Bérbeadásnál a teljesítés időpontja

Kérdés: Az 1087. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódó kérdés. A bérlővel a bérleti szerződésben havi számlázásban állapodtak meg. A számlán a teljesítés ideje 2. hó 25., a számla kelte: 2. hó 10., fizetési határidő: 2. hó 25. Ebben az esetben az áfafizetési kötelezettség mikor keletkezik, ha a számlázott időszak 2. hó 1-jétől 28-ig tart? Ha a bérlő 2. hó 25-e előtt fizet, az előleg?
Részlet a válaszából: […] A bérleti díj áfafizetési kötelezettségére vonatkozó válaszhoz hivatkozni kell a 2003. évi XVIII. törvénnyel módosított Áfa-tv. 16. §-ának (11) bekezdésére: "Ha a felek által kötött szerződés alapján a teljesített termékértékesítésekről, nyújtott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 18.

Folyamatos teljesítés átmeneti szabályai

Kérdés: Társaságunk hajóhelyek bérbeadásával foglalkozik, tevékenységének áfamértéke 2002-ben 12 százalék, 2003-ban 25 százalék. A 2003. évi bérleti díjakat 2002 októberében számlázták, 2003. március 1-jei fizetési határidővel. Mi a teendőnk?
Részlet a válaszából: […] A kérdés általánosítva úgy fogalmazható meg, hogy az időszakonkénti elszámolású, 2002-ben folyamatosként kezelt és kedvezményes adómértékű, 2003-ban általános adókulcsú szolgáltatás számlázásának mi az átmeneti szabálya.Az Áfa-tv. 2003. január 1-jétől hatályos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Távközlési szolgáltatás áfájának levonhatósága

Kérdés: Mikor mentesülhet az adóalany a távközlési szolgáltatás levonási korlátja alól? Mikor, milyen feltételek mellett lehet a távközlési szolgáltatás áfáját teljes összegében levonni?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 33. §-ának (4) bekezdésében megfogalmazott részleges levonási tilalom alól akkor mentesülhet az adózó, ha az érintett SZJ-számokhoz kapcsolódó távközlési szolgáltatás ellenértékének legalább 30 százalékát az Áfa-tv. 8. §-ának (4) bekezdése szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Munkába járás telephelyek között

Kérdés: Fő tevékenységünk a növénytermesztés és állattenyésztés. Munkavállalóinknak és a tulajdonosoknak sajátgépkocsi-használatukért útnyilvántartás alapján költségtérítést fizetünk. Ez tartalmazza az APEH által közzétett üzemanyagáron számított értéket és a 3 Ft/km térítést. Az említett személyek munkakörébe tartozik a mezőgazdasági ágazat munkáinak felügyelete és irányítása, naponkénti bejárása, kijárás az állattenyésztési telepre. Elszámolhatjuk-e költségtérítésként a munkavállalónak, ha az egyik területről átmegy a másikra, ill. az állattenyésztési telepre saját gépjárművével, hiszen ez a mezőgazdaságban kivételes eseteket képez, feladatuk ellátása szükségessé teszi ezt? Munkahelytől eltérő helynek minősül-e az rt. bérelt földterületeire való kijárás (nem a munkáltató telephelye)?
Részlet a válaszából: […] Az Szja-tv. fogalmi meghatározása szerint hivatali, üzleti utazás a magánszemély jövedelmének megszerzése érdekében, a kifizető tevékenységével összefüggő feladat ellátásához szükséges utazás – a munkába járás kivételével –, ideértve különösen a kiküldetés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 29.

Teljesítési időpont előfizetésnél

Kérdés: Újság és folyóirat előfizetése esetén mi tekintendő az Áfa-tv. szerint teljesítési időpontnak?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 16. §-ának (11) bekezdése a 2003. évi XVIII. törvény 13. §-ával módosult. A módosítás egyértelművé tette, hogy az elszámolási időszak utolsó napja csak abban az esetben "lép be", ha a felek külön teljesítési időpontban nem állapodtak meg (a módosított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 15.

Adóév a végelszámolás időszaka alatt

Kérdés: Ha a végelszámolás időszaka 2002. augusztus 1-jétől 2003. február 15-ig tartott, a vállalkozás azonban nem szűnt meg, tovább folytatja tevékenységét, akkor ezen időszak alatt hányszor kell társaságiadó-bevallást adnia?
Részlet a válaszából: […] Az Art. 97. §-ának a) pontja szerint: adóév a társasági adó, az osztalékadó, a turisztikai hozzájárulás, a vállalkozók kommunális adója és a helyi iparűzési adó tekintetében az Szt. hatálya alá tartozó adózóknál az üzleti év.Az Szt. 11. §-ának (12) bekezdése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 15.

Időszakonkénti elszámolás áfafizetési kötelezettsége

Kérdés: Az Áfa-tv. 16. §-ának (11) bekezdése alapján meghatározott időszakra megállapított ellenérték fejében nyújtott szolgáltatásoknál hogyan kell értelmezni az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontját?
Részlet a válaszából: […] A 2003. évi XVIII. törvénnyel – amely elsősorban az Eva-tv. módosítását célozta a kettős adóztatás kiszűrése érdekében – az Áfa-tv. 16. §-ának (11) bekezdése is módosult (a törvény a Magyar Közlöny 31. számában jelent meg).A módosított Áfa-tv. 16. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 30.

Ámeneti szabályok folyamatos teljesítésnél

Kérdés: Hogyan kell értelmezni a folyamatosan teljesített termékértékesítésnél, szolgáltatásnyújtásnál az Áfa-tv. átmeneti szabályait? Mikortól kell alkalmazni a telefonszámlákra vonatkozó 30 százalékos levonási tilalmat?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv.-nek a 2002. évi XLII. törvénnyel megállapított rendelkezései főszabály szerint 2003. január 1-jén léptek hatályba, rendelkezéseit azokra az esetekre kell először alkalmazni, amelyekben az adófizetési kötelezettség, illetve az adólevonási jogosultság...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 30.

Telefonszámlák áfájának 30 százaléka

Kérdés: A december hónapról szóló telefonszámla áfája már levonási tilalom alá esik, ha a teljesítés időpontja 2003-ban van? Hogyan jelenik meg ez a számviteli elszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. módosításával a mobil- (SZJ.64.20.13), illetve a vezetékes telefon (SZJ 64.20.11 és 64.20.12), valamint az internetprotokollt alkalmazó beszédcélú adatátvitel (SZJ 64.20.16) szolgáltatás áfájának 70 százaléka állítható be levonható adóként. [Az Áfa-tv. 32....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Bérbeadásnál a teljesítés időpontja

Kérdés: Társaságunk bérbeadással foglalkozik. A bérleti díjat negyedévente előre kérjük el bérlőinktől. Eddig a folyamatos teljesítés szabályainak megfelelően a fizetés esedékességéhez igazodó teljesítési időponttal állítottunk ki számlát. 2003-tól mi tekintendő teljesítési időpontnak?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 2003-tól egy új teljesítési időpontot is meghatároz azokra az esetekre, amikor a felek a szolgáltatásnyújtás ellenértékét rendszeresen ismétlődő jelleggel, meghatározott időszakra állapítják meg. Ekkor az adófizetési kötelezettség keletkezésének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.
1
…
13
14
15