Társasház kivitelezése értékesítésre

Kérdés: A társaság társasház kivitelezésébe kezdett azzal a céllal, hogy amikor megépül a társasház, az így létrejövő garázsokat és lakásokat piaci vevőknek értékesíti. A társasház felépült, a projekt azon szakaszában tart, amikor elkezdődtek a lakás- és garázsértékesítések, így elérkezett az önköltség-kalkuláció ideje is. Jelen esetben az önköltség-kalkulációra milyen módszerek állnak rendelkezésre? Hogyan, milyen számviteli önköltségszámítási módszereket lehet alkalmazni a lakások és a garázsok önköltségének meghatározása során, amely a számviteli törvény által elfogadott? A társasház megépítése olyan telken valósult meg, amely a társaság tulajdonában van. Jelen esetben a telek is az önköltség-kalkuláció tárgyát képezi? Ha a társaság úgy dönt, hogy az említett lakásokból megtart néhányat, és tárgyi eszközként hasznosítja, akkor a lakások aktivált értékének a részét képezi majd a teleknek a lakásra jutó arányos része? Arra is számolható értékcsökkenés ezáltal?
Részlet a válaszából: […] ...választ azzal kell kezdeni, a kérdést a kivitelezés megkezdése előtt kellett volna feltenni. Az önköltségszámítás szempontjából lényeges, hogy először az értékesítésre szánt társasház önköltségét (bekerülési értékét) kell meghatározni, és csak ennek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. november 27.

Személyi jellegű egyéb kifizetés értelmezése

Kérdés:

A számvitelről szóló tv. 79. § (3) bekezdésében foglaltak alapján:
„A személyi jellegű egyéb kifizetések közé tartoznak a természetes személyek részére nem bérköltségként és nem vállalkozási díjként kifizetett, elszámolt összegek, beleértve ezen összegek le nem vonható általános forgalmi adóját, továbbá az ezen összegek után a vállalkozó által fizetendő (fizetett) személyi jövedelemadó összegét is.” A munkáltató kft. nevére szóló képzési költségről kiállított számla kifizetése az oktató cég felé történik, és nem a dolgozó felé. Ebben az esetben is személyi jellegű egyéb kifizetésként kell elszámolni a kiadást? Változtat a megítélésen, ha a dolgozó fizeti ki a képzési költséget a munkáltató nevére szóló számla alapján, mintegy megelőlegezi a kiadást, s azt követően a kft. valóban a dolgozó felé téríti meg a kiadást?

Részlet a válaszából: […] ...számvitelről szóló tv. 79. § (3) bekezdésében foglaltak alapján akkor minősül a képzés költségének átvállalása/megtérítése személyi jellegű egyéb kifizetésnek, ha a juttatás nem minősül bérköltségnek (munkaviszonyból származó jövedelemnek). Az Szja-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. november 13.

Nonprofit társaságnak végleges jelleggel a tulajdonos pénzt ad át

Kérdés: Nonprofit (nem közhasznú) gazdasági társaság kulturális tevékenységgel foglalkozik. Jelenleg még több a költsége, mint a bevétele, ezért a tulajdonos pénzt tesz a cégbe. Nem kölcsönt ad, véglegesen adja a cégnek. Ajándéknak minősül-e a támogatás, és illetékköteles-e? Annyi támogatást ad, hogy ne legyen veszteséges, és saját tőke problémája legyen a nonprofit kft.-nek.
Részlet a válaszából: […] A véglegesen kapott pénzeszközt egyéb bevételként kell elszámolni, és amennyiben a pénzt magánszemély adja, akkor ajándékozásiilleték-fizetési kötelezettség is keletkezik.Célszerű lenne mérlegelni, hogy ha veszteség miatt történik a befizetés, akkor azt pótbefizetés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. november 13.

