Lízingelt személygépkocsi és különféle eszközei (áfa)

Kérdés: Egy kft. személygépkocsit lízingelt nyílt végű szerződéssel. A gépkocsi használata kizárólag üzleti célt szolgál, emiatt a lízingdíj tőkerészére jutó áfát teljes egészében levonja. Az üzleti használat igazolására útnyilvántartást vezet. A lízingbe adó közlése szerinti értéken a gépkocsit állományba vette, és értékcsökkenési leírást számol el. A gépkocsihoz beszerzett egy tetőbokszot, melyet ráaktivál mint tárgyi eszközt. Továbbá felmerülnek különböző kiadások, mint pl. gumicsere, javítási díjak stb. Ezeknek a költségeknek levonhatja-e a kft. az áfáját, és milyen mértékben – annak ellenére, hogy a jármű nincs a cég tulajdonában?
Részlet a válaszából: […] ...nincs jelentősége, hogy a kocsi nem áll a cég tulajdonában.A fenti esetek helyes elkülönítéséhez érdemes még megemlíteni, hogy a személygépkocsi-javításhoz kapcsolódóan beépített alkatrészek, felhasznált termékek beépülnek a javítási szolgáltatás adóalapjába...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. május 12.

Személygépkocsi káresemény miatti javítása

Kérdés: A társaságunk tulajdonában lévő személygépkocsit káresemény miatt javítani kellett, a kötelező gépjármű-felelősségbiztosítás terhére. A szerviz a javításról szóló áfás számlát cégünknek állítja ki: szervizszolgáltatás és anyagköltség 150 000 Ft + 40 500 Ft áfa, összesen 190 500 Ft, társaságunk a szervizcégnek 20 250 Ft-ot, a biztosító a szerviznek 170 250 Ft-ot fizet a költségek + áfa címén. Az áfalevonást szabályozó rendelkezések a kárral kapcsolatosan tartalmaznak-e speciális elő­írást? A szerviz számlázott költségeit igénybe vett szolgáltatás költségeként kell elszámolni, vagy az egyéb ráfordítások között?
Részlet a válaszából: […] Olvassa el 8240-es válaszunkat is!Az Áfa-tv. 124. §-ának (4) bekezdése alapján nem vonható le a személygépkocsi üzemeltetéséhez, fenntartásához szükséges szolgáltatást terhelő előzetesen felszámított áfa összegének 50%-a. A személygépkocsi káresemény miatti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. október 30.

El nem ismert költség

Kérdés: Egy társaság 2002. évben fejlesztési tartalékot képezett az eredménytartalékból a megengedett mértékben. Ezt 2003. évben beruházásokra felhasználta, többek között 6 millió Ft-ot meghaladó beszerzési értékű személygépkocsikra is. Mivel a teljes bekerülési érték belefért a fejlesztési tartalékba, az adótörvény szerint értékcsökkenési leírást nem számoltak el, a számított nyilvántartási érték nulla. Az adóhatóság a Tao-tv. 1. számú mellékletének 12. pontjára hivatkozva nem a vállalkozás érdekében felmerülő költségnek tekinti a fejlesztési tartaléknak azt a részét, amit a 6 M Ft feletti beszerzésű személygépkocsira feloldottak.
Részlet a válaszából: […] Az adóhatóság a törvény előírása szerint járt el,tekintettel arra, hogy a Tao-tv. 3. számú mellékletének 1. pontja, amelyszerint "A 8. § (1) bekezdésének d) pontja alkalmazásában nem a vállalkozásitevékenység érdekében felmerült költségnek, ráfordításnak minősül...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. május 17.

Igénybe vett szolgáltatás anyagfelhasználása

Kérdés: Szakszervizben javíttatjuk az autót. A számlában anyag, alkatrész és munkadíj is szerepel. Helyesen járunk-e el, ha az anyagot, alkatrészt anyagköltségként, a munkadíjat igénybe vett szolgáltatásként könyveljük, vagy az a helyes, ha az egészet együtt javítási költségként számoljuk el? Ugyanez a kérdés akkor is, ha a gumiszerelő műhelyben gumit vásárolunk, és ezt fel is szereltetjük, a kerekeket centíroztatjuk, szabályoztatjuk. Ebben az esetben is van anyagköltség és szolgáltatás-igénybevétel, vagy csak javítás van?
Részlet a válaszából: […] Az Szt.-nek a bizonylatokkal szembeni követelményei alapjána számlának, a számlán szereplő adatoknak alakilag és tartalmilag hitelesnek,megbízhatónak és helytállónak kell lennie. Ez követelmény a szolgáltatásnyújtásszámláival szemben is. A szolgáltatásnyújtás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 2.

