Könyvek készletnyilvántartása

Kérdés: Ügyfelünk könyvkiadással és könyvértékesítéssel foglalkozik. A könyveket a kft. ügyvezetője írja, illetve szerkeszti. Az ügyvezető által elvégzett munkáról bizonylat nincs. Nyomdai számlák, illetve lektorális számlák vannak. A könyveket utánnyomják. A kft. önköltség-számítási szabályzattal nem rendelkezik, a költségeket az 5. számlaosztályban könyveljük. A kft. a könyvekről semmiféle nyilvántartást nem vezet. Hogyan kell könyvelni az első kiadáshoz, illetve az utánnyomáshoz kapcsolódó költségek bizonylatait? Milyen nyilvántartásokat kell vezetni? Milyen értéken kell a könyveket a leltárba beállítani?
Részlet a válaszából: […] ...a papír, a szállításköltségei),– a könyvkiadáshoz közvetlenül kapcsolódó egyéb költségek,ráfordítások, esetleg fizetett jogdíjak stb. A kérdés szerint az ügyvezető írja, illetve szerkeszti akönyveket, de erről bizonylat nincs. Az ügyvezető szerzői,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 13.

Jogdíjbevételhez kapcsolódó közvetített szolgáltatás

Kérdés: Amennyiben egy filmjogok létrejöttét nyomon követő, és azokkal később kereskedő adózó által számlázott, védjegyhez kapcsolódó tanácsadási díjak nem minősülnek jogdíjbevételnek, hogyan állapítsuk meg a helyi iparűzési adó alapját? A védjegy eredeti tulajdonosának fizetett royalty és tanácsadási díjakat közvetített szolgáltatásként kezeltük. A helyi adókról szóló törvény alapján a nettó árbevételbe nem számít bele a jogdíjbevétel, viszont az adóalapból levonható-e a közvetített szolgáltatások értéke? Kell-e fizetni iparűzési adót a jogdíjnak nem minősülő továbbszámlázott tanácsadási díjak "árrése" után, vagy ezt az összeget még csökkenteni lehet az iparűzési adó szempontjából nem adóztatott jogdíjbevételhez kapcsolódó közvetített szolgáltatások összegével?
Részlet a válaszából: […] ...meghatározott értékesítés nettó árbevételének a társasági adóról ésaz osztalékadóról szóló törvény szerinti jogdíjból származó, árbevételkéntelszámolt ellenértékkel csökkentett részét kell érteni [Htv. 52. §-a 22.pontjának a)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 22.

Jogdíj mértéke

Kérdés: Egyik megbízónk számítógépes grafikai tervezéssel foglalkozik. Kibocsátott számláin 74.87.13. SZJ-számmal szerepelteti az elvégzett munkát, amely részben a grafikai tervezés munkadíját, részben pedig az alkotásra vonatkozó szerzői jogdíjat foglalja magában. Könyvvizsgálónk szerint ha a számlában nincs külön megbontva, akkor a számlázott összeg 30 százaléka munkadíj és 70 százaléka szerzői díj. Mivel a szerzői jogdíjra a Tao-tv. kedvezményt állapít meg, nagyon fontos lenne, hogy helyesen könyveljük a jogdíj mértékét.
Részlet a válaszából: […] ...Szj-tv. a jogdíj mértékét nem határozza meg. Szakirodalomszerint a díj mértéke a felhasználással elért bevétel százalékában határozhatómeg. A szerzői jogi védelem alá tartozó alkotás esetében a szerzőt megilletővagyoni jog az említett törvény szerint írásban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Építészeti alkotás jogdíja

Kérdés: Milyen tartalommal vehető igénybe társaságiadóalap-csökkentésként 2004-ben az építészeti, épülettechnológiai tervezés, szolgáltatás? Kell-e szabadalom- vagy jogdíjátruházás a kedvezmény érvényesítéséhez?
Részlet a válaszából: […] A Szjt. szerint szerzői jogi védelem alá tartozik -függetlenül attól, hogy e törvény megnevezi-e – az irodalom, a tudomány és aművészet minden alkotása. Ilyen alkotásnak minősül – többek között – különösen:az építészeti alkotás és annak terve, valamint az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 12.

