Kapott kaució elszámolása

Kérdés: A kaució elszámolásáról a Számviteli Levelek 46. számában a 910. kérdésre adott válaszban – a bérlő oldaláról – már volt szó. Hogyan néz ki ez az elszámolás a bérbeadó oldaláról?
Részlet a válaszából: […] A bérbeadó a kapott kauciót a kötelezettségekkel szemben könyveli (T 384 – K 4499), hiszen nem véglegesen kapta, a kaució nem elvégzett tevékenység, nyújtott szolgáltatás ellenértéke, azt a bérleti szerződésben meghatározott esetben (általában a bérleti időszak végén)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Belső számla használata

Kérdés: A gazdasági események könyvelése során több esetben előfordul, hogy ún. "belső számlát" készítünk, mivel ezen gazdasági eseményekhez áfafizetési kötelezettség is kapcsolódik. Ha nem használhatjuk a "belső számlát", akkor ezeket a gazdasági eseményeket milyen bizonylaton lehet elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...kérdés kapcsolódik – a kérdező szerint – a Számviteli Levelek 73. számában az 1513. kérdésre adott válaszhoz. Valójában a kérdésben egészen másról van szó.Ha a gazdasági eseményhez áfafizetési kötelezettség is kapcsolódik, mert a társaság saját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Elhatárolt veszteség

Kérdés: Milyen költséget és ráfordítást kell az árbevételhez viszonyítani, ha az adózónak az adókötelezettsége keletkezését követő negyedik adóévben negatív az adóalapja? Ha az adózó átalakulással jött létre, és a tulajdonosi struktúrája nem változik 50 százalékot meghaladóan, akkor a korlátlanul elhatárolható veszteségek időtartama újból indul (átalakulás éve + 3 adóév)?
Részlet a válaszából: […] ...Tao-tv. 17. §-ának (8) bekezdésében foglalt rendelkezés alkalmazásakor költségnek, ráfordításnak kell tekinteni a számviteli elszámolásnak megfelelően az üzemi, pénzügyi és rendkívüli ráfordításokat egyaránt.A Tao-tv. 17. §-a (8) bekezdésének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Befejezetlen építés-szerelés önköltsége

Kérdés: Építőipari kivitelezéssel foglalkozó részvénytársaság éves beszámolót készít, de önköltség-számítási szabályzatot nem kell készítenie. Az építési-szerelési munkák közvetlen önköltségét kalkulációs egységenként kell gyűjteni ahhoz, hogy év végén a befejezetlen termelés megállapítható legyen?
Részlet a válaszából: […] ...megfelelően.A teljesítési fokot a tényleges műszaki teljesítmények alapján kell meghatározni. (Erről részletesen írtunk a Számviteli Levelek 76. számában az 1576. kérdésre adott válaszban.)A befejezetlen építési-szerelési munkák teljesítési foka és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Üdülő fenntartási költségeinek elszámolása

Kérdés: A kft. üdülőjében a tárgyévben nem volt üdültetés. Az adóellenőrzés szerint ez esetben az üdülő fenntartási költsége nem a vállalkozás érdekében felmerült költség, és ezzel az összeggel meg kell növelni a társasági adó alapját. Mikor járunk el helyesen, ha költségként számoljuk el az üdülő költségeit, vagy ha társaságiadó-alapot növelő tételként megfizetjük utána a társasági adót?
Részlet a válaszából: […] ...leírását is). (A saját üdülő fenntartásának, üzemeltetésének költségei elszámolásával részletesen foglalkoztunk a Számviteli Levelek 23. számában a 458. kérdésre adott válaszban.)Amennyiben a saját üdülő fenntartási, üzemeltetési költségei...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Csereszerződés: átadott-átvett ingatlanok

Kérdés: Cégünk csereszerződést kötött a helyi önkormányzattal. A csere tárgya ingatlan (földterület).A csereszerződés tartalmazza a forintértéket. A csere folytán a felek nem jutnak többletértékhez. Az átadott-átvett ingatlanok azonos értéken szerepelnek a szerződésben. Az átadott ingatlanok érték nélkül szerepelnek a könyvekben. Hogyan kell elszámolni a csereszerződésben szereplő ingatlanok átadás-átvételét?
Részlet a válaszából: […] ...kérdésben leírtak a válaszhoz minden információt tartalmaznak.A számviteli elszámolást a Ptk. 378. §-a alapozza meg, miszerint: ha a szerződő felek dolgok tulajdonának kölcsönös átruházására vállalnak kötelezettséget, az adásvétel szabályait kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Tőkejuttatás elszámolása

Kérdés: Egy vállalkozás tulajdonosai véglegesen pénzeszközt kívánnak átadni, tőkét juttatni abból a célból, hogy azt a gazdasági társaság befektesse, és abból gazdasági hasznot realizáljon. Ennek könyvelése a tőketartalék javára történne. Megfelelő-e ez az elszámolás?
Részlet a válaszából: […] ...válasz röviden az, hogy nem megfelelő. A számviteli előírások szerint (és ehhez kapcsolódik a Tao-tv. szerinti minősítés is) véglegesen pénzeszközt átadni-átvenni lehet, de az így átadott összeget az átadónál rendkívüli ráfordításként kell elszámolni (növelni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Kapcsolt vállalkozás

Kérdés: Mely személyek között áll fenn a Tao-tv. szerinti kapcsolt vállalkozás a következő esetekben? Tag A kft. B kft. X férj 50% X-né feleség 50% A kft. 20% X férj 10%
Részlet a válaszából: […] ...vállalkozás áll fenn X és X-né, valamint az A kft. között együttes szavazati joguk alapján.Azonban felhívjuk olvasóink figyelmét, hogy a Számviteli Levelek 1. szám 18., 13. szám 252., valamint a 22. szám 424. kérdésére adott válaszok általános jellegűek,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Üzlethelyiség részbeni átengedése

Kérdés: Cégünk nőikonfekció-gyártással és -forgalmazással foglalkozik. Az egyik bevásárlóközpontban üzlethelyiséget bérelünk. Hasonló profilú céggel szerződést kötöttünk, hogy az üzlet egyharmad részén az ő áruit áruljuk. Ezért az üzletnyitással, a felújítással kapcsolatos költségek egyharmadát megfizetik. A felmerülő üzemeltetési költségek egyharmadát is megtérítik. Pénztárgépünk elkülöníti a cégünk termékei utáni árbevételt a másik cég termékei utáni árbevételtől. A másik cég árbevételével hetente számolunk el. A leírt gazdasági eseményeket mikor, milyen dokumentumokkal kell kísérni, könyvelni? Milyen társaságiadó- és áfakapcsolata van? Milyen összegben kell a bérelt ingatlanon végzett beruházást aktiválni, hogyan kell utána az értékcsökkenési leírást elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...(valószínű külön az árbevételt is meg a fizetendő áfát is). Ez mindenképpen szükséges a két cég közötti elszámoláshoz.A számviteli elszámolásnak a valós gazdasági eseményeket kell tartalmaznia. A valós helyzet az, hogy mind a két cég termékeit a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Ingatlanrész bérbeadás

Kérdés: Kiegészítés a Számviteli Levelek 77. számában az 1598. kérdéshez.
Részlet a válaszából: […] A 77. szám 1598. kérdésére adott válaszunkat a következőkkel egészítjük ki:Az eljárás és az elszámolás alapesetben helyes. Vizsgálni kell azonban két körülményt. Egyrészt, hogy a számlázott bérleti díj és a rezsiköltség a vállalkozási tevékenységgel összhangban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.
1
336
337
338
398