Mobiltelefon-vásárlás beszámítással
Kérdés
Vállalkozásunk mobiltelefont vásárolt, használt készülék beszámításával. A vásárláskor kapott számlán a készülék beszámításának a ténye feltüntetésre került. Jelen esetben az új készülék és a beszámítás összege megegyezett, tehát pénzmozgás nem volt. A régi, nullára leíródott készüléket kivezettük, eredményhatása nem volt. Az új telefont aktiváltuk, egy összegben elszámoltuk az értékcsökkenést, az eredményt terhelte, az áfa levonásra került. Mi a helyes könyvelés és adóelszámolás? Az ismertetésnél kérjük, térjenek ki arra, ha a beszámítás során az új készülék bekerülési értékét meghaladó nettó értékű eszköz kerül átadásra.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. november 12-én (209. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4360
[…] társaság a Ptk., az Szt., az Áfa-tv., a Tao-tv. előírásaival összeegyeztethetetlen álláspontra helyezkedett akkor, amikor az új mobiltelefon beszerzését szabályszerűen könyvelte, számolta el eredményt terhelő tételként, és vonta le az előzetesen felszámított áfát, holott az új mobiltelefonért nem kell fizetnie, mivel a használt mobiltelefonját adta cserébe. A cserébe adott eszköz eladási ára – az Szt. 50. §-ának (2) bekezdése alapján – a beszerzett eszköz csereszerződés szerinti bekerülési értékével egyezik meg. Az előbbiek alapján a társaság akkor jár el jogszerűen, ha a használt mobiltelefont az új készülék számlázott eladási árán az áfa felszámításával számlázza az új mobiltelefont értékesítő cég felé, az áfa nélküli eladási árat egyéb bevételként, a felszámított áfát pedig fizetendő áfaként mutatja ki. Helyes elszámolás mellett a kérdező cégnél ez az ügylet ugyanolyan összeggel növeli az eredményt, mint amilyen összeggel csökkenti azt, a fizetendő áfa pedig megegyezik a levonható áfával. A kérdésben szereplő eset általánosítható azokra az esetekre is, amikor a beszámított telefon könyv szerinti értéke eltér a nullától, akár meg is haladhatja az új telefon számlázott értékét is. Ha úgy történik a beszámítás, hogy különbözetként egyik […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. november 12-én (209. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4360
[…] társaság a Ptk., az Szt., az Áfa-tv., a Tao-tv. előírásaival összeegyeztethetetlen álláspontra helyezkedett akkor, amikor az új mobiltelefon beszerzését szabályszerűen könyvelte, számolta el eredményt terhelő tételként, és vonta le az előzetesen felszámított áfát, holott az új mobiltelefonért nem kell fizetnie, mivel a használt mobiltelefonját adta cserébe. A cserébe adott eszköz eladási ára – az Szt. 50. §-ának (2) bekezdése alapján – a beszerzett eszköz csereszerződés szerinti bekerülési értékével egyezik meg. Az előbbiek alapján a társaság akkor jár el jogszerűen, ha a használt mobiltelefont az új készülék számlázott eladási árán az áfa felszámításával számlázza az új mobiltelefont értékesítő cég felé, az áfa nélküli eladási árat egyéb bevételként, a felszámított áfát pedig fizetendő áfaként mutatja ki. Helyes elszámolás mellett a kérdező cégnél ez az ügylet ugyanolyan összeggel növeli az eredményt, mint amilyen összeggel csökkenti azt, a fizetendő áfa pedig megegyezik a levonható áfával. A kérdésben szereplő eset általánosítható azokra az esetekre is, amikor a beszámított telefon könyv szerinti értéke eltér a nullától, akár meg is haladhatja az új telefon számlázott értékét is. Ha úgy történik a beszámítás, hogy különbözetként egyik […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
