Adóalap és pénzbefolyás kapcsolata évváltáskor (eva)

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt. kiszámláz 2002. októberben, a bevétel nem folyik be év végéig, ám az áfát meg kell fizetnie utána. Az eva adóalapjába ez – a 2003-ban bevételi nyilvántartást vezető bt.-nél – hogyan számít bele? Ez évi (2002-es) bevétel, vagy majd a jövő évben, ha ténylegesen befolyik?
Részlet a válaszából: […] Mivel a bevétel 2003. évben folyik be, így az az eva adóalapjába beszámításra kerül (függetlenül a 2002. évi áfafizetési kötelezettségtől). Meg kell azonban jegyezni, hogy az összes evás bevételt csökkenti az olyan bevétel, amelyet a Bt. 2002. évi egyszerűsített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Értékcsökkenés elszámolása (eva)

Kérdés: Bt.-nél 2001. évben beszerzett tárgyi eszköz értékcsökkenését mikor lehet elszámolni, ha a bevételi nyilvántartást választja, vagy ha nem? Későbbi években, pl. 2005-ben, ha kilép az evából, elszámolhat-e értékcsökkenést?
Részlet a válaszából: […] ...értékre vetítve állapítja meg. Ez azt jelenti, hogy a bevételi nyilvántartást vezető bt.-nek is meg kell őriznie a tárgyi eszköz számláját, ha később társaságiadó-alanyként értékcsökkenési leírást szeretne...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Előleg áfájának megfizetése

Kérdés: Az előlegszámla után az áfa mikor aktuális, ha a fizetési határidő például 1 hónap?
Részlet a válaszából: […] ...napja.Az előleg bizonylata az eladó által kiállított – az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 18. pontja szerinti – számlát helyettesítő okmány, és nem az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Számla kiegyenlítése készpénzzel

Kérdés: Az átutalási fizetési móddal kiállított kimenő számla ellenértékét a vevő készpénzben egyenlíti ki. Elegendő-e ilyenkor a készpénzbevétel igazolására és elszámolására a nyugta kiállítása?
Részlet a válaszából: […] ...átvételét kell dokumentálnia, hanem azt is, hogy a pénzbefizetést ki teljesítette, s miért történt a befizetés (hivatkozni kell arra a számlára, amelynek az ellenértékét készpénzben rendezték, továbbá az azonosításhoz a fizető társaság [személy] azon adataira,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Értékesítés szóbeli megállapodás alapján

Kérdés: A kft. – szóbeli megállapodás alapján – külföldről megrendelt "Y" kft.-nek egy nagy értékű árut. A megrendelt áru ellenértékét az "Y" kft. nem akarja kifizetni. Mit tehet ilyenkor a pórul járt kft.? Mi legyen a megfizetett adókkal?
Részlet a válaszából: […] ...vannak a pórul járt kft.-nek számviteli feladatai is.A kérdésből kitunik, hogy a kft. a megrendelt árut az "Y" kft.-nek leszállította és számlázta is azt, különben nem lenne a megfizetett adókkal problémája. Az Szt. 72. §-a (2) bekezdésének a) pontja alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Terven felüli értékcsökkenés könyvelése

Kérdés: A feleslegessé vált tárgyi eszköz után terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni, ha a várható eladási ára nagyobb, mint a nyilvántartási érték. Hová kell könyvelni a terven felüli értékcsökkenést? (A 866. vagy a 869. számlára?)
Részlet a válaszából: […] ...értékcsökkenést az Szt. 81. §-a (4) bekezdése szerint kell az egyéb ráfordítások között elkülönítetten kimutatni. A javasolt számlatükör szerint a feleslegessé vált tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenését a 8664. számlán kell kimutatni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Burkolt lízingszerződés

Kérdés: Egy társaság tartós bérleti szerződést kötött konyhagépekre. A bérbeadó havonta számlázza a bérleti díjat. A bérleti szerződés lejártakor a társaság úgy dönt, bár ez a szerződésben nem szerepel, hogy megveszi a gépeket, amelyeket a bérbeadó le is számláz. Az utólagos vétel miatt át kell-e minősíteni a bérletet adásvételi ügyletnek? Ha igen, milyen jogszabály alapján? Ha visszamenőleg adásvételnek kell tekinteni az ügyletet, akkor milyen bizonylat alapján kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...először bérleti szerződést kötöttek, majd annak lejártakor adásvételi szerződést.Mivel a bérleti díj elszámolásának bizonylata a számla, amelyet a bérbeadó és a bérlő közötti szerződés támaszt alá (az elszámolás feltétele a szerződés szerinti teljesítés),...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Áfa elszámolása személygépkocsi értékesítésekor

Kérdés: Személygépkocsi értékesítésekor a vissza nem igényelt áfát – bizonyos keretek között – vissza lehet igényelni. Hova kell könyvelni az így levont áfát?
Részlet a válaszából: […] ...személygépkocsi értékesítésekor az eladót adófizetési kötelezettség terheli. Így az eladáskor áfás számlát kell kiállítania. Ez esetben az Áfa-tv. 39. §-ának (3) bekezdése alapján a beszerzéskor felszámított és le nem vont általános forgalmi adónak az Áfa-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Garanciális visszatartás a kivitelezőnél

Kérdés: Mikor kell exportárbevételként elszámolni a Németországban teljesített építési és szerelési tevékenység számlájában ilyen címen feltüntetett, garanciális időre visszatartott összeget? Egy kiadványban olvastam, hogy az ilyen visszatartást csak a garanciális idő lejáratakor, külön számla alapján, a külföldi megrendelő által elismert összegben szabad elszámolni. Ez az elszámolási mód most is érvényes?
Részlet a válaszából: […] ...számlából visszatartott összeg elszámolásával a Számviteli Levelek 15. számában a 283. kérdésre adott válaszban is foglalkoztunk. Álláspontunk szerint az ott leírtak alkalmazandók mind a belföldi, mind az exportértékesítésnél.A garanciális kötelezettségekre...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Közös üzemeltetés a kereskedelemben

Kérdés: Két kereskedelmi vállalkozás megállapodást köt ABC-üzlet közös üzemeltetésére. Az egyik vállalkozás magára vállalja az üzemeltetést, a másik biztosítja az árut. Az árrést 30-70 százalékban osztják meg egymás között. Hogyan kell ezt bizonylatolni?Költségátterhelésről van szó vagy szolgáltatásról? Ha szolgáltatás, milyen szolgáltatás?
Részlet a válaszából: […] ...a megállapodás szerinti árréssel. Így az árrésen nem kell külön osztozni,mert az árut biztosító vállalkozásnál az az általa számlázott érték és a beszerzési érték közötti különbözetben realizálódik, az üzemeltetést végzőnél pedig a tényleges...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.
1
…
466
467
468
…
508