Iskolarendszeren kívüli képzés költségeinek viselése

Kérdés: A kft. elsősorban osztrák/német partnereknek értékesít. A munkavállalóinak emiatt szükséges a megfelelő minőségű munkavégzésükhöz a nyelvtudás. A kft. lehetőséget biztosít a munkavállalóinak, hogy a munkaviszony időtartama alatt szerezzék meg a munkavállalók ezt a tudást. A képzések nem számítanak iskolarendszeren belülinek. Amennyiben a kft. nevére szól a számla az oktatásról, egyéb igénybe vett szolgáltatásnak minősül? Az áfa ilyen esetben levonható, ha áfás számla készül? Ha a képzésről a dolgozó nevére állítja ki az oktatószervezet a számlát, van-e lehetősége a kft.-nek arra, hogy a képzés díjának egy részét megtérítse a dolgozó felé? Ilyen esetben a könyvelésben az egyéb személyi jellegű kifizetések között kell megjeleníteni?
Részlet a válaszából: […] ...ki a számlát – nem keletkeztet jövedelmet a dolgozónál. Ugyanez a helyzet, ha a kft. nevére áfás számlát állítanak ki, a képzés költségét nem kell átterhelni a dolgozókra, azoknál emiatt nem keletkezik jövedelem.Az Szja-tv. 3. § 86. pontja alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. november 13.

Beruházásra szánt keret elhatárolása

Kérdés: Cégünknél az adott évi beruházásra szánt keretből, az úgynevezett CAPEX-keretből a 2025. évre fennmaradt egy bizonyos összeg. Ezt az összeget szeretnénk átvinni 2026-ra, és ennek könyveléséhez szeretnék szakmai segítséget kérni. Elhatárolni nem tudom, mivel ez nem költség, hanem majd beruházás lesz, és céltartalékot sem tudok rá képezni, azt beruházásra nem lehet. Milyen egyéb lehetőségem van arra, hogy ezt az összeget jövőre át tudjam vinni?
Részlet a válaszából: […] A CAPEX-keret beruházásra történő felhasználását eredmény ágon nem lehet a következő évekre átvinni, ugyanis beruházási célra valóban céltartalék nem képezhető.A számviteli törvény 38. § (3) bekezdés g) pontjának az előírása alapján a vállalkozás saját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. november 13.

Ausztriai kiküldetés adóterhe

Kérdés:

Egy kft. alkalmazottja 4 napra kiküldetésben volt 2025 júniusában Ausztriában, amely napokra 4×40 euró napidíjat számoltak el. Júliusban számoltak el utólag, és ekkor utalta el neki a kft. a 64.520 Ft-ot (4×40×403,25 [2025. 05. 15-i MNB-árfolyam]). A kft. adómentes külföldi napidíjként 19.356 Ft-ot számfejtett, és adóköteles napidíjként 67.916 Ft-ot (64.520×0,7/0,665). A kft. 15% szja-t (= 10.187 Ft) és 18,5% tb-járulékot (= 12.564 Ft) írt elő adókötelezettségként. Helyes volt-e a cég eljárása?

Részlet a válaszából: […] ...napidíj összegének meghatározása a külföldi kiküldetéshez kapcsolódó elismert költségekről szóló 285/2011. kormányrendelet alapján és az Szja-tv. 3. számú melléklet II. Igazolás nélkül elszámolható költségek fejezet 7. pont b) alpontja szerint történik. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. november 13.

Saját kibocsátású egycélú utalvány elszámolása

Kérdés: Cégünk saját kibocsátású egycélú utalványt szeretne adni üzleti partnereinek ajándékba. Az utalványok csak társaságunknál vásárolhatók le. A kibocsátástól/átadástól a beváltásig milyen könyvelési lépések vannak? Mikor és milyen áfakulccsal (-kóddal) kell a számlát kiállítani? Az Áfa-tv. 18/A. §-ának (4) bekezdése a kibocsátó általi ingyenes átruházást kiveszi az adóztatandó ügyletek közül, így – véleményem szerint – csak a tényleges teljesítéskor van számlakiállítási kötelezettség, méghozzá a teljes összegről (áfásan).
Részlet a válaszából: […] ...ellenében teljesített termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást kell.Számviteli elszámolás:– az egycélú utalványok előállítási költsége az 5. számlaosztály megfelelő számláján könyvelendő a felmerülés időszakában [az egycélú utalvány nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. november 13.

