Helyi iparűzési adó megosztása

Kérdés: Helyi iparűzési adó megosztása székhely és telephely között, amennyiben a székhelyen semmilyen tevékenység nem folyik, nincs eszköze sem, csupán a vállalkozó lakása.
Részlet a válaszából: […] ...önkormányzatilletékességi területén fennáll az adókötelezettség. Ennek megfelelően avállalkozási szintű adóalap – székhely és telephely szerinti önkormányzatokközötti – megosztása során a székhelyre is jut adóalaprész. A székhelyhezköthetőek ugyanis...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 15.

Kutyatartás költségeinek elszámolása

Kérdés: A kft. telephelyén kutya látja el az őrzés feladatát. A kutyatartás költségeinek elszámolásához milyen nyilvántartás szükséges? És milyen kiadások számolhatók el költségként?
Részlet a válaszából: […] A társasági vagyon védelmével kapcsolatos – indokolt -költségek a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek minősülnek.Ideértendők a kutyatartással kapcsolatos élelmezési, ápolási, a kutya egészségvédelmeérdekében felmerült, a betegség megelőzésével...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 15.

Saját raktár és szerelőbázis építésének elszámolása

Kérdés: Az építési-szerelési tevékenységet végző kft. saját telken saját raktárt és szerelőbázist építtetett irodákkal. Az építés több évet érintett. Az építést külső kivitelező végezte. Esetenként az építéshez szükséges anyagot a kft. vásárolta meg és adta át a kivitelezőnek, amelyet közvetlenül számolt el beruházásként a szállítóval szemben. A telephely elkészült, a kft. beköltözött, a használatbavételi engedélyt még nem kapta meg, így aktiválás még nem történt. Mihez kötődik az aktiválás? Amennyiben a használatbavételi engedély még nincs meg, hogyan kell elszámolni az üzemeltetési költségeket és az esetleges bevételeket?
Részlet a válaszából: […] A raktár és szerelőbázis építése beruházás, az azzalkapcsolatos tételeket elsődlegesen a beruházási számlán kell elszámolni: akülső kivitelezővel végeztetett munkák elfogadott számláit közvetlenül aberuházási szállítókkal szemben. A kivitelezéshez szükséges, és a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 1.

Magyarországi kft. németországi fióktelepe

Kérdés: Egy Magyarországon bejegyzett kft. Németországban fióktelepet létesített. Számlázhat-e a magyar kft. a fióktelepnek, illetve hogyan kell a fióktelep bizonylatait szerepeltetni a kft. nyilvántartásában? A fióktelep Németországban leadózott eredményét hogyan kell figyelembe venni a kft. társaságiadó-bevallásában (a fióktelep bevételeit, adóalapot csökkentő, az adót és a költségeket, adóalapot növelő tételként)?
Részlet a válaszából: […] ...származó bevételt és az ehhez felmerült költséget). Atársaságiadó-bevallás elkészítésekor ugyanakkor figyelembe kell venni, hogy atelephelynek betudható jövedelem után Németországban kell adót fizetni a MagyarNépköztársaság és a Németországi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. augusztus 11.

Cégautóadó külföldön használt gépkocsi után

Kérdés: A 2003. évben hatályos Szja-tv. 70. §-ának (1) bekezdése szerint "természetbeni juttatásnak minősül a kifizető belföldi engedéllyel és rendszámmal ellátott gépkocsi magáncélú használata..." 2004. évben a "belföldi" nem szerepel a törvényben. Ukrajnában használt (ukrán rendszámú), operatív lízinggel finanszírozott autó után, melyet vállalkozói jogviszonyban lévő ügynökök használnak, kell-e a magáncélú használat esetén cégautóadót fizetni? Mivel sem telephelyen, sem székhelyen nincs Ukrajnában, így automatikusan megvalósul-e a magáncélú gépkocsihasználat?
Részlet a válaszából: […] Természetbeni juttatásnak minősül a kifizető tulajdonábanlévő, vagy általa bármely más jogcímen használt személygépkocsi magáncélúhasználatára tekintettel keletkező jövedelem (ideértve az úthasználat díját ésa cégautó használatával összefüggő más kiadásokat is)....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Osztalék és kamat utáni adó

