Anyavállalattal szembeni kötelezettség kiegyenlítése a fióktelepnél

Kérdés: A kft. az anyavállalat termékeit Magyarországon forgalmazza. Társaságunk az anyavállalattal szembeni kötelezettségét az anyavállalat magyarországi fióktelepe felé rendezi átutalással. Ezeket az átutalásokat havonta az anyacéggel kompenzáló levélben számolják el. Helyes-e ez az eljárás? A beérkezett termékeket a teljesítéskori devizaárfolyamon könyvelik. A fióktelephez történő átutaláskor milyen árfolyamot kell használni? A fióktelep forintban egyenlíti ki a belföldi szállítók számláit.
Részlet a válaszából: […] ...tartozik. Ezek figyelembevételével nem kifogásolható az a gyakorlat, hogy a külföldi székhelyű vállalkozás (az anyavállalat) helyett az importált termékek ellenértékét az anyavállalat magyarországi fióktelepe részére utalják át közvetlenül. Az anyavállalattal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.

Belföldi devizaszámlákban lévő áfa elszámolása

Kérdés: Társaságunk export-import nagykereskedelemmel foglalkozik. Devizás tételeit a választott hitelintézet átlagárfolyamán könyveli. Belföldi vevőivel devizában is köt szerződést, amikor az áfa alapja a deviza szorozva az MNB-árfolyammal. Számítógépes könyvelői program a devizaalapú belföldi árbevételt (T 317 – K 917 könyvelési tétellel) könyveli, majd az árbevételt csökkenti az MNB-árfolyammal számított áfaösszegével (T 917 – K 467). Ezt az áfaösszeget a kimenő számlában is szerepeltetjük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...társaság a devizás tételeit a választott hitelintézet átlagárfolyamán könyveli. Ez a döntés azt kell hogy jelentse, nemcsak az export-import tételeknél kell a deviza választott árfolyamán számolni, de a belföldi devizában számlázott, sőt a devizalapú tételeknél is.Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.

Vámhatározat módosításakor az áfa bevallása

Kérdés: Jóváíró vámhatározattal összefüggésben keletkező áfa-visszafizetési kötelezettségnél a jóváíró határozat keltét, vagy a vámhatóság által történt visszautalás dátumát kell az áfabevallásban való szerepeltetésnél figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...kötelezettség időpontjára vonatkozóan az Art. 42. §-ának (3) bekezdése ad eligazítást, miszerint ha a vámhatóság a termékimportot terhelő adót megállapító határozatát utólag módosítja, a módosító tételt annak a hónapnak a bevallásában kell elszámolni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Az off-shore cég és az áfa

Kérdés: Off-shore státusából kifolyólag társaságunknak nem lehet az Áfa-tv. szerint belföldön teljesített szolgáltatása. Ez azt jelenti, hogy a cég nem is tartozik a törvény hatálya alá?
Részlet a válaszából: […] ...– adófizetési kötelezettsége az Áfa-tv. alapján csak a külföldről vagy külfölditől igénybe vett, de belföldön adóztatható (importált) szolgáltatások után keletkezik. Az Áfa-tv. adólevonásra vonatkozó rendelkezése alapján általában az off-shore cégeknek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.

Reexporthoz kapcsolódó fuvarköltség

Kérdés: A 922. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódóan kérdezem, amennyiben egy cég külföldön vásárolja és adja el a terméket, de a felmerülő – külföldön teljesített – fuvar költségeit magára vállalja, csökkenthető-e annak összegével az elszámolt exportárbevétel?
Részlet a válaszából: […] ...sem számítani.A leírtakból következően, reexport esetén a külföldön felmerült szállítási és rakodási-raktározási költséget az importbeszerzés bekerülési értékén indokolt figyelembe venni, mivel általában a beszerzés (a vétel) és az eladás időben egybeesik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 9.

Az áfa szerepe (eva)

Kérdés: Van-e, és ha igen, hol és mikor szerepe az áfának az evában?
Részlet a válaszából: […] ...részesülő adózó mentesül az előző pontokban foglaltak alól.Az adóalany az Eva-tv. szerinti adókötelezettségén túl köteles termékimport esetén a vámhatóság kivetése alapján az általános forgalmi adót megfizetni.Az adóalany a külön jogszabály szerint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Szóróajándék elszámolása, adózása

Kérdés: Nagykereskedelmi cég vagyunk, édesség és vegyi áru forgalmazásával foglalkozunk. Az árut kartonos kiszerelésben hozzuk forgalomba. A termelőtől kapunk árut érték nélkül is, hogy a termék forgalmának növelése céljából osszuk szét mint szóróajándékot. Ez darabos kiszerelésben történik, de egyszerre egy vevőpartnernek nagyobb mennyiséget (többkartonnyit) adunk. Megtehetjük-e adófizetési kötelezettség nélkül? És milyen jogcímen könyveljük? A vevőpartnereknek vásárolt készleteinkből is adunk szóróajándékot. Ezt milyen adófizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...között elszámolni). Ez utóbbi elszámolás feltétele, hogy az így átadott termék (illetve a termék alkotórészeinek) beszerzéséhez, importálásához, térítés nélküli átvételéhez kapcsolódó előzetesen felszámított adó egészben vagy részben levonható volt.Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.

Reexport elszámolása

Kérdés: Kereskedelmi cég a külföldi kikötőben vásárolt áruját egy másik, szintén külföldi országban értékesíti. Exportárbevétel-e az így realizált bevétel?
Részlet a válaszából: […] ...külföldre, illetve külföldön történő értékesítésének ellenértékét, függetlenül attól, hogy azt devizában, valutában, importbeszerzéssel vagy forintban egyenlítik-e ki. Az exportértékesítés árbevételének elszámolása szempontjából külföldi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.

Importszámla aláírása

Kérdés: A kft. importáruk forgalmazását végzi. A beérkezett árukról kiállított számla nincs aláírva. Rögzíthetjük-e azt a könyvviteli nyilvántartásban?
Részlet a válaszából: […] ...importáru beszerzését dokumentáló számla is számviteli bizonylat, amely alapján a megtörtént gazdasági eseményt a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni kell. Így az importáru számlájával szemben is követelmény, hogy rendelkezzen az Szt.-ben meghatározott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 19.

Cégautóadó: szja, áfa, tao

Kérdés: Milyen szabályok vonatkoznak a cégautók utáni adó- és költségelszámolásokra (cégautóadó, áfalevonási jog, 6 millió forint feletti beszerzési értékű személygépkocsi), ha a gépkocsi saját tulajdonú, illetve bérelt?
Részlet a válaszából: […] ...pénzösszeg vagy annak megfelelő más vagyoni érték, amelyért a kifizető az adott személygépkocsi tulajdonjogát igazolhatóan megszerezte. Import esetén beszerzési ár az importhoz kapcsolódó általános forgalmi adó alapját képező teljes összeg. Ha nem tulajdonos az adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.
1
…
12
13
14
15