Társasháznak fizetett bérleti díj adója

Kérdés: Az szja-törvény szerint a kifizető köteles a társasház részére az általa fizetett bérleti díj után az adó megállapítására, annak levonására és befizetésére, amennyiben a társasház kifizetőnek minősülő bérlőnek ad bérbe közös tulajdonú ingatlanrészt (üzlethelyiséget). A társasház a bérbeadásról számlát állítana ki online számlázóprogrammal, papíralapú vagy e-számlát. A bérbeadásnál a főszabály szerint jár el az áfatörvény 86. § (1) bekezdés l) pontját alkalmazva. Lehetséges, hogy a társasház az általa kiállított számlán feltüntesse, a törvényi előírásnak megfelelően, a bérleti díjat terhelő, a kifizető által levonandó forrásadó összegét, és a bérlő a forrásadóval csökkentett összeget utalja a társasház, a bérbeadó felé, vagy csak a forrásadó nélküli összeget lehet feltüntetni? Ez utóbbi esetben a bérlő folyószámláján folyamatosan hátralék keletkezik a kifizető által levont forrásadó összegével.
Részlet a válaszából: […] ...értékesített szolgáltatás mennyisége, az értékesített szolgáltatás nettó egységára (adó nélküli értéke) is felsorolásra kerül.A személyijövedelemadó-előleg összegének kötelező feltüntetése nem szerepel az említett paragrafusban, de a kötelezően előírt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. február 25.

Adóelőleg-fizetési kötelezettség

Kérdés: Vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó rendelkezik heti 36 órát meghaladó munkaviszonnyal, bankszámlanyitásra nem kötelezett. Az utalásos számláinak ellenértéke és a munkaviszonyból származó jövedelme is lakossági folyószámlájára érkezik. Vállalkozói kivétje nincs. Az adóelőleg-fizetési kötelezettséget befolyásolja-e, ha a magánbankszámlájának az egyenlege a negyedév végén kevesebb lenne, mint a vállalkozásból származó jövedelme?
Részlet a válaszából: […] ...megfizetett, igazolt kamat alapján – a negyedév végéig megillető kisvállalkozások adókedvezménye összegét azzal, hogy a vállalkozói személyijövedelemadó-előleg az adóelőleg-alap 9 százaléka. Ezt az adóelőleg-fizetési kötelezettséget nem befolyásolja az, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. október 15.

Felügyelőbizottsági tagok díjazásának adózása és járulékai

Kérdés: A felügyelőbizottsági tagok részére megállapított havi bruttó 50.000 Ft díjazást hogyan kellene elszámolni/számfejteni a cégnek? A tagok nem munkaviszonnyal, hanem megbízással vannak kinevezve, közülük 2 fő magyar, 3 fő külföldi (német). Helyes-e, ha a díjazás 90%-a után számoljuk és vonjuk le az szja-t (10% a költséghányad)? Kell-e más egyéni járulékot is levonni, illetve milyen munkáltatói járulékot kell megfizetnie a cégnek? Milyen igazolásokat kell kiadni év végén?
Részlet a válaszából: […] ...szóló 2018. évi LII. törvény 1. § (1) bekezdése szerint.A cégnek olyan igazolást kell adnia a magánszemélyeknek, amely tartalmazza a személyijövedelemadó-előleg alapját, a levont személyijövedelemadó-előleget és – ha volt – az adókedvezményeket, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. június 20.

Magánszemély üzembentartóijog-értékesítése

Kérdés: Egy kft. üzembentartóijog-átruházási szerződéssel személygépkocsi-üzembentartói jogot vásárolt egy magánszemélytől. Milyen adókötelezettség terheli a magánszemélyt az üzembentartói jog értékesítéséből származó bevétel után?
- A fizetendő adó számításánál figyelembe lehet-e venni a gépjármű megszerzésére fordított összeget mint bevételt csökkentő tételt?
- A fizetendő adót a jog megvásárlója mint kifizető kell, hogy levonja a vételárból, és az adóhatóság felé megfizesse?
Részlet a válaszából: […] ...vásárlója, a kft. kifizetőnek minősül, így a magánszemély által adott költségnyilatkozat alapján a kft. állapítja meg a 15 százalék személyijövedelemadó-előleget, vallja be és fizeti meg az adóhatóság felé. Az egyéb jövedelem után 2018-ban 19,5...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. február 14.

Beltag munkaviszonyban

Kérdés: A bt. vezető beltagja tulajdonos és társasági szerződés szerint munkavégzésre kötelezett, a másik beltag munkavégzésre nem kötelezett. Vezető beltag lehet-e munkaviszonyban? Ha igen, elég-e taggyűlési jegyzőkönyvben rögzíteni, hogy feladatát munkaviszonyban látja el?
Részlet a válaszából: […] ...igényel, akkor a garantált bérminimumot.Ha az ügyvezető munkaviszonyban látja el a feladatait, akkor a munkabéréből levonásra kerül a 15% személyijövedelemadó-előlegen túl,– a 10% nyugdíjjárulék,– a 3% pénzbeli egészségbiztosítási járulék,– a 4%...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. március 22.