Kérdés: Betéti társaság beltagja német illetőségű magánszemély, kültagja német társaság. Eddig – bár nyereséges volt a társaság – osztalékfizetés nem történt. Helyesen jár-e el a társaság, ha a 2004. évi mérleg alapján történő osztalékfizetés esetén a társaság részére fizetett osztalékból adót nem állapít meg, a magánszemélynek fizetett osztalékból pedig 15 százalék adót von le? A külföldi szervezet által nyújtott tagi kölcsön után 2000. és 2004. években kamat került, illetve kerül elszámolásra. Helyesen értelmezzük-e a jogszabályt, amely szerint a 2000. évi kamat után 15 százalék adót kellett fizetni, a 2004. évi kamat után pedig nem kell megállapítani adót?
Részlet a válaszából: […] ...esetén – a Tao-tv. 4. §-ának 32/a pontja szerinti társaság(ideértve a társaság valamely tagállamban lévő telephelyét is) részére fizetett(juttatott) osztalék mentes az osztalékadó alól, ha az osztalékban részesülőbelföldi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Cégautóadó, magáncélú használat kizárásával

Kérdés: Kell-e a cégautóadót fizetnie annak a társaságnak, amely szabályzatában nem engedi meg a magáncélú használatot, de amennyiben ez mégis bekövetkezik, befizetteti a magánszeméllyel a pénztárba az Szja-tv. 70. §-ának (12) bekezdése szerinti térítést. A megtett kilométerekről gépkocsinként útnyilvántartást vezetnek. Lényeges-e ebben az esetben a tárolási hely? Mi történik abban az esetben, ha fenti körülmények fennállása mellett, a társaság székhelye az egyik magánszemély, a személyesen közreműködésre kötelezett tag lakásán van?
Részlet a válaszából: […] ...jutó üzemanyagra fordított kiadást kizárólag a magánszemély viseli.Függetlenül attól, hogy a társaság székhelye, telephelye ésa lakása is egy helyen van, de itt van a személygépkocsi-tárolási hely is,megvalósul a személygépkocsi magáncélú...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Német fióktelep könyvelése, adózása

Kérdés: Magyar székhelyű kft. Németországban fióktelepet létesített, amely Németországban bejegyzett, adószámmal rendelkezik. Hogyan kell a kft.-nek könyvelnie, megjelenítenie a fióktelep gazdasági eseményeit? A bank és pénztári tételeinél milyen árfolyamot kell alkalmaznia? Mi tekinthető a német bizonylatok hiteles fordításaként? Az adóbevallásokat (áfa, szja, tao) hogyan érintik a fióktelep elszámolásai?
Részlet a válaszából: […] ...a munkát külföldönvégzik, de az adott évben nem tartózkodnak 183 napnál hosszabb ideigNémetországban, vagy a költséget nem a telephely viseli, illetve ha olyanjövedelmet kap a magánszemély a kft.-től, amely nem függ össze a külföldönvégzett munkával. A Tao-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Német telephelyen végzett munkák elszámolása

Kérdés: Egy magyarországi cégnek 1989 óta telephelye van Németországban, ott adószámmal rendelkezik. Németországban ingatlanokon végez építés-szerelést, felújítást. Az eddigi gyakorlat szerint a németországi telephely adatait nem vették figyelembe a hazai könyvelésnél. Természetesen a bizonyos tételeket a felmerülés helyén vettük figyelembe. Helyesen jártunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...rövid válasz az, hogy eljárásuk sem a számviteli, sem azadózási előírásoknak nem felel meg.A külföldön lévő telephely része a hazai cégnek, így annakminden gazdasági eseményét a magyar társaság könyveiben és beszámolóibanszerepeltetni kell a külföldi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Óriáskerék üzemeltetése, bérleti díjának áfája

Kérdés: Az ingatlanfenntartással, -hasznosítással foglalkozó társaság adózást választott bérbeadási tevékenységére. 2004 nyarán egy közösségi adószámmal rendelkező német céggel kötött szerződést óriáskerék üzemeltetésére. A bérleti díjat áfával vagy anélkül kell-e számlázni?
Részlet a válaszából: […] ...a termékek bérbeadása a megrendelő székhelye,telephelye szerinti teljesítési hellyel bír [Áfa-tv. 15. §-a (5) bekezdéséneka) pontja]. Ha azonban a termék ingatlan, akkor annak fekvése a mérvadó [15.§-ának (2) bekezdése], ha pedig közlekedési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 9.
1
…
30
31
32
…
41