Értékpapírok nyilvántartása, kapcsolódó elszámolások


Befektetési szolgáltatási szerződést kötöttünk "A" értékpapír zrt.-vel. A dematerializált értékpapírokat a zrt. az ügyfélszámla részét képező értékpapírszámlán nyilvántartja és kezeli. Az ügylet tárgyát képező értékpapírokkal, illetve a fizetendő ellenértékkel, díjakkal az ügyfélszámlát megterheli. Negyedévente a számlakivonaton szerepel az eladott részvények mennyisége, pénzszámla névjelöléssel a különböző díjfizetések összege, átvezetési díjak, késedelmi pótlékok. A számlakivonaton szerepel, hogy az számlának minősül. Az ügyfélszámlát vagy annak pénzszámla részének forgalmát hol kell vezetni?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. október 15-én (207. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4338

[…] rendezése közvetlenül nem a cég elszámolási betétszámlájával szemben történik, akkor az értékpapírvétel bekerülési értékét a zrt.-vel szembeni kötelezettség számlán kell kimutatni (T 372 - K 478). Ha ezt a bekerülési értéket a cég a zrt.-nek átutalja, akkor a kötelezettséget az elszámolási betétszámlával szemben kell kivezetni (T 478 - K 384). Amennyiben az értékpapírokat a zrt. értékesíti, az eladási árat - mint követelést - indokolt a zrt.-vel szembeni kötelezettségszámla Tartozik oldalára könyvelni (T 478 - K 975). Ha a zrt. ténylegesen átutalja a céghez, akkor azt pénzbevételként kell elszámolni (T 384 - K 478). Az értékpapírok értékesítésekor természetesen csökkenteni kell az értékpapírok bekerülési értékét is a pénzügyi műveletek ráfordításaként (T 875 - K 372), majd a 875. és 975. számla összevezetésével (a kisebb összegű átvezetésével): (T 975 - K 875) meg kell állapítani az értékesítés árfolyam-különbözetét. Ha a különbözet a 975. számlán van, akkor árfolyamnyereség, ha a 875. számlán, akkor árfolyamveszteség lesz. Az értékpapírszámla vezetésével kapcsolatosan és egyéb jogcímeken fizetendő díjakat […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.