Óraadók által számlázott díjak közvetítése

Kérdés: Társaságunk oktatással, szakmai továbbképző tanfolyamok szervezésével is foglalkozik. A hallgatókkal képzési szerződést kötünk, a költségtérítést számla ellenében egyenlítik ki. Az előadásokat külső óraadók tartják. Közvetített szolgáltatásnak minősül-e az óraadóknak számla alapján kifizetett összeg?
Részlet a válaszából: […] ...adott válaszban.A kérdéshez kapcsolódóan közvetített szolgáltatásról akkor lehetne szó, ha egyrészt a hallgatókkal kötött képzési szerződésben rögzítenék, hogy az oktatáshoz, a továbbképző tanfolyamokhoz mások szolgáltatásait is igénybe veszik, továbbá...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 26.

Utólag adott árengedmény számlázása

Kérdés: A Számviteli Levelek 1. számában a 9. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódik a kérdés: egyoldalúan felkínált, forgalommal arányosan utólag adott árengedmény esetén lehet-e számlahelyesbítéssel élni, és ennek összege csökkenti-e az áfaalapot?
Részlet a válaszából: […] ...év folyamán több szállítási megrendelést teljesít. Év végén a vevő az adott szállítóval történő éves forgalom alapján – a keretszerződésben foglaltak szerint – ún. bónuszt kap a szállítótól. A bónusz összegét a vevő a szállító utolsó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Mi tekinthető ösztöndíjnak?

Kérdés: Egy kiemelten közhasznú alapítvány pályázat útján támogatást nyert. A támogató az elnyert összeget ki sem utalta az alapítványnak, hanem közvetlenül a dolgozók számláira utalta ösztöndíjként. Mi különbözteti meg az ösztöndíjat a munkabértől, vagy a személyi jellegű egyéb kifizetésektől?
Részlet a válaszából: […] ...juttatott tankönyv- és jegyzettámogatást, a lakhatási támogatást, a szakképző iskolai tanulónak a jogszabályban meghatározott tanulószerződés alapján nyújtott kötelező pénzbeli juttatást, valamint a szakképző iskolával tanulószerződés nélkül létesített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Egyszeres könyvvitel: áfa-visszaigénylése

Kérdés: Az egyszeres könyvelést végző vállalkozó tehergépkocsit vásárol: a számlán a teljesítési időpont és fizetési határidő 2000. december. A számla kiegyenlítése a fizetési határidőn belül megtörtént. A tehergépkocsi tényleges átadásának időpontja 2001. január 1. a forgalmi engedély szerint is. Az áfa visszaigénylése 2000-ben megtörténhetett-e?
Részlet a válaszából: […] ...keletkezik. Főszabályként a teljesítés időpontja a Ptk. szerint megállapított teljesítéssel esik egybe. Ezért, ha a felek közötti szerződés a termék birtokbaadása előtt teljesedésbe ment, az áfalevonásra (külön feltételek teljesülése esetén...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Követelés ellenében átvett eszközök áfája

Kérdés: Nem áfaalany pénzintézetnek a követelés ellenében átadott, illetve az opciós szerződéssel tulajdonába került eszközök értékesítése után van-e áfafizetési kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...nem befolyásolja. Így a pénzintézetnek áfafizetési kötelezettséggel kell számolnia a követelés ellenében átvett, vagy opciós szerződéssel tulajdonába került eszközök továbbadása után, ha az rendszeres jelleget ölt. (A rendszeresség nem egzakt számot takar,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Licencdíj elszámolása és társasági adója

Kérdés: Gyártási eljárásért – amelyet a használatbaadó 5 éves szerződés alapján továbbfejleszt, aktualizál az éves licencdíj ellenében – a társaság licencdíjat fizet 1998-tól. A társaság az 1998-ban fizetett licencdíjat szellemi termékként vette állományba, és 3 éves használati időt tervezve számolja el az értékcsökkenést. 1999-től az éves licencdíjat költségként számolja el. Helyes-e az eljárás, illetve jogdíjnak minősül-e a licencdíj, és meg kell-e utána állapítani a társasági adót, ha a használatbaadó külföldi illetőségű?
Részlet a válaszából: […] ...amikor az 1998. évi licencdíjat szellemi termékként aktiválta. Ha a gyártási eljárás rendelkezésre bocsátásakor – az 5 éves szerződésnek megfelelően – előre megfizette volna a társaság a licencdíjat, és 1999-től csak a továbbfejlesztésért,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Szerződésállomány értékesítése

Kérdés: Számítástechnikai cég tevékenységét befejezi, a vállalkozás 2001-ben megszűnik. Átalánydíjas szerződéseit (a megbízók beleegyezésével) átadja egy hasonló profilú cégnek 5 millió forintért. A szerződésállomány értékesítése milyen KSH-besorolású szolgáltatás, milyen áfa terheli? Mi a helyes számviteli elszámolás a vevőnél, illetve az eladónál?
Részlet a válaszából: […] ...jár pozitív erőkifejtéssel, "izzadással". Így adóztatni lehet önmagában pl. valamely állapot eltűrését, a lelépést és pl. a szerződésállomány átengedését is, ha az valakinek megéri, hogy pénzért hozzájuthasson.Mivel ebben az esetben ez történik, az ügylet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Étkezés konferencián

Kérdés: Tekinthető-e összetett szolgáltatásnak, ha a konferenciák díja magában foglalja az étkezés díját is, és ezáltal kikerül-e a természetbeni juttatás utáni adó- és járulékfizetési kötelezettség alól?
Részlet a válaszából: […] ...a következők.A konferencia keretében nyújtott étkezési szolgáltatás természetbeni juttatásnak minősül, amely után a felek közötti szerződés, illetve a kiállított számla alapján adó- és járulékkötelezettség terhelheti a megrendelőt vagy az oktatásszervezőt....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Helyesbítő vagy sztornószámla?

Kérdés: Mikor kell sztornószámlát, és mikor helyesbítő számlát kiállítani? Mit kell tartalmazniuk?
Részlet a válaszából: […] ...készlet értékesítéséhez, a szolgáltatásnyújtáshoz kapcsolódóan – a teljesítés időpontjában már fennálló, megismerhető, a szerződés szerinti feltételektől való eltérések vagy a teljesítést követően végrehajtott szerződésmódosítások miatt –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Bérmunka az építőiparban

Kérdés: Értelmezhető-e a bérmunka az építőiparban? Ha igen, miként kell elszámolni, miben tér el a közvetített szolgáltatástól?
Részlet a válaszából: […] ...hogy az adott esetben bérmunkáról van szó.Az építőiparban a bérmunka nem értelmezhető. A Ptk. XXXV. fejezete rendelkezik a vállalkozási szerződésről, és ennek keretében arról, hogy a vállalkozó alvállalkozó igénybevételére jogosult. A Ptk. előírásainak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.
1
…
331
332
333
…
339