Áfaköteles bérbeadásra való áttérés teljesítési időpontja
Kérdés
Cégünk 2022. 01. 01. dátummal szeretne áttérni ingatlan-bérbeadás tevékenységével az áfa hatálya alá.
–Amennyiben a 2021. 11-12. havi bérleti díjat decemberben számlázom ki, de a teljesítés és a fizetési határidő is 2022. 01. havi, a számlát áfásan vagy áfamentesen állítom ki?
–Amennyiben a 2021. 11-12. havi bérleti díjat 2022. 01. hóban számlázom ki, és a teljesítési és fizetési határidő is 2022. 01. havi, akkor a számlát áfásan vagy áfamentesen állítom ki?
–Amennyiben 2021. 12. hónapban állítok ki 2022. 01. hóra vonatkozó bérleti díjat, akkor a számlát áfásan vagy áfamentesen kell kiállítani?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. február 24-én (460. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8783
[…] időszakra vonatkozó ellenérték megtérítésének esedékessége, de legfeljebb az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő hatvanadik nap, amennyiben az ellenérték megtérítésének esedékessége az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő időpontra esik,c) egyéb esetben az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napja.Fentieket átültetve a kérdésben leírt esetekre:Ha a 11-12. havi bérleti díjról úgy számolnak el, hogy a számlát decemberben állítják ki, a fizetési határidő pedig január hónapra esik, akkor a fenti b) pontot kell alkalmazni (az ellenérték megtérítésének esedékessége az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő időpontra esik). Vagyis a teljesítés időpontja 2022. január lesz, a számlát tehát már áfásan kell kiállítani.A második esetben az ellenérték esedékessége szintén az elszámolási időszakot követő időpontra esik, emiatt az előző pontnál leírtak miatt szintén 2022. januári teljesítéssel, áfásan kell a számlát kiállítani.A harmadik eset megítélése attól függ, hogy a 2022. januári bérleti díj megtérítésének esedékessége mely időpontra esik. Amennyiben ugyanis a fizetési határidő 2022. január 31. előtti, akkor mind a számla kiállításának (2021. december), mind az ellenérték megtérítésének esedékessége (2022. január 31. előtt) megelőzi az elszámolási időszak utolsó napját (2022. január 31.). Ebben az esetben, a fent idézett a) pont szerinti szabály alapján a teljesítés időpontja a számla kiállításának dátuma (2021. december). A számlát tehát még az akkori áfajogállásnak megfelelően, adómentesen […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. február 24-én (460. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8783
[…] időszakra vonatkozó ellenérték megtérítésének esedékessége, de legfeljebb az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő hatvanadik nap, amennyiben az ellenérték megtérítésének esedékessége az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő időpontra esik,c) egyéb esetben az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napja.Fentieket átültetve a kérdésben leírt esetekre:Ha a 11-12. havi bérleti díjról úgy számolnak el, hogy a számlát decemberben állítják ki, a fizetési határidő pedig január hónapra esik, akkor a fenti b) pontot kell alkalmazni (az ellenérték megtérítésének esedékessége az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő időpontra esik). Vagyis a teljesítés időpontja 2022. január lesz, a számlát tehát már áfásan kell kiállítani.A második esetben az ellenérték esedékessége szintén az elszámolási időszakot követő időpontra esik, emiatt az előző pontnál leírtak miatt szintén 2022. januári teljesítéssel, áfásan kell a számlát kiállítani.A harmadik eset megítélése attól függ, hogy a 2022. januári bérleti díj megtérítésének esedékessége mely időpontra esik. Amennyiben ugyanis a fizetési határidő 2022. január 31. előtti, akkor mind a számla kiállításának (2021. december), mind az ellenérték megtérítésének esedékessége (2022. január 31. előtt) megelőzi az elszámolási időszak utolsó napját (2022. január 31.). Ebben az esetben, a fent idézett a) pont szerinti szabály alapján a teljesítés időpontja a számla kiállításának dátuma (2021. december). A számlát tehát még az akkori áfajogállásnak megfelelően, adómentesen […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
