Számlafizető költségelszámolása

Kérdés: A telefonszámlán a vevő neve: "A" kft., számlafizető "B" kft. A flotta fő tagja az "A" kft., a "B" kft. csak később csatlakozott. Ha a készüléket a "B" kft. használja, elszámolhatja-e a telefonköltséget, amennyiben ő a számlafizető? Jogosult-e az áfalevonásra a "B" kft.?
Részlet a válaszából: […] ...számviteli elszámolás egyik fontos bizonylata a cég nevére szóló számla. Ez telefonszámla esetében is igaz. Ha mégis elszámolja a telefondíjat "B" kft. az "A" kft. helyett, azért, mert fizette a díjat, megsérti a bizonylati rendet (nem nevére szóló számla...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. április 24.

Mobiltelefon-számlán lévő díjak áthárítása

Kérdés: A céges mobiltelefon-számlán – a telefont a dolgozó használja – szereplő parkolási díjat, autópályadíjat, amelyet a cég dolgozója saját célra használt fel, hogyan lehet a legcélszerűbben könyvelni abban az esetben, ha a számla ellenértékét a társaság átutalta a mobilszolgáltatónak?
Részlet a válaszából: […]  Feltételezzük, hogy a cég a dolgozója által saját célrahasznált parkolás, illetve autópálya-használat díját a dolgozóval megtérítteti.Ez esetben a cég a parkolási díjat, az autópálya-használat díját számlázzadolgozója nevére (T 311 – K 91-92, 467), a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. november 3.

Mobiltelefonok díjának átterhelése

Kérdés: A 4704. válaszukban azt írják, hogy a telefonköltséget abban az esetben lehet elszámolni, ha a mobiltelefonok a társaság tulajdonában vannak. A 3 társaságból álló cégcsoport egyik tagja szerzi be a mobiltelefonokat mind a három társaság részére, a telefonszámlák is ehhez a társasághoz érkeznek. A mobiltelefonokat átszámlázták ahhoz a társasághoz, amely a telefonokat használni fogja, így a mobiltelefonok már nincsenek a beszerző társaság tulajdonában. Kedvezőbb telefontarifák elérése érdekében az összes telefonhasználati díjak a beszerző társaság nevén vannak, majd telefonszámra lebontva tételesen kiszámlázza a ténylegesen felhasználó társaságoknak. Elfogadható-e ez a megoldás?
Részlet a válaszából: […] ...közötti szerződéshiányában az átszámlázás jogszerű-e vagy sem, nem tudunk véleményt mondani. Hajogszerűnek tekinthető a telefondíjak továbbszámlázása, akkor a következőkreindokolt tekintettel lenni:A beszerző társaság a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. november 18.

Zöldszám levonható áfája

Kérdés: A kft. zöldszámot üzemeltet. Erről a telefonszámról kimenő hívás nem kezdeményezhető. A cég szabályzataiban le van írva, hogy a telefonköltség 30 százalékát továbbterheli a dolgozók felé. Hogyan kell a szolgáltatás áfáját elszámolni, illetve mit és kinek kellene kiszámlázni, ha a telefonszámlán a zöldszám előfizetési díja 64.20.11., a forgalmi díja 64.20.28. SZJ-számmal szerepel?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a cég belső szabályzata mittartalmaz. Nyilvánvalóan továbbhárítani az előfizetési díjat is csak akkorlehetne, ha forgalomarányos telefondíj van. Ilyen viszont nem lehet, mertkimenő hívás nem lehetséges.Az Áfa-tv. nemvélelmezi a magáncélú használatot. Az Szja-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. május 17.

