Exportszolgáltatás és a bevallási időszak kapcsolata

Kérdés: Egy társaságnak 2000-ben az Áfa-tv. 15. §-ának (5) bekezdése, illetve 1. és 3. §-a alapján nem kellett áfát fizetni az exportszolgáltatás után. A társaság 2001 I. negyedévére benyújtott adóbevallását az adóhivatal nem fogadta el, mert a társaság éves bevalló, ugyanis az adóhivatal szerint 2000-ben a termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás ellenértéke nem haladta meg a 8000 E Ft-ot. Az Áfa-tv. 47. §-ának (2) bekezdése nem szól arról, hogy az export ellenértékét a 8 millió Ft-os értékhatár megállapításánál figyelmen kívül kell hagyni. Mi a helyes értelmezés?
Részlet a válaszából: […] ...külföldi teljesítési helyű ügyletek Magyarországon nem adóztathatók még nulla kulccsal sem, azok egyértelműen nem tartoznak az Áfa-tv. területi hatálya alá. Ilyenformán az adóhatóság álláspontja helyesnek tűnik. Álláspontunk szerint nem lehet elfelejtkezni azonban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Devizára szóló követelések-kötelezettségek beszámítása

Kérdés: Ha a külföldi féllel szembeni követelést és kötelezettséget kompenzálják, és nem ugyanazon devizanemben van a követelés (DEM), illetve a kötelezettség (USD), milyen devizaárfolyamon történik a kompenzálás?
Részlet a válaszából: […] ...új Szt. 60. §-a szabályozza a külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek árfolyamának meghatározását, illetve azt, hogy a nyilvántartási árfolyamot mikor kell megváltoztatni. Az új Szt. 65. §-ának (2) bekezdése azt, hogy a külföldi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Devizaszámla vezetése

Kérdés: A devizaszámlán lévő deviza nyilvántartási, illetve könyv szerinti értékének megállapítására milyen alternatív lehetőségek vannak 2001-től? Hol kell ezt rögzíteni?
Részlet a válaszából: […] ...és a vásárolt deviza hányadosaként kell meghatározni, és célszerű ezt a devizaárfolyamot a devizaszámlán feljegyezni); ha a devizát a külföldi pénzértékre szóló követelés kiegyenlítéseként devizában írták jóvá a devizaszámlán, a jóváírt devizát a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Rendezvény költsége

Kérdés: A társaság megalakulásának 10 éves évfordulója alkalmából rendezvényt szervez. A rendezvényen értékelik az eddig végzett munkát és a jövőre vonatkozó terveket. A rendezvényen a társaság vendégül látja a dolgozókat, azok hozzátartozóit, bel- és külföldi üzleti partnereit. Hogyan kell minősíteni a rendezvény költségeit (például terembérlet, zene, műsor, étel, ital, szállás) adó és járulék szempontjából?
Részlet a válaszából: […] ...44 százalék személyi jövedelemadót és 11 százalék egészségügyi hozzájárulást kell – függetlenül attól, hogy belföldi vagy külföldi részesült-e a juttatásban – fizetni. A reprezentációs költség után sem augusztus 17. előtt, sem az után nem kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.

Leányvállalat beszámolója

Kérdés: A külföldi anyavállalat magyarországi leányvállalatát bevonja a konszolidálásba. Készíthet-e ez a leányvállalat egyszerűsített éves beszámolót?
Részlet a válaszából: […] ...bevont leányvállalat is. Az új Szt. nem tesz különbséget aszerint, hogy az anyavállalat az új Szt. hatálya alá tartozik-e vagy éppen külföldi.Olvasói észrevétel(megjelent a Számviteli Levelek 34. számában – 2002. 05. 09.):A Számviteli Levelek 23. számában a 466...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.

Kapcsolt vállalkozás bejelentése

Kérdés: Mi a teendője a vállalkozásnak, ha bármely személlyel (belföldi, külföldi személlyel, magánszeméllyel) áll többségi irányítást jelentő befolyás alatt?
Részlet a válaszából: […] ...egy személy, legyen belföldi vagy külföldi illetőségű, magánszemély vagy más személy, többségi irányítást jelentő befolyással rendelkezik egy vállalkozásban (közvetlenül vagy közvetve), akkor az Art. 15. §-ának (4) bekezdése szerint e viszonyát be kell jelenteni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Kapcsolt vállalkozás külföldi leányvállalatokkal

Kérdés: Egy multinacionális cég magyarországi vállalataival kapcsolt vállalkozási viszonyban levőnek minősülnek-e a multinacionális cég külföldön lévő leányvállalatai?
Részlet a válaszából: […] ...olyan személy – belföldi vagy külföldi illetőségű cég és magánszemély – kapcsolt vállalkozási viszonyban van a vállalkozással, amelyre vonatkozóan teljesülnek a Tao-tv. 4. §-ának 23. pontjában foglaltak. Tekintettel arra, hogy a multinacionális cég...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Nemzetközi árufuvarozás áfája

Kérdés: Importszolgáltatás áfája nemzetközi árufuvarozóknál: külföldön felmerült költségek (speditőri, okmány, útadók)
Részlet a válaszából: […] ...(más kérdés, hogy nemzetközi árufuvarozásnál 0 százalékkal),a határon túli útszakaszok azonban nem. Ez azt jelenti, ha a hazai adóalany külföldi útvonalon alkalmaz (al)vállalkozót, a külföldi szakasz után szolgáltatásimport címén önbevallással...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Külföldinek nyújtott reklámszolgáltatás

Kérdés: Ha a reklámszolgáltatást saját nevében megrendelő gazdasági társaság külföldi székhelyű, a reklámot szolgáltató vállalkozó pedig belföldi, és belföldi építményen helyezi el a reklámot, a tevékenység exportnak számít-e, vagy áfaköteles? Ha áfaköteles, ki és hogyan igényelheti azt vissza?
Részlet a válaszából: […] ...szempontból helyesen a válasz: se nem export, se nem áfaköteles a külföldinek nyújtott reklámszolgáltatás. Kétségtelen, hogy végeredményét tekintve burkolt 0 kulccsal való adózással állunk szemben: a szóban forgó szolgáltatás az Áfa-tv. 15. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Külföldi részére végzett garanciális javítás áfavonzata

Kérdés: Kell-e áfát felszámítani egy külföldi székhelyű cégnek kiállított számlában, ha az a külföldi cég a Magyarországon értékesített gépeinek garanciális javítását egy belföldi cégre bízta, a garanciális javítás költségeit devizában megfizeti a szervizcégnek a számára kiállított számla alapján? Mivel a külföldi cég nem hajlandó az áfát megfizetni, a javítási költségeket terhelő áfát a gépeket üzemeltető cégekkel megfizettethetjük-e?
Részlet a válaszából: […] ...a vevő és a hibát kijavító van kapcsolatban egymással, a valóságban adójogi jogviszony nem e két szereplő, hanem a vevő és a külföldi eladó, valamint a külföldi eladó és a belföldi szervizcég között áll fenn, tekintettel arra, hogy a vevő felé nem a belföldi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.
1
…
93
94
95
…
101