amelyet a magánszemély nem térít meg, illetve amely nem minősül az Szja-tv. 1. számú melléklete 8.3. pontja szerint adómentesnek.A hivatkozott 8.3. pont szerint adómentes természetbeni juttatás a kifizető által a belföldi illetőségű magánszemélynek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

A reprezentáció közterhei

Kérdés: Számviteli Levelek 1. szám 31. kérdésre adott válasz aktualizálása
Részlet a válaszából: […] ...44 százalék adó fizetésére kötelezett.Az évközi módosítás ugyanakkor reprezentáció és üzleti ajándék nyújtásakor rendelkezik adómentességről is. A 69. § (7) bekezdése alapján a gazdálkodó szervezetek és költségvetési szervek esetében a kifizetőnek nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.
1
…
87
88
89
…
93