Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. október 31-én (275. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5629

[…] (utalványozása) alapján, milyen elszámolási határidővel (maximum 30 nap) lehet készpénzt kiadni.Az elszámolásra kiadott készpénzről a pénztáros, a pénzkezeléssel megbízott személy tételes analitikus nyilvántartást köteles vezetni. Ezen nyilvántartás tartalmazza a készpénzfelvevő nevét, a pénzfelvétel időpontját, a pénzfelvétel jogcímét, az elszámolásra ki­adott összeget, az elszámolás határidejét, az elszámolás időpontját, a felhasznált összeget, a visszafizetett összeget, a pénztári bevétel tételszámát.Az elszámolásra kiadott készpénz könyvelése: T 3613 – K 381, kiadási pénztárbizonylaton az átvevő elismeri a készpénz átvételét, és hivatkoznak az elszámolásra kiadott készpénz nyilvántartásának sorszámára.Az elszámolásra kiadott készpénzzel a készpénz átvevője az elszámolás határidejéig köteles elszámolni. Az elszámoláskor indokolt jegyzékbe foglalni a ténylegesen elköltött, elszámolásra átvett készpénz dokumentumait (jellemzően számláit), megállapítani a ténylegesen elköltött (esetleg túlköltött) összeget, a megmaradt készpénzt, a túlköltött készpénzt és a jegyzéket a bizonylatokkal a pénztárosnak, a pénzkezeléssel megbízottnak átadni.Könyvelés a felvett készpénzzel történő elszámoláskor:– a ténylegesen elköltött készpénz bizonylatai alapján a beszerzés, a szolgáltatás igénybevételének könyvelése az elszámolási (és nem a pénztár-!) számlával szemben: T 1-3, 51-53, 466, 86 – K 3613;– a visszafizetett összeg könyvelése: T 381 – K 3613;– a túlköltött összeg kifizetése: T 3613 – K 381.Mint látható, az elszámolásra átvett készpénz elszámolásának bizonylatai nem érintik a pénztárszámlát. Nem is kell, hogy érintsék, hiszen ezen készpénzes számlák kiegyenlítése nem a pénztárból történt közvetlenül, […]