Magáncélú telefonhasználat – helyi adó

Kérdés: A társaságnál a központi informatikai rendszer minden alkalmazott vezetékes telefonhívását rögzíti. A telefonbeszélgetések után az alkalmazott tájékoztatást kap a hívott számról, a beszélgetés idejéről és díjáról. A díj megegyezik a telefontársaság által számlázandó összeggel a mobiltelefonok esetében. A vezetékes telefonok díját rögzítették a központi rendszerben a szolgáltató tarifái alapján. A munkavállalónak nyilatkoznia kell arról, hogy hivatalos vagy magáncélú beszélgetést folytatott. Ha a beszélgetés magáncélú, akkor a társaság ennek összegét a dolgozónak kiszámlázza, a dolgozó azt megfizeti. A számlán a társaság feltünteti, hogy az közvetített szolgáltatást tartalmaz. A kiszámlázott magáncélú telefonbeszélgetés díját árbevételként számolják el, a bejövő szolgáltatói számlát igénybe vett szolgáltatásként könyvelik az 5. számlaosztályban, majd a továbbszámlázott összeget – mint közvetített szolgáltatást – átvezetik a 8. számlaosztályba. Csökkenthető-e az iparűzési adó alapja a közvetített szolgáltatásként elszámolt telefonköltséggel? Megfelelnek a leírtak a magáncélú használat dokumentálására, ha a társaság a magáncélú telefonhasználatra szabályzatot is készített?
Részlet a válaszából: […] ...a teljes összegközvetített szolgáltatás!)A magánszemély részére számlázott összegnek nemcsak atételes kigyűjtéssel meghatározott telefondíjat kell tartalmaznia, hanem a nemforgalomarányos kiadásoknak a forgalomarányos kiadásokkal arányos részét is.A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Bérbeadáshoz kapcsolódó költségek számlázása

Kérdés: A társaság üzlethelyiséget bérel. Az üzlethelyiség egy részét mi is bérbeadjuk, illetve az ott felmerült egyéb költségeket (telefondíj, írószer, tisztítószer, bér+járulékai stb.) továbbszámlázzuk. A számlán a bérleti díj egy soron, a továbbszámlázott egyéb költségek – mint üzemeltetési költség – szintén egy soron szerepel. Mi a helyes könyvelés ez esetben? Helyesen számlázunk-e? Az áfát hogyan kell felszámítani? Közvetített szolgáltatás lehet-e?
Részlet a válaszából: […] ...történhet a bérleti díj továbbszámlázása.Más a helyzet az üzemeltetési költségek számlázásánál. Akérdésben felsoroltak – a telefondíj kivételével – továbbszámlázása nemminősíthető közvetített szolgáltatásnak. A telefondíj is csak akkor, ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 31.

Telefondíjak továbbítása

Kérdés: Mobiltelefon-, illetve közműszolgáltatóknál előforduló gyakorlat, hogy a telefon-, illetve az ingatlan bérlőjének kiküldött számlán vevőként a tulajdonost, postázási címként a bérlőt tüntetik fel. A bérlő és a tulajdonos közötti szerződés szerint a bérlő köteles ezen költségeket közvetlenül a szolgáltatóknál rendezni. Elszámolhatja-e költségként ezeket a számlákat, illetve levonásba helyezheti-e azok áfatartalmát a bérlő?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. az áfa levonását szigorú tartalmi-tárgyi-személyi feltételek egységes teljesüléséhez köti. Az Áfa-tv. 35. §-a alapján az adóalany adólevonási jogát kizárólag az előzetesen felszámított adó összegét hitelesen igazoló dokumentum birtokában gyakorolhatja....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 4.

Telefonszámlák áfájának 30 százaléka

Kérdés: A december hónapról szóló telefonszámla áfája már levonási tilalom alá esik, ha a teljesítés időpontja 2003-ban van? Hogyan jelenik meg ez a számviteli elszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. módosításával a mobil- (SZJ.64.20.13), illetve a vezetékes telefon (SZJ 64.20.11 és 64.20.12), valamint az internetprotokollt alkalmazó beszédcélú adatátvitel (SZJ 64.20.16) szolgáltatás áfájának 70 százaléka állítható be levonható adóként. [Az Áfa-tv. 32....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

A kimenő és bejövő számlák könyvelése év végén

Kérdés: Könyvvizsgálónk észrevételezte, hogy nem megfelelően könyveljük év végén a kimenő számlákat. Véleménye szerint azokat a számlákat, ahol a teljesítés már 2001-ben megtörtént, de a számlát csak 2002-ben állították ki, nem lehetett volna 2001. évre könyvelni, ott az árbevételt az aktív időbeli elhatárolásokkal szemben kell elszámolni. Mi a helyes eljárás?
Részlet a válaszából: […] ...határidő február 5. A telefonhasználat időszaka 2002. évi, és a számla a mérlegkészítés időszakában rendelkezésre áll, így a telefondíjat a számla alapján 2002. évben igénybe vett szolgáltatásként kell könyvelni (T 529 – K 4543). Természetesen könyvelni kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.