Lízingelt gépkocsi átadása a bt. beltagjának

Kérdés: 1999. június hónapban DEM alapú pénzügyi lízinggel szerzett be a bt. egy gépkocsit. 2001 áprilisában a lízingelt eszközt átadta a bt. kültagjának. Erről a lízingbeadó a szerződésmódosítással egyidejűleg számlát adott ki az eredeti értékesítési számla jóváírásával. A bt. által eddig befizetett részleteket, kamatokat a lízingbevevő a pénztárba befizette. Erről kell-e számlát kiállítania a bt.-nek, vagy a jóváíró számla és a pénztárbizonylat elégséges?
Részlet a válaszából: […] ...érték, amely az 1999 júniusa és 2001 áprilisa közötti időszak alatti elhasználódás fedezetét jelenti). Egyenlegében a visszavételi értékkel kell csökkenteni a lízingelt eszköz nyilvántartás szerinti értékét és a kötelezettség összegét. E szerint kell eljárni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.
Kapcsolódó címke:

Foglalkozás-egészségügyi ellátás

Kérdés: Cégünk élelmiszer-ipari vállalkozás, különleges higiéniai követelményeket igénylő élelmiszerek gyártásával foglalkozik. Üzemorvosunk, valamint cégünk higiénikusa javaslatára cégünk szerződést kötött a foglalkozás-egészségügyi szolgálat keretében egy fogászati rendelővel cégünk összes dolgozójának rendszeres fogorvosi szűrésére. Cégünk ennek költségeit teljes egészében magára vállalta, kérdésünk, hogy természetbeni juttatásnak minősül-e?
Részlet a válaszából: […] ...szolgáltatás, mint például a fogászati ellátás, adóköteles természetbeni juttatásnak minősül, amely után a kifizető 44 százalékkal adót, társadalombiztosítási járulékot, munkaadói járulékot, esetleg egészségügyi hozzájárulást fizet. E szolgáltatás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.
Kapcsolódó címke:

Utólag adott árengedmény

Kérdés: Az általam könyvvizsgált nagykereskedelmi vállalatnál a bónusz szerződésekben meghatározott mértéke az éves forgalom 2-4 százaléka, tárgyévi eredményre gyakorolt hatása 35-40 százalék. Hogyan adhatok hitelesítő záradékot, ha az adózás előtti eredményt 35-40 százalékkal csökkentő, a tárgyévi árbevételből adott engedmény összegével az eredményt nem csökkentették? Élhet-e a társaság az Szt. 4. §-ának (4) bekezdésében biztosított lehetőséggel, a bónusznak megfelelő nagyságú egyéb ráfordítás passzív időbeli elhatárolásával? Ha igen, az adóhatóság kifogásolhatja-e ezt?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 81. §-a (2) bekezdésének g) pontja szerint: "a szerződésen alapuló konkrét termékhez, anyaghoz, áruhoz, szolgáltatásnyújtáshoz közvetve kapcsolódó, nem számlázott utólag adott engedmények szerződés szerinti összegeit a pénzügyi rendezéssel egyidejűleg" kell az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.
Kapcsolódó címkék:  

Társasház számlázási kötelezettsége

Kérdés: Köteles-e a társasház számlát adni a bérleti díjról és a rezsiköltségről, ha a helyiségeket iroda, illetve üzleti célra adja bérbe? Vagy elszámolhatók a költségek csekk, illetve átutalás alapján? Szerződés van!
Részlet a válaszából: […] A társasház az áfa tekintetében adóalanynak minősül azáltal, hogy saját nevében adóköteles tevékenységet végez, azaz ellenérték fejében helyiséget ad bérbe (Áfa-tv. 4-5. §). Míg a társasház a tagjai felé nem köteles számlát kiállítani a közös költség...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.
Kapcsolódó címke:

Mikro- és kisvállalkozások adóalap-kedvezménye

Kérdés: Kisvállalkozásnak minősülő belföldi kft. élhet-e beruházásai után az adózás előtti eredménycsökkentéssel, ha tagjai: két cég (30 és 24 százalékkal) és két magánszemély (30 és 16 százalékkal)?
Részlet a válaszából: […]

A kft. nem csökkentheti az adózás előtti eredményét az adóévi – a feltételeknek megfelelő – beruházás értékével, mivel tagjai nem kizárólag magánszemélyek.

