Kedvezményezett eszközátruházás

Kérdés: Kereskedelmi tevékenységet végző nagyvállalkozás kedvezményezett eszközátruházás keretében kívánja megszerezni egy másik társaság áruházát. Kérdés, hogyan kell ezt elszámolni az átruházó társaságnál és az átvevő társaságnál, ha az ellenértéket visszavásárolt saját részvénnyel, illetve ha új kibocsátású részvénnyel egyenlítjük ki? Hogyan kell megállapítani az eszközátruházás miatt az átadó és az átvevő társaságnak a társasági adó alapját?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. előírása szerinti [4. §-ának 23/b) pontja] kedvezményezett eszközátruházás az egyik társaság önálló szervezeti egységének (az ahhoz tartozó eszközöknek és kötelezettségeknek) részesedés ellenében történő átruházását jelenti. Ilyenkor az ellenértéket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 8.

Részletfizetés fix kamatának elszámolása

Kérdés: Egy kereskedelmi tevékenységet folytató társaság lehetővé teszi vevőinek, hogy az áru ellenértékét részletekben egyenlítsék ki, fix kamat felszámítása mellett. A kapcsolódó szerződésekben a társaság a törlesztőrészletek értékét megbontja kamatra és áruértékre. Az ügylet könyvelése is ekként történik: az értékesítéskor könyveli az árbevételt és az áfát, az egyes részletek befolyásakor a társaság csökkenti a vevő követelését, és a kamatot nem pénzintézettől kapott kamatként számolja el. Helyes ez így?
Részlet a válaszából: […] A válasz röviden: igen. Az árbevételt és a fizetendő áfát a számla alapján a szerződés szerinti teljesítés időpontjához kapcsolódóan kell elszámolni és könyvelni (T 311 – K 91-92, 467). Az ügyfelekkel kötött szerződés alapján pedig a részletek megfizetésekor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 4.

Anyagköltség vagy elábé

Kérdés: Az anyagköltség és az elábé fogalmának meghatározása gondot jelent a vendéglátásnál és a bolti kiskereskedelemben. Például a vendéglátásban a felszolgált, kimért ital, a fagylalt áru vagy anyag, a kiskereskedelemben a 15-20 dkg-onként értékesített felvágott áru vagy anyag? Fontos ez a helyi adóbevallás miatt is, mert városunkban más mértékkel adózik a kereskedelmi tevékenység, mint a vendéglátás, mint szolgáltató.
Részlet a válaszából: […] A válaszhoz – elöljáróban – az Szt. 78. §-ának (2) és (5) bekezdését kell idéznünk, mely szerint: anyagköltségként az üzleti évben felhasznált vásárolt anyagok bekerülési értékét kell kimutatni, eladott áruk beszerzési értéke az üzleti évben – általában –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. június 12.

Off-shore cég belföldi vásárlása

Kérdés: Ha egy külföldön tevékenységet végző társaság vásárolna árut gazdasági társaságunktól, elvesztené-e a jogállását, mert megsértette a Tao-tv. 4. §-a 28/b) pontjának előírását?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. 4. §-ának 28/b) pontja szerint a külföldön tevékenységet végző társaság kizárólag olyan kereskedelmi tevékenységet végez, amelynek során a vele szerződő fél nem minősül belföldi személynek, és a teljesítés helye a szerződés szerint és ténylegesen is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 15.

Külföldön tevékenykedő társaság

Kérdés: Külföldön tevékenységet végző jogállású, kereskedelmi tevékenységet végző társaság mérlegében szerepelhet-e készlet, ha az külföldön van? Külföldnek minősül-e e tekintetben a vámszabad terület?
Részlet a válaszából: […]

A külföldön tevékenységet végző társaság mérlegében készlet (áru) szerepelhet, sőt szerepeltetnie kell az általános számviteli előírások szerint. A vámszabad terület sem az Szt., sem a Tao-tv. szerint nem minősül külföldnek, az mindkét törvény szerint belföld.

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.

Idegenforgalom áfája

Kérdés: Milyen különleges szabályok vonatkoznak az idegenforgalom áfájának elszámolására?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. XVI. fejezete szabályozza kötelező adózási módként az idegenforgalmi tevékenységre vonatkozó különös szabályokat.Alanyának az üzletek működéséről és a belkereskedelmi tevékenység folytatásának feltételeiről szóló 4/1997. (I. 22.) Korm. rendelet alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.

Az off-shore cég és az áfa

Kérdés: Off-shore státusából kifolyólag társaságunknak nem lehet az Áfa-tv. szerint belföldön teljesített szolgáltatása. Ez azt jelenti, hogy a cég nem is tartozik a törvény hatálya alá?
Részlet a válaszából: […] Nem, az off-shore cég az áfában adóalany.A társaságnak – tevékenységi körének sajátossága folytán, miszerint kizárólag kereskedelmi tevékenységet végez, amelynek teljesítési helye külföld, és/vagy kizárólag olyan szolgáltatást nyújt, amelynek teljesítési helye az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.

Átalányadózás értékhatára (eva)

Kérdés: A jelenlegi átalányadós szabályok mennyiben változnak az eva hatására?
Részlet a válaszából: […] Az átalányadózásra vonatkozó jelenlegi általános szabályok nem változtak az Szja-tv.-ben. A módosítás 2003-ra mindössze annyi, hogy az átalányadó választhatóságának az értékhatára a kizárólag (az üzletek működéséről és a belkereskedelmi tevékenység folytatásának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Áthúzódó beruházás adóalap-kedvezménye

Kérdés: Nagykereskedelmi tevékenységet végző vállalkozás 2000-ben telephely kialakítása céljából kezdett beruházása 2001. évre áthúzódó értéke alapján igénybe vehette-e a mikro- és kisvállalkozások adóalap-kedvezményét, ha az áthúzódó beruházás kerítés, belső udvar, parkosítás, a kiszolgálást közvetlenül szolgáló számítógép-hálózat, ISDN-hálózat?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének zs) pontja alapján a társasági adó alapja a korábban még használatba nem vett, üzemkörön kívüli ingatlannak nem minősülő ingatlanberuházás, valamint a műszaki berendezések, gépek, járművek között nyilvántartásba vehető tárgyi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 7.

Forgalommal arányosan adott engedmény

Kérdés: Kizárólag nagykereskedelmi tevékenységet végző társaság partnereinek szerződésen alapuló forgalommal arányos engedményt (bónuszt) számol el. Az időszakonként megállapított engedményt a pénzügyi teljesítéskor ráfordításként számolja el. Az üzleti év végén pénzügyileg nem rendezett engedményre lehet-e, kell-e – mint jövőbeni kötelezettség – céltartalékot képezni, vagy ilyenkor is a pénzügyi teljesítés a meghatározó?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 81. §-a (2) bekezdésének g) pontja alapján a rövid válasz: az üzleti év végén pénzügyileg nem rendezett engedményt is csak a pénzügyi rendezéssel egyidejűleg (azaz a következő évben) lehet az egyéb ráfordítások között elszámolni.Az Szt. 41. §-ának (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 5.
1
…
7
8
9