Licencdíj elszámolása és társasági adója

Kérdés: Gyártási eljárásért – amelyet a használatbaadó 5 éves szerződés alapján továbbfejleszt, aktualizál az éves licencdíj ellenében – a társaság licencdíjat fizet 1998-tól. A társaság az 1998-ban fizetett licencdíjat szellemi termékként vette állományba, és 3 éves használati időt tervezve számolja el az értékcsökkenést. 1999-től az éves licencdíjat költségként számolja el. Helyes-e az eljárás, illetve jogdíjnak minősül-e a licencdíj, és meg kell-e utána állapítani a társasági adót, ha a használatbaadó külföldi illetőségű?
Részlet a válaszából: […] ...adóztatás elkerülésére. Amennyiben létezik ilyen egyezmény, annak rendelkezéseit kell figyelembe venni, ha az nem jelentene terhesebb adókötelezettséget a külföldi számára [Tao-tv. 1. §-ának (4) bekezdése]. A jogdíj vagy licencdíj adóztatásáról...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Külföldön végzett tevékenység társasági adója

Kérdés: Egy belföldi cég részlege tartósan külföldön végez tevékenységet, ott önállóan adózik. Hogyan jelenik meg a társaságiadó-kötelezettségben a külföldön elért jövedelem?
Részlet a válaszából: […] ...(fizetendő) társasági adót (annak megfelelő jövedelemadót, nyereségadót) egyéb ráfordításként kellett elszámolni. A társaságiadó-kötelezettség megállapítása során első lépésben – az Szt. és a Tao-tv. előírásainak megfelelően – meg kell állapítani a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Off-shore cégek könyvvezetése, adózása

Kérdés: Az ún. külföldön tevékenységet végző társaságok (off-shore cégek) könyvvezetése, adózása, bevallása mennyiben tér el az általánostól? Van-e erről kiadvány?
Részlet a válaszából: […] A külföldön tevékenységet végző társaság a Tao-tv. 4. §-ának 28. pontja szerint belföldön bejegyzett részvénytársasági vagy korlátolt felelősségű társasági formában működhet. Ebből következően nyilvántartásait a kettős könyvvitel rendszerében vezetheti. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Sportbérletek adózása

Kérdés: Milyen adóvonzattal jár a dolgozók részére térítésmentesen biztosított fitnesz-, illetve teniszbérlet?
Részlet a válaszából: […] ...hozta, hogy azokat inkább dolgozóinak adta, az Áfa-tv. 9. §-a alapján, a bérletek áfa nélküli forgalmi értéke után áfafizetési kötelezettsége keletkezik [a bérletek tényleges átadásának időpontjában – l. Áfa-tv. 18. §-ának (1) bekezdése, 25....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Saját vállalkozásban végzett ültetvénytelepítés áfája

Kérdés: Áfaalany saját vállalkozásban (kivitelezésben) ültetvényt telepít. A telepítést 2000. december 31-én befejezte. Termékértékesítésből származó fizetendő áfája ugyanezen bevallási időszakban nincs. Mikor igényelheti vissza a beruházás áfáját?
Részlet a válaszából: […] ...az Áfa-tv.-ben saját vállalkozásban megvalósított beruházásnak minősül [13. § (1) bekezdésének 4. pontja], s mint ilyen, adókötelezettséget keletkeztet annak aktiválása (rendeltetésszerű használatbavétele) az Áfa-tv. 7. §-a (2) bekezdésének a) pontja és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Pénztárgép kötelező használata

Kérdés: Építő- és tüzelőanyag-kereskedelmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozó minden értékesítéséről számlát, illetve készpénzes számlát bocsát ki. Köteles-e pénztárgép használatára?
Részlet a válaszából: […] ...számlát). Ilyenformán – elvi jelleggel –, ha az eladó számlával, egyszerűsített számlával dokumentálja az ügyletet, a nyugtaadási kötelezettségnek nem kell eleget tennie, s így sem kézi, sem pedig gépi nyugtát nem kell adnia.A nyugtát ugyanakkor azért kell kibocsátania...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Szerződésállomány értékesítése

Kérdés: Számítástechnikai cég tevékenységét befejezi, a vállalkozás 2001-ben megszűnik. Átalánydíjas szerződéseit (a megbízók beleegyezésével) átadja egy hasonló profilú cégnek 5 millió forintért. A szerződésállomány értékesítése milyen KSH-besorolású szolgáltatás, milyen áfa terheli? Mi a helyes számviteli elszámolás a vevőnél, illetve az eladónál?
Részlet a válaszából: […] ...az áfa összegéről külön nem rendelkeztek, azt úgy kell tekinteni, mint amiben az áfa már benne foglaltatik. Ha tehát az áfafizetési kötelezettség miatt a szerződésállományt átvevő fél nem hajlandó az áremelésbe belemenni, az ügylet értéke 4000 E Ft + áfa.)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Az üzletpolitikai (reklám) célú juttatás minősítése

Kérdés: Hogyan kell értelmezni az Szja-tv. 1. sz. melléklet 8.14. pontja szerinti következő kitételt: "a kifizető által üzletpolitikai (reklám) célból, bárkinek, azonos feltételekkel és módon, nyilvános körülmények között adott kedvezmény, árengedmény, visszatérítés, termék, szolgáltatás"... mentesül az adókötelezettség alól?
Részlet a válaszából: […] Az Szja-tv. e megfogalmazása azonos a Tao-tv. 3. számú mellékletének 2. pontjában foglaltakkal. Tekintettel arra, hogy üzletpolitikai (reklám) célú a juttatás, így a nyilvános körülmény azt jelenti, hogy arról bárki tudomást szerezhet például hirdetésből, szórólapokból, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Étkezés konferencián

Kérdés: Tekinthető-e összetett szolgáltatásnak, ha a konferenciák díja magában foglalja az étkezés díját is, és ezáltal kikerül-e a természetbeni juttatás utáni adó- és járulékfizetési kötelezettség alól?
Részlet a válaszából: […] ...természetbeni juttatásnak minősül, amely után a felek közötti szerződés, illetve a kiállított számla alapján adó- és járulékkötelezettség terhelheti a megrendelőt vagy az oktatásszervezőt. Abban az esetben, ha az étkezés ellenértékét a megrendelő megtéríti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

A reprezentációs költség adótartalma

Kérdés: A reprezentációs költséget a személyi jövedelemadó és az egészségügyi hozzájárulás alapjának számításakor általános forgalmi adóval vagy a nélkül kell figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...ugyancsak általános forgalmi adót is tartalmazó érték. A vissza nem igényelhető általános forgalmi adóval viszont nem kell az említett kötelezettségek alapját növelni. A Tao-tv. meghatározása (amely a pénzügyi tárgyú törvények módosításáról törvény...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.
1
…
451
452
453
…
463