Biztosított gépkocsi javítási költségeinek elszámolása

Kérdés: A gépkocsi javításával kapcsolatosan a szerviz kiállította a számlát 117 400 Ft bruttó öszszegről. A szerviz a társasággal a helyszínen kifizettette az áfát és 10 százalék önrészt, és a számlát megküldte az áfa visszaigénylése céljából. A biztosító a különbözetről, 84 528 Ft-ról értesítőlevelet küldött. Mit és hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] Reméljük, hogy a szerviz a számlát a gépkocsi javításáról atársaság nevére állította ki. Csak ez esetben alkalmas arra, hogy az atársaságnál a könyvelés és az előzetesen felszámított (levonható, illetvevisszaigényelhető) áfa megfelelő bizonylat legyen.A társaság...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. december 8.

Saját gépjármű javítása saját műhelyben

Kérdés: Gépjárműjavítással foglalkozó cég a saját gépjárművei szervizelését, javítását is végzi. Hogyan kell a számvitelben és az adózásban (áfa, tao) e gazdasági eseményeket kezelni, figyelemmel arra is, hogy e járművek között olyan személygépkocsi is van, amely után a vállalkozás megfizette a cégautóadót?
Részlet a válaszából: […] A saját gépjármű javítási költségét a vállalkozás aköltségei között számolja el, jellegének megfelelően (pl. anyagjellegűráfordítás, személyi jellegű ráfordítás). Ez a költség jellemzően (hacsak nincsolyan körülmény, amely ezt kizárja) a vállalkozási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 12.

Összetört gépkocsi értékesítése

Kérdés: Az 1996-ban 400 ezer forintért vásárolt és 2001-ben 0-ra leírt személygépkocsit 2003-ban öszszetörték. Mivel cascóval nem rendelkezett, a biztosító a kárt nem fizette meg. A személygépkocsi kijavítása költséges lett volna, ezért a kft. ügyvezetője 25 000 forintért értékesítette azt. Helyes ez így?
Részlet a válaszából: […] A 0-ra leírt, összetört személygépkocsi 25 E Ft-ért történő értékesítése egyéb bevételt eredményez, így – első megközelítésben és formailag – helyesnek tekinthető. Az értékesítési ár nagyságát, megfelelő voltát mindenképpen gazdaságossági számítással...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.

Káresemény miatti javítási költség megosztása

Kérdés: A káresemény miatt szükségessé váló javítási költség összege 1000 E Ft, a biztosítótól kapott összeg 800 E Ft. A 6 millió forintot meghaladó értékkel arányos összeg számításánál a teljes javítási költséget, vagy a vállalkozást terhelő összeget (200 E Ft) kell megosztani?
Részlet a válaszából: […] ...Tao-tv. 3. számú mellékletének 1. pontja szerint a személygépkocsi-javítás, karbantartás költségéből a 6 millió forintot meghaladó értékkel arányos összeggel kell a társaságiadó-alapot növelni. A hivatkozott előírás nem tartalmaz korrekciós lehetőséget például arra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

Bérbe adott gépkocsik javítási költségeinek közvetítése

Kérdés: A gépkocsik üzletszerű bérbeadásával foglalkozó kft. a bérleti időszak alatt a saját nevében a bérlő javára megrendeli a szükséges javítási, szervizelési munkákat. Ezen számlákat a bérbeadó a bérlő felé továbbszámlázza úgy, hogy januártól novemberig havonta egy várható, fix összeget, decemberben pedig a tényleges számla alapján a különbözetet. Tisztán közvetített szolgáltatásról van szó! A bérbeadó csökkentheti-e ezen költségekkel az iparűzésiadó-alapját? A decemberi számla lehet-e egy helyesbítő számla vagy 11 helyesbítő számla kell?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 3. §-a (4) bekezdésének 1. pontja tartalmazza a közvetített szolgáltatás értelmező rendelkezését. Ebből az idevonatkozó szabály az, hogy "közvetített szolgáltatásnál a gazdálkodó vevője és nyújtója is a szolgáltatásnak." A kérdésben szereplő esetben a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 29.

Személygépkocsi költségének elszámolása

Kérdés: A társaság személygépkocsit vásárolt hitelre 2002 májusában. Az értékcsökkenési leírás (10 százalék éves szinten) arányos része elszámolható-e? A társaság fizeti a cégautóadót és az eho-t. Igaz-e, hogy 2003-ban a szerviz-, illetve a javítási költségek nem számolhatók el költségként?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. alapelvei szerint (15. §) a gazdálkodónak könyvelnie kell mindazon gazdasági eseményeket, amelyeknek az eszközökre és a forrásokra, illetve a tárgyévi eredményre gyakorolt hatását a beszámolóban ki kell mutatnia. A könyvvitelben rögzített és a beszámolóban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 30.
1
2