Ügyvezető részére bérelt lakás

Kérdés: "A" kft. ügyvezetője kettős állampolgár, akinek az állandó lakóhelye az EU másik tagállamában van. Munkaszerződéssel látja el a feladatát 40 órás munkaviszonyban "A" kft.-ben, amely a kft. székhelyén egy lakást bérel számára. A bérleti szerződés a bérbeadó és a kft. között jött létre, így a havi bérleti díjat a kft. fizeti, számla ellenében. A lakás rezsiköltségeit szintén a kft. fizeti, a cég nevére szóló számlák ellenében. A lakás- és rezsiköltségek után a kft.-nek milyen adófizetési kötelezettségei vannak, valamint a rezsiszámlák áfatartalmát levonásba helyezheti-e, ha csak adóköteles tevékenységet folytat? Az ügyvezetőnek mint magánszemélynek kell-e viselnie valamilyen adóterhet?
Részlet a válaszából: […] ...számlázott összege: T 553 – K 454, a bruttósításnál számításba vett, a munkavállalót terhelő járulékok összege: T 553 – K 463-1, személyijövedelemadó-előleg: T 553 – K 462, a bruttósított összeg szociális hozzájárulási adója: T 561 – K 463-8. Tekintettel arra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. november 30.

Ajándékba adott aranytárgyak járuléka

Kérdés: Egy gazdasági társaság a fennállásának 25. évfordulója alkalmából tartott rendezvényen 155 000 Ft értékű aranytárgyat szeretne ajándékozni az igazgatósági tagoknak, felügyelőbizottsági tagoknak, tulajdonos társaság vezetőinek, dolgozóknak, egyéb kiemelt ügyfelei képviselőinek. Kell-e egyéni járulékot vonni a magánszemélyektől ezen a jogcímen kapott jövedelmükből, továbbá illetéket kell-e fizetni a társaságnak vagy a magánszemélynek az ajándék után, és ezen ajándék költsége a társasági adó rendszerében a vállalkozás érdekében felmerült költségnek minősül-e?
Részlet a válaszából: […] ...tekintettel kapott jövedelem. Ebben az esetben a gazdasági társaság, mint kifizető, az ajándék értéke alapján megállapítja a személyijövedelemadó-előleget, és azt a más pénzben adott jövedelemből levonja, bevallja és megfizeti. Ha az említett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. június 15.

Előre bekért bérleti díj kezelése

Kérdés: A kft. több lakást is bérel magánszemélytől, cégtől azért, hogy további bérbeadás valósuljon meg. A bérbeadásra nem választotta az áfát. Ha a lakást magánszemélytől bérli, és – szerződés alapján – 36 hónap bérleti díjat előre kifizet, akkor a kifizetés időpontjában von és fizet adót? Ha a lakást cégtől bérli, a főbérlő is bekéri előre a 36 hónapot, akkor a bérleti díjat el kell határolni (a magánszemélytől történő bérlet esetén is)? A bérbe­adással foglalkozó cég is előre beszedi a bérleti díjat, a bevételt is el kell határolni? A bérleti díj számlázása esetében mi az áfa szerinti teljesítési időpont?
Részlet a válaszából: […] ...után, vagy egyéni vállalkozóként adózik. Amennyiben a kifizető céget terheli az adóelőleg-megállapítási kötelezettség, akkor a személyijövedelemadó-előleget, az egészségügyi hozzájárulást a 36 hónapra kifizetett bérleti díj alapján kell megállapítani,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. november 26.

Lekötött bankbetét hiteltartozás fedezetére

Kérdés: A kft. a bankjánál kamatozó betétként lekötött 1 millió forint összeget 5 évre oly módon, hogy egyben az összeg erejéig kezességet vállalt dolgozója hiteltartozására. Időközben a társaság megvált dolgozójától, aki a hiteltartozását nem tudta megfizetni, így a lekötött bankbetétet a bank elvonta. Hogyan rendezendő az esemény a könyvekben? Elszámolható-e az 1 millió forint egyéb ráfordításként? A társaságiadó-alap növelése mellett kezelhető-e tartozás átvállalásaként? A magánszemély adókötelezettsége is felmerül, de a "kifizető" semmit sem tud érvényesíteni.
Részlet a válaszából: […] ...jövedelme) lesz. Ez a jövedelem a kft.-től mint kifizetőtől származik, ezért a kifizető köteles megállapítani a magánszemélyt terhelő személyijövedelemadó-előleget, az egészségügyi hozzájárulást az Szja-tv. 46. §-ának (6)-(7) bekezdésében foglaltak szerint,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. február 21.

Üzletrész értékesítése

Kérdés: A gazdasági társaság, amelynek tulajdonosai magánszemélyek, 2008-ban a jegyzett tőkét 3 millió forintról az eredménytartalék terhére 18 millió forintra megemelték. 2009-ben a 18 M Ft-os üzletrészt el szeretnék adni 3 M Ft-ért, akkor, amikor a társaság jelenleg is nyereséges. Lehetséges ez? Milyen adóvonzata van? Van-e a 15 M Ft-os különbözetnek ajándékozásiilleték-vonzata?
Részlet a válaszából: […] ...megállapítania, befizetnie és bevallania. Tekintettel azügylet jellegére, a 15 millió forintösszegű egyéb jövedelem utánszemélyijövedelemadó-előleget, különadót, egészségügyi hozzájárulást kell -általában – a jövedelemszerzés negyedévét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. november 12.
1
2