Devizaszámla vezetése

Kérdés: A devizaszámlán lévő deviza nyilvántartási, illetve könyv szerinti értékének megállapítására milyen alternatív lehetőségek vannak 2001-től? Hol kell ezt rögzíteni?
Részlet a válaszából: […] ...számítással indokolt alátámasztani.A deviza forintra történő átváltásakor a ténylegesen forintban kapott összeg alapján kell a beváltási árfolyamot meghatározni, majd a deviza csökkenésének elszámolásánál használt árfolyammal összevetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Osztalék: egészségügyi hozzájárulás

Kérdés: A 2000. év után 2001-ben osztalékot szeretnénk fizetni. A 35 százalékos kulccsal adózó rész után fizetendő 11 százalékos Eho a kifizetőt terheli vagy a magánszemélyt, és hogyan kell azt elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...kulccsal adózott osztalék után a százalékos egészségügyi hozzájárulást az osztalékot fizetőnek kell megállapítania, befizetnie, bevallania, ha az kifizetőnek minősül. A magánszemélyt terhelik a kötelezettségek, ha nem kifizetőtől kap osztalékot. (Osztalék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.

Iparűzési adó: naptári évtől eltérő üzleti év

Kérdés: A naptári évtől eltérő üzleti év szeptember 1-jén kezdődik. Hogyan kell teljesíteni az adóelőleg-fizetési kötelezettséget az iparűzési adóban az áttérés évében és azt követően?
Részlet a válaszából: […] ...március 15-ig kell megfizetni az előző (2000.) adóévről szóló fizetési meghagyásban szereplő összeg felét, 2001. május 31-ig kell bevallást tenni az előző évi adóról, illetőleg 2001. augusztus 20-ig ezen "tört" adóévre a feltöltési kötelezettséget teljesíteni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Nemzetközi árufuvarozás áfája

Kérdés: Importszolgáltatás áfája nemzetközi árufuvarozóknál: külföldön felmerült költségek (speditőri, okmány, útadók)
Részlet a válaszából: […] ...Ez azt jelenti, ha a hazai adóalany külföldi útvonalon alkalmaz (al)vállalkozót, a külföldi szakasz után szolgáltatásimport címén önbevallással rendezendő adókötelezettsége nincs. Mivel az Áfa-tv. 13. §-ának (2) bekezdése értelmében a közlekedés fogalmában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Étkezési utalványok nyilvántartása

Kérdés: Dolgozóink ebéd-hozzájárulásként étkezési utalványt kapnak 1400 Ft értékben. Az utalványokat korábban megrendeljük és megkapjuk, de csak később kerül sor tényleges szétosztásukra. Ezen időszak alatt hogyan kell az utalványokat nyilvántartani?
Részlet a válaszából: […] ...személyi jövedelemadót a személyi jellegű egyéb kifizetések között, az egyéb járulékokat a bérjárulékok között kell elszámolni a bevallással egyidejűleg. (Könyvelési tétel:T 559 – K 462, T 561, 563 – K 473, 463.)Amennyiben az utalványokat azok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Üdülési csekk elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni az adott és a kapott üdülési csekket?
Részlet a válaszából: […] ...csekket a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályban kell nyilvántartásba venni.Az üdülési csekkek értékesítésének, illetve beváltásának elszámolási technikáját abból kell levezetni, hogy az üdülési csekk ellenében meghatározott helyen (üdülőben) és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Külföldi részére végzett garanciális javítás áfavonzata

Kérdés: Kell-e áfát felszámítani egy külföldi székhelyű cégnek kiállított számlában, ha az a külföldi cég a Magyarországon értékesített gépeinek garanciális javítását egy belföldi cégre bízta, a garanciális javítás költségeit devizában megfizeti a szervizcégnek a számára kiállított számla alapján? Mivel a külföldi cég nem hajlandó az áfát megfizetni, a javítási költségeket terhelő áfát a gépeket üzemeltető cégekkel megfizettethetjük-e?
Részlet a válaszából: […] ...az eladót terheli annak bizonyítása, hogy a hiba a teljesítést követően keletkezett. Ezen eltérés azonban az áfa szempontjából nem releváns: amennyiben ugyanis a hibás teljesítés bizonyítást nyer, az eljárás hasonló a szavatossághoz. Egyebekben – mivel a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Lízingelt haszonjármű értékesítésének adóterhei

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt., éves áfabevalló, 1998-ban lízingelt egy haszongépjárművet. A lízingdíjat 1999-ben kifizette, így a jármű a bt. tulajdona lett. Mikor adható el? Milyen áron? Kinek? A beltag megveheti-e? Áfafizetési kötelezettség terheli-e a bt.-t? Szja-ra ki kötelezett?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolás természetesen csak a pénzügyi rendezéskor lesz, az egyszeres könyvvitelt vezető bt.-nél. Az adót abban az adóbevallásban kell fizetendő adóként szerepeltetni, amely adómegállapítási időszakban a haszonjármű vételárát megkapták, illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Ismételt letétbe helyezés, közzététel

Kérdés: Előfordulhat, hogy a már letétbe helyezett, közzétett 1998-1999-2000. évi éves, egyszerűsített éves beszámolónál olyan hiányosságok kerülnek megállapításra, amelyek a megbízható és valós képet lényegesen befolyásolják. Nem világos számunkra, ilyen esetben az érintett évek közzétett és módosuló adatait hogyan kell ismételten közzétenni, évenként külön-külön vagy a feltárás évében összevontan? A megoldást egy összetett példán kérjük bemutatni, egészen a tőkeváltozás megállapításáig.
Részlet a válaszából: […] ...előállítású terméket 8 millió Ft-ért, amelynek az átvételét a vevő csak 1999. április 6-án ismerte el, a társaság 1999. évi adóbevallásában – a Tao-tv. rendelkezéseitől eltérően – nem növelte, hanem csökkentette az adózás előtti eredményt 3 millió forinttal,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Tőkeemelés elszámolása a tulajdonosnál

Kérdés: Az rt. 100%-os tulajdonosa a kft.-nek. A kft.-nél megemelik a jegyzett tőkét 2001-ben az eredménytartalék terhére. Hogyan kell ezt könyvelni a tulajdonos rt.-nél?
Részlet a válaszából: […] ...határozat kézhezvételekor állományba veszi a befektetés növekedését a T 171 – K 9891 könyvelési tétellel. A társaságiadó-bevallásba pedig adóalap-csökkentésként kell a tulajdonosnál a tőkeemelés összegét beállítani. Nem kell a passzív...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.
1
…
206
207
208
…
213