Szellemi foglalkozású magánszemélyek jövedelmének adókötelezettsége

Kérdés: Cégünk mérnöki szolgáltatásokat nyújt, és a tervezési munkákhoz tervező mérnökök és szakértők munkáját is igénybe veszi. Ezen szakértők adószámosan (7-es számmal kezdődő adószámú, ún. szellemi szabadfoglalkozású magánszemélyek), akik tevékenységük teljesítésével számlát bocsátanak ki. A magánszemélyek lehetnek saját jogú nyugdíjasok, ill. 36 órás munkaviszony mellett munkát vállalók is. A kifizetőnek a vállalkozási díjból 10 százalékos költséghányad figyelembevételével milyen levonási kötelezettségei vannak? A díj számvitelileg hová könyvelendő? A szerződés ebben az esetben megbízási vagy vállalkozási szerződés legyen?
Részlet a válaszából: […] ...egyéni vállalkozóként végzik és számlázzák tevékenységük ellenértékét.Amennyiben a mérnökök, a szakértők részére szerzői jogdíj, találmányi díj, szabadalom vételára és hasznosítási díja, újítási díja, az ezekkel kapcsolatos közreműködői...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 28.

Nyomdai tevékenység áfája

Kérdés: Nyomdánk különböző nyomdai tevékenységeket végez. Egyes információk szerint 2004. május 1-jével megváltozott a nyomdai tevékenység áfamegítélése, más információk szerint viszont nem. Mi az igazság? Társaságunknak hogyan kell helyesen eljárnia az áfa tekintetében?
Részlet a válaszából: […] ...csak akkor tekinthető számviteli szempontból, ha a késztermék értéke a szerzői, a lektori és a közléssel, a kiadással kapcsolatos jogdíjakat is magában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 16.

Iparűzési adó: könyvkiadás

Kérdés: Ügyfelem könyvkiadással foglalkozó céget vezet. Visszatérő problémája az esedékes iparűzési adó alapjának megállapítása, a nettó árbevétellel szemben milyen költségek érvényesíthetők. A mások által végzett szolgáltatások közül melyek azok, amelyek az iparűzési adó adóalapját csökkentő tételként figyelembe vehetők?
Részlet a válaszából: […] ...szervezetek végzik – az igénybe vett szolgáltatások költségei között kell elszámolni, nem lehet közvetített szolgáltatás. A szerzői jogdíj, a korrektúrázás, lektorálás pedig a személyi jellegű ráfordítások (vagy a bérköltség, vagy a személyi jellegű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.

Szoftverhasználati díj

Kérdés: Egy osztrák anyavállalat magyarországi leányvállalataként az anyavállalat által készített szoftvert használunk, amelyre használati díjat fizetünk. Ezt a szoftvert használja az osztrák cég más államban lévő leányvállalata is, így ennek segítségével egyeztetni lehet valamennyi régió adatait. Elszámolható-e a díj igénybe vett szolgáltatásként? Szóba kerülhet-e ebben az esetben az osztrák-magyar kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény alkalmazása?
Részlet a válaszából: […] ...Tao-tv. erről a 15. és a 27. §-okban rendelkezik.A 15. § (2) bekezdése szerint nem társasági adót kell megállapítani a jogdíjnak (az 1976. évi 2. tvr.-ben ennek felel meg a licencdíj) arra a részére, amely meghaladja a Tao-tv. 18. §-a szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

Szerzői jogdíj számviteli elszámolása

Kérdés: Ügyfelünk könyvkiadással és könyvkereskedelemmel foglalkozik. A könyvek szerzőivel a szerzői díjakra kötött felhasználói szerződéseknek két fajtája van. Az első típusú szerződésben a kézirat átadásakor egyösszegű szerzői díjban állapodnak meg, a másik típusú szerződés pedig arról rendelkezik, hogy a mű megjelenését követően az eladott példányoktól függően jár a szerzőnek a szerzői jogdíj (royalty). Része a könyvek közvetlen önköltségének az eladás után fizetendő jogdíj? Mivel a kiadott könyvek értékében meghatározó tényező a szerzői díj, nem mindegy, hogyan kell azt elszámolni.
Részlet a válaszából: […] ...kézirat átadásakor egy összegben megállapították.A másik típusú szerződés az eladott példányok számától teszi függővé a szerzői jogdíj (royalty) kifizetését. Az csak részben igaz, hogy ennek összege a könyv megjelenésekor (raktárra vételekor) ismert, hiszen ez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Nyomdaköltség a kiadónál

Kérdés: Egy havimagazin szerkesztésével és kiadásával foglalkozó kft.-nek a nyomda számlázza az előállított terméket mint termékértékesítést, amelyet a kft. bizományos értékesítésként továbbszámláz a lapterjesztő társaságnak. A kft. az előállított magazinokat készletre veszi, az értékesítés után elábét, az eladatlan példányok után értékvesztést számol el, illetve hulladékértéken értékesíti. Helyes-e ez számvitelileg?
Részlet a válaszából: […] ...által számlázott költségeket, továbbá az adott magazinhoz kapcsolódó egyéb költségeket (szerzői, lektori díj, közléssel kapcsolatos jogdíjak stb.) mint a magazin – előbbiek figyelembevételével meghatározott – előállítási költségét a saját termelésű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 18.