Bizományba átvett áruk elszámolása

Kérdés: Betéti társaságunk bizományba – értékesítés céljából – átvesz árukészletet. A megbízóval negyedévenként számolunk el. Hogyan kell ezt számlázni, könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...árbevételeként. (Ha a bizományos készpénz ellenében értékesíti a megbízótól átvett termékeket, akkor a bizományosnál a fizetendő áfával csökkentett készpénzbevételt kell árbevételként elszámolni.) E módszer mellett a bizományos úgy számolja el az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 26.

Végelszámolás költségeinek elszámolása

Kérdés: Leányvállalatunk végelszámolásánál felmerült könyvvizsgálati költséget a nevünkre kiállított számla alapján kifizettük. Visszaigényelhető-e az áfa?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenységnek, mint ahogyan az alapítás költségei azok voltak. Ezért a végelszámolással kapcsolatos könyvvizsgálati költségek áfája is levonható, egyéb feltételek fennállása esetén visszaigényelhető. [A visszaigénylés egyéb feltételeit ebben az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 26.

Óraadók által számlázott díjak közvetítése

Kérdés: Társaságunk oktatással, szakmai továbbképző tanfolyamok szervezésével is foglalkozik. A hallgatókkal képzési szerződést kötünk, a költségtérítést számla ellenében egyenlítik ki. Az előadásokat külső óraadók tartják. Közvetített szolgáltatásnak minősül-e az óraadóknak számla alapján kifizetett összeg?
Részlet a válaszából: […] ...és közvetített szolgáltatásokat, azok ellenértékét, és külön sorban feltüntetik a saját munkájuk ellenértékét, és soronként az áfát. A részletezett adatoknak együtt ki kell adnia a számla értékét.(Megjegyezzük: A hallgatók részére adott számla a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 26.

Utólag adott árengedmény számlázása

Kérdés: A Számviteli Levelek 1. számában a 9. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódik a kérdés: egyoldalúan felkínált, forgalommal arányosan utólag adott árengedmény esetén lehet-e számlahelyesbítéssel élni, és ennek összege csökkenti-e az áfaalapot?
Részlet a válaszából: […] ...visszamenőleges árengedmény esetén az engedmény rendezése nem történhet meg az utolsó szállításról kiállított számlával, mivel az Áfa-tv. 22. §-ának (5) bekezdése alapján adóalapot csökkentő utólagos árengedmény csak egy-egy konkrét teljesítéshez köthető...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Áruval ellentételezett árengedmény

Kérdés: A forgalom növelése érdekében nyilvánosan meghirdetett akciót tervezünk. Az akcióba bevont termékekből történő vásárlás esetén a beszállítóinktól kapott százalékos engedménynek megfelelő értékben raktári készletünkből árut szállítanánk. Az ellenérték nélkül adott áruról nullaértékű számlát állítanánk ki. Mi a helyes megoldás, van-e adófizetési kötelezettségünk?
Részlet a válaszából: […] ...az "árengedmény fejében" átadott áruról szabályszerű számlát állítanak ki, s azon az átadott árut nulla értékkel szerepeltetik, áfafizetési kötelezettség sem kapcsolódik hozzá.A Tao-tv. 3. számú mellékletének 2. pontja és az Szja-törvény 1. számú...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Különbözet szerinti adózás

Kérdés: Autókereskedő új és használt autók forgalmazásával foglalkozik, a különbözet szerinti adózást választotta. Hogyan kell a különbözet szerinti adózásban a termékimportot figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 62. §-ának (1) bekezdése szerint az az adóalany, aki adófizetésre nem kötelezett személytől terméket továbbértékesítésre vesz át, és e tevékenységére a különbözet szerinti adózást választotta, e tevékenysége körében az Áfa-tv. XV....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Egyszeres könyvvitel: áfa-visszaigénylése

Kérdés: Az egyszeres könyvelést végző vállalkozó tehergépkocsit vásárol: a számlán a teljesítési időpont és fizetési határidő 2000. december. A számla kiegyenlítése a fizetési határidőn belül megtörtént. A tehergépkocsi tényleges átadásának időpontja 2001. január 1. a forgalmi engedély szerint is. Az áfa visszaigénylése 2000-ben megtörténhetett-e?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 16. §-ának (1) bekezdése értelmében az áfafizetési kötelezettség a teljesítés időpontjában keletkezik. Főszabályként a teljesítés időpontja a Ptk. szerint megállapított teljesítéssel esik egybe. Ezért, ha a felek közötti szerződés a termék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Visszaigényelhető áfa

Kérdés: Exporttevékenység miatt jellemzően negatív elszámolandó adót bevalló társaság kötelezettségét az eladó részben vagy egészen elengedi. A kötelezettség elengedése – ez esetben – a kifizetési feltétel teljesülésének minősül-e? Érvényesíthető-e a vevő részéről az áfa-visszaigénylés?
Részlet a válaszából: […] ...ha a követelés elengedése az áfabevallás benyújtására előírt határidőig megtörténik (függetlenül attól, hogy a követelés addigra lejárt-e vagy sem). Ez azért van így, mert az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 1. pontja az ellenérték fogalmába...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Követelés ellenében átvett eszközök áfája

Kérdés: Nem áfaalany pénzintézetnek a követelés ellenében átadott, illetve az opciós szerződéssel tulajdonába került eszközök értékesítése után van-e áfafizetési kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...az a tény, hogy a pénzintézethez hogyan kerül az eszköz, az a továbbértékesítése során keletkező áfafizetési kötelezettséget nem befolyásolja. Így a pénzintézetnek áfafizetési kötelezettséggel kell számolnia a követelés ellenében átvett, vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

A téli gumik áfalevonása

Kérdés: A kft. személygépkocsit vásárolt, majd pár nappal később téli gumikat szerzett be. Levonható-e a téli gumik áfatartalma, ha az autót magáncélra nem használják?
Részlet a válaszából: […] ...áfalevonás önmagában csak a 8703 vámtarifaszámú személygépkocsik saját (tehát nem továbbértékesítési) célú beszerzésekor tiltott. A téli gumik megvásárlása ettől elkülönült ügylet a példa szerint, vagyis a személygépkocsit terhelő áfa levonásának az Áfa-tv....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.
1
…
318
319
320
…
328