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.
Kapcsolódó címkék:    

Ingatlan bérbeadása: közüzemi díjak elszámolása

Kérdés: Ingatlan bérbeadása esetén, ha a számla a közüzemi díjakról nem a bérbevevő nevére szól, a szerződés alapján elszámolhatja-e költségként, illetve helyes-e, ha a bérleti díj esetében a 20 százalék személyi jövedelemadó-elszámolást, a közüzemi díjak esetében pedig a tételes költségelszámolást alkalmazza a bérbeadó a személyi jövedelemadóban?
Részlet a válaszából: […] ...díjból a költségek levonásával (tételes költségelszámolással) vagy a "90 százalékos" szabály alkalmazásával határozható meg. Ekkor a bérbeadásból származó jövedelem után az összevont adóalap részeként az adótábla szerint kell adózni, és a kifizető...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.
Kapcsolódó címke:

Kamatbevétel adózásának szabálya

Kérdés: Ha a magánszemélynek a kifizetőtől kapott éves kamatbevétele meghaladja az Szja-tv. szerinti adómentes határt (évi 10 ezer forintot), az e fölötti rész a magánszemély egyéb összevonandó jövedelmének minősül-e? Ekkor kinek kell az adót levonnia és befizetnie? Ez a 10 ezer forintos adómentességi határ független-e az adott kölcsön összegétől? A magánszemélynek a kifizetőtől kapott kamatbevétele milyen adómértékkel adózik, mikor és kinek kell bevallania, illetve befizetnie, ha meghaladja az évi 10 ezer forintos adómentes határt?
Részlet a válaszából: […] ...Szja-tv. a következő feltételeket együttesen kielégítő kifizetéseket ismeri el (a magánszemélynél) kamatjövedelemnek és ezzel 0 százalékkal adózó jövedelemnek: a szerződéskötés időpontjában érvényes jegybanki alapkamatot, annak legfeljebb 5 százalékával...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.
Kapcsolódó címke:

Magánszemélytől vásárolt személygépkocsi értékesítésének áfája

Kérdés: Betéti társaságunk magánszemélytől adásvételi szerződéssel vásárolt 2 millió forint értékű személygépkocsit. Két év múlva 1,2 millió + 300 E Ft + áfa összegért a gépkocsit eladta. Az összes áfa befizetendő áfa lesz? Van-e valamilyen különleges adózás amiatt, hogy használtan, magánszemélytől vette a bt. a személygépkocsit?
Részlet a válaszából: […] ...nem szerepel elkülönítetten az adó összege (alanyi adómentességet választó adózótól történt a vásárlás), mivel a beszerzéshez ekkor nem is tapadt az eladó részéről áfafizetési kötelezettség.Összefoglalva tehát: a szóban forgó konkrét esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.
Kapcsolódó címkék:  

Közterület-foglalás és zöldkár-helyreállítás

Kérdés: Távvezeték-beruházás miatt az illetékes hatóság közterület-foglalási és zöldkár-helyreállítási költséget számlázott cégünk felé. Beruházási költségként vagy az 5. számlaosztályban illetékként kell-e könyvelni?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 47. §-ának (1) bekezdése alapján az eszköz bekerülési értékébe tartoznak mindazok a tételek, amelyek az eszköz megszerzése, létesítése érdekében az üzembe-helyezésig felmerültek, az eszközhöz egyedileg hozzákapcsolhatók. A távvezeték-beruházás miatt kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.
Kapcsolódó címkék:  

Adóalap-módosítás vásárolt, kifizetett készlet miatt

Kérdés: Az egyszeres könyvvitelt vezető adózónak a Tao-tv. szerint a 2000. 12. 31-én meglévő készlet értékével 3 év alatt, egyenlő részletekben növelnie kell a társasági adó alapját. A 2001. év végi kifizetett készlet értéke (növekedése, csökkenése) nem befolyásolja a 2001. évi társaságiadó-alapot?
Részlet a válaszából: […] ...vett, adózás előtti eredmény tartalma. Míg 2001 előtt a pénzügyileg realizált eredményt kellett módosítani a Tao-tv.-ben előírt tételekkel, addig 2001-től a számviteli törvény előírása (az eredménylevezetés) szerint kimutatott adózás előtti eredményből kiindulva...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.
Kapcsolódó címkék:  
1
…
320
321
322
…
346