Ellenérték devizában, az áfa forintban
Kérdés
Magyarországi üzleti partnerünk devizában kívánja számlázni az általuk értékesített termékek ellenértékének – áfa nélküli – összegét. Az áfa összegét pedig a teljesítés napján érvényes MNB középárfolyammal kiszámolva forintban számlázná. A szerződéstervezet szerint a devizában számlázott összeg devizában, a forintösszeg forintban kerülne kiegyenlítésre. Megfelel a tervezett számlázási mód a számviteli és az Áfa-tv. előírásainak?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. november 12-én (209. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4381
[…] fizetendő adó megállapításához gyakorlatilag a számla csaknem valamennyi adatára szükség van. Az áfa nem termék, nem nyújtott szolgáltatás, amiből egyértelműen következik, hogy nem vonatkozhat rá a számlakibocsátási kötelezettség. Nem lehet az áfát akkor sem külön számlában érvényesíteni, ha az áfa nélküli ellenértéket devizában határozták meg. Az előbbieken túlmenően tekintettel kell lenni az Áfa-tv. 80. §-ának (1) bekezdésében foglaltakra is: ha a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében az adó alapja külföldi pénznemben kifejezett, a forintra történő átszámításhoz azt (tehát az áfa alapját) a törvényben meghatározott időpontban érvényes árfolyam alkalmazásával kell forintra átszámítani. Az Áfa-tv. 172. §-a alapján a számlán az áthárított adót forintban kifejezve abban az esetben is fel kell tüntetni, ha az egyéb adatok külföldi pénznemben kifejezettek. Ebből sem következik az, hogy az áfát külön számlában lehet érvényesíteni, illetve az, hogy a számlán csak forintban kell az áfát feltüntetni. Az Szt. 72. §-ának előírása szerint a számlát a termékértékesítésről, a szolgáltatásnyújtásról kell kiállítani a vevővel, a megrendelővel kötött szerződésben foglaltaknak megfelelően. Mivel az áfa nem termék, nem szolgáltatás, arról nem lehet külön számlát kiállítani. (Az adott társaság által […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. november 12-én (209. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4381
[…] fizetendő adó megállapításához gyakorlatilag a számla csaknem valamennyi adatára szükség van. Az áfa nem termék, nem nyújtott szolgáltatás, amiből egyértelműen következik, hogy nem vonatkozhat rá a számlakibocsátási kötelezettség. Nem lehet az áfát akkor sem külön számlában érvényesíteni, ha az áfa nélküli ellenértéket devizában határozták meg. Az előbbieken túlmenően tekintettel kell lenni az Áfa-tv. 80. §-ának (1) bekezdésében foglaltakra is: ha a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében az adó alapja külföldi pénznemben kifejezett, a forintra történő átszámításhoz azt (tehát az áfa alapját) a törvényben meghatározott időpontban érvényes árfolyam alkalmazásával kell forintra átszámítani. Az Áfa-tv. 172. §-a alapján a számlán az áthárított adót forintban kifejezve abban az esetben is fel kell tüntetni, ha az egyéb adatok külföldi pénznemben kifejezettek. Ebből sem következik az, hogy az áfát külön számlában lehet érvényesíteni, illetve az, hogy a számlán csak forintban kell az áfát feltüntetni. Az Szt. 72. §-ának előírása szerint a számlát a termékértékesítésről, a szolgáltatásnyújtásról kell kiállítani a vevővel, a megrendelővel kötött szerződésben foglaltaknak megfelelően. Mivel az áfa nem termék, nem szolgáltatás, arról nem lehet külön számlát kiállítani. (Az adott társaság által […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