Előző évi költségek-ráfordítások fedezetére pénzeszközök átadása

Kérdés: Társaságunk 2024. évre vonatkozóan a költségek-ráfordítások fedezetére, visszafizetési kötelezettség nélkül pénzeszközt ad át egy másik társaságnak azzal, hogy a pénzügyi teljesítés 2025-ben a mérlegkészítés időszakában történik meg. A megállapodásban rögzítették, hogy a támogatást nyújtó 2024. évi tételként az egyéb ráfordítások között, a támogatást kapó egyéb bevételként szerepelteti az összeget a könyveiben. A támogatott adónyilatkozatot állít ki arról, hogy a támogatás összegét 2024. évi bevételként elszámolta, a rá jutó társasági adót megfizeti, és a támogatás nélkül nem lenne az adózás előtti eredménye és adóalapja negatív. A számviteli törvény szerint egyéb ráfordításként kell elszámolni a költségek/ráfordítások fedezetére – az üzleti évhez kapcsolódóan – adott támogatást, illetve egyéb bevételként a kapott támogatást. A számviteli elszámolásoktól függetlenül kell-e korrigálni az adóalap megállapítása során az adózás előtti eredményt?
Részlet a válaszából: […] ...a társaságnál, amelyik az Szt. 77. §-a (2) bekezdésének d) pontja alapján kapja a támogatást. Ha például a támogatott tevékenység költségei 2024. évben ténylegesen felmerültek, azokat az eredményt terhelő költségként könyvelték, és az ennek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. november 13.

Előre kiállított számlák a mikrogazdálkodónál

Kérdés: Több vállalkozás is előre, december hónapban kiállítja a tárgyévet követő időszakot terhelő számlákat: a biztosító decemberben számlázza a következő év januári biztosítási díját, a bérbeadó a következő év I. negyedévi bérleti díját, a közműszolgáltató az alapdíjat stb. Ezen költségszámlákat mely évről készült beszámolóban kell szerepeltetni a mikrogazdálkodónál, ahol sajátosak az időbeli elhatárolás szabályai?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 167. §-ának (1) bekezdése szerint a bizonylat alaki és tartalmi kellékei közé tartozik a megtörtént gazdasági művelet tartalmának leírása vagy megjelölése, a gazdasági művelet okozta változások mennyiségi, minőségi és értékbeni adatai. Ebből az következik,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. november 13.

Saját rezsis beruházás értelmezése

Kérdés:

Saját rezsis beruházás csak akkor áll fenn, ha a beruházás eredményeként a vállalkozás saját maga hoz létre tárgyi eszközt, saját irányítással, saját munkavállalókkal. Ez esetben kell számvitelileg az 58. számlacsoporton átvezetni a 16. (eszközök) közé, az Áfa-tv. értelmében a saját rezsis beruházás utáni áfát a bevallásban rendezni. Abban az esetben, ha az anyagot a beruházó szerzi be, és a generálkivitelező rendelkezésére bocsátja, a beruházás kivitelezését teljes egészében generálkivitelező végzi. Számvitel tekintetében a beruházó az anyagbeszerzést mi szerint tudja aktiválni a tárgyi eszközei közé? Ez a beruházás adóköteles tevékenységet szolgál, így az anyag áfaösszege levonható lesz. Ez esetben a beruházás nem tekinthető saját rezsisnek, még akkor sem, ha a beruházó maga szerzi be az anyagot.

Részlet a válaszából: […] ...levonható;– saját vállalkozásban végzett beruházás esetén meg kell állapítani a ténylegesen elvégzett munkák közvetlen önköltségét (év végén mindenképpen, akkor is, ha a beruházáshoz kapcsolódó munkák még nem fejeződtek be), és az így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. október 30.
1
2
3
4
…
443