Nyugtaadási kötelezettség

Kérdés: Ügyfelem állateledel-kereskedéssel foglalkozó egyéni vállalkozó. Üzlethelyiséggel rendelkezik, itt pénztárgéppel számolja el a kiskereskedelmi forgalmát az állateledel értékesítése alkalmával. Az állateledel-nagykereskedelmi tevékenysége során, alkalmakkor gépkocsival történik a terméket vásárló kereskedelmi egységek felé az értékesítés, készpénzes vagy átutalásos számla kerül kiállításra, pénztárgépet nem használ a vállalkozó. Helyesen jár-e el a vállalkozó, ha csak a bolti kiskereskedelmi forgalom esetében használja nyugtaadásra a pénztárgépet, a nagykereskedelme során nem használja, és erről az értékesítéséről számlát állít ki, sem kézi, sem pénztárgépi nyugtát nem készít? Az idézett rendeletek vonatkoznak-e a vállalkozó ismertetett tevékenységére?
Részlet a válaszából: […] ...de aszámla kiegyenlítése minden esetben átutalással történik, az üzletbenkészpénzbevétel – ebből adódóan – nincs, akkor nincs mit btni a pénztárgépbe,tehát külön nyugtát sem kell kiállítani. Ez esetben azonban a számla ellenébenértékesített áruk...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. november 8.

Devizaalapú lízingszerződés

Kérdés: Cégünk 2006 augusztusában targonca vásárlására lízingszerződést kötött. A lízingszerződés szerint a lízingelt targonca beszerzési ára 8850 eurónak megfelelő forintösszeg, a futamidő 24 hónap. A törlesztőrészletekről törlesztőtervet kaptunk CHF-ben, amelyben a tőke és a kamat is CHF-ben szerepel. A lízingcég a targoncáról kiállított számla minden tételét forintban tüntette fel. A targonca átvétele után kapott bizonylaton a beszerzés nettó értéke 14 028,12 CHF-nek megfelelő forint. A havi díjról bekérő levelet kapunk, amelyen a lízingcég közli a törlesztést, a kamatot, az árfolyam-különbözetet forintban. A targoncát milyen árfolyamon kell nyilvántartásba venni? A forintban történő törlesztéskor vezetni kell-e a CHF-ben történő tőketörlesztés analitikus nyilvántartását, és milyen árfolyammal számoljak? Keletkezhet-e árfolyam-különbözet? Mivel a vásárláskor kiállított számlán is, a bekérő levélen is minden forintban szerepel, könyvelni is minden tételt forintban könyvelek. Helyes ez így?
Részlet a válaszából: […] ...kiállított számla minden tételétforintban tüntette fel, de nem közölt devizaértéket. A kérdés szerint a beszerzésiár 8850 eurónak megfelelő forintösszeg, a külön bizonylat szerint pedig 14028,12 CHF. Mivel a törlesztőterv is CHF-ben készült, ez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. november 8.

Wash out üzlet

Kérdés: Úgynevezett wash out üzletet kötöttünk uniós vevőnkkel, és emiatt valamennyi eurót kellett fizetnünk. A számlát 0 százalék áfával állította ki a partnerünk. Helyesen járt-e el, és nekünk hogyan kell áfa szempontjából kezelni? Mi a helyes eljárás fordított esetben?
Részlet a válaszából: […] Levele nem tartalmazza a gazdasági esemény részleteit, ezértválaszt nem áll módunkban adni. Az azonban biztosan állítható, hogy 0 százalékáfa szerepeltetése egy számlában nem helyes, tekintettel arra, hogy ilyenáfamérték nem létezik, legfeljebb valamilyen adómentességről,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. november 8.

Euróban kiállított számla kiegyenlítése forintban

Kérdés: A magyar szállító által euróban kiállított számlát forintban egyenlítjük ki a forintpénztárból, a számla könyvelésekor alkalmazott árfolyamon átszámítva. A számlát a könyvelőprogram két tizedes pontossággal könyveli, forintot fizetni egész összegben lehet. A szállító számláján mutatkozó 1 forint alatti különbözetet kerekítési vagy árfolyam-különbözetként kell könyvelni? Ez a kifizetési gyakorlat a két fél közös megegyezésével folytatható?
Részlet a válaszából: […] ...mellett se folytassák.A szabad devizagazdálkodás ad arra lehetőséget, hogy aszerződő felek az ellenértéket akár forintban, akár euróban rendezzék. Ehhezazonban az szükséges, hogy magát a pénzügyi rendezés bizonylatát (a számlát, aszerződést) is a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 25.

Keverőtelep létesítése különböző helyeken

Kérdés: Keverőtelep létesítése beruházásként a kft. magyarországi telephelyén indult, majd egy másik EU-országban lévő fióktelepen fejeződött be, és itt került aktiválásra. Egy bizonyos idő után azonban visszatelepítésre kerül a keverőtelep Magyarországra. Ebben a folyamatban mindkét országban merültek fel a beruházáshoz kapcsolódó költségek. Hogyan történik az aktiválás?
Részlet a válaszából: […] ...hogy milyen keverőtelep létesítéséről van szó, milyenmunkálatokat végeztek el a magyarországi telephelyen, és mit kell még elvégezniaz EU-országban lévő fióktelepen?Feltételezzük, hogy műszaki gép, berendezés a keverőtelepeszköze, amelyet a rendeltetésszerű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 25.

Termékimport hamburgi vámeljárással

Kérdés: Cégünk terméket importál Kínából. A termékeket a hazaszállítással megbízott fuvarozócég Hamburgban vonja vámeljárás alá, azaz ott vámolják le. A termék hazaérkezésekor két bizonylattal (számlával) rendelkezem. Az egyiket a szállítócégtől kapom, amely az eljárási, tárolási, árukezelési és szállítási költségeket tartalmazza. A másikat a kínai partnertől. A szállítmányozó számláján az áfaérték ÁKK. megjegyzést tartalmaz, azaz áfakörön kívüli. A kínai számlán nincs áfa feltüntetve. Kérdés: A kínai szállító számlájának mi a teljesítési időpontja? Valóban EK-n belüli beszerzésnek minősül-e az ügylet? Ha EK-n belüli beszerzés, a 0761-es bevalláson kinek az EU-adószámát tüntetem fel? A szállítmányozó cég számlája az Szt. szerint az áru értékét növeli, és ezt is EU-n belüli beszerzésként kell-e kezelni, és a 0761-es bevallásba a két számla összértékét kell-e feltüntetni? Hogyan kell könyvelni ezeket összköltségeljárással készülő eredménykimutatásnál, amikor a készletek közvetlenül az elábé-számlára kerülnek?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 13. §-ának (3) bekezdése szerint importáló az,aki először szerez jogot arra, hogy az importált termék felett saját nevébenbelföldön rendelkezzen, ilyen személy hiányában pedig az, aki az adófizetésikötelezettség keletkezésének időpontjában az importált...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.

Külföldi napidíj autóbusz-vezetőnek

Kérdés: Nemzetközi személyszállítást is végző társaság autóbusz-vezetője a külföldi kiküldetés esetén alkalmazhatja-e a 25 eurós – bizonylat nélkül – elszámolható költségelszámolást abban az esetben is, ha a társaság csak akkor vállalja a különjáratot, ha a megrendelő az autóbusz-vezető szállását biztosítja?
Részlet a válaszából: […] ...foglalkoztatott magánszemély a külföldi kiküldetés címénkapott bevételéből igazolás nélkül elismert költségként napi 25 eurónakmegfelelő forintösszeget vonhat le, feltéve hogy ezenkívül kizárólag a gépjárműkülföldön történő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 27.

Osztalék euróban

Kérdés: Belföldi magánszemélyekből álló társaság, amely a bevételei jelentős részét euróban realizálja, van euróban vezetett bankszámlája, fizethet-e tagjainak euróban osztalékot? Ha igen, akkor milyen árfolyamot kell alkalmazni a forintban megállapított osztalék euróban történő átváltásánál?
Részlet a válaszából: […] ...arra lehetőséget, hogy– nem rendszeres jelleggel – a társaság a forintban meghatározott osztalékot arendelkezésre álló devizával, euróval fizesse ki. Ez esetben jogosan merül fela kérdés, milyen euróárfolyamot kell alkalmazni a forintban megállapítottfizetendő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 13.

Euróban kimutatott követelés jóváírása forintban

Kérdés: Külföldi vevőnknek euróban állítjuk ki a számlát, amelyen az eurós bankszámlaszámunkat tüntetjük fel. Cégünk az MNB devizaárfolyamát használja. Az értékesítés könyvelése a teljesítés napjával MNB-árfolyamon megtörtént. A vevő kifizeti tartozását, az azonban nem az eurós, hanem a forintos bankszámlára érkezik meg. A bankkivonaton a megjegyzés rovatban szerepel az érkezett euró összege, a bank által használt árfolyam és jóváírt forintösszeg. Milyen árfolyamon kell könyvelni a vevőszámla kiegyenlítését?
Részlet a válaszából: […] ...választ azzal kell kezdeni, hogy érthetetlen, milyenalapon váltja át forintra az eurót a bank. Ha a külföldi vevő euróban fizetett,azt a társaság eurós bankszámláján euróban kell jóváírni. Valószínű, hogy abank külön megbízás alapján írja jóvá az euróban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 30.

Külföldön vezetett bankszámláról teljesített ügyletek elszámolása

Kérdés: Magyarországon működő kft. osztrák pénzintézetnél is vezet bankszámlát. Ennél a pénzintézetnél euróért vásárolt értékpapírt. Az értékpapír eladása is euróért történik, az eladási árat euróban írják jóvá a bankszámlán. Kérdés, az euróban megkapott eladási ár napi árfolyamon számított forintértéke és könyv szerinti forintértéke közötti nyereség teljes összege elszámolható-e az értékpapír értékesítéséből származó árfolyamnyereségként, vagy külön euróban kell meghatározni az árfolyamnyereséget, és annak jóváíráskori forintértéke az értékpapír értékesítéséből származó eredmény, a többi pedig a devizaműveletek árfolyam-különbözeteként kimutatandó eredmény? A folyamatos forint/euró árfolyam-ingadozások miatt a két módszer között jelentős eltérés keletkezhet.
Részlet a válaszából: […] ...kérdésben valójában benne van a jó válasz is. Az euróért vásárolt értékpapírokat a könyvvitelinyilvántartásokban a vétel időpontjában meglévő érvényes, a társaság általválasztott euróárfolyamon forintra átszámított értéken kell állományba venni azSzt. 60...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 30.
1
57
58
59
75