Előleg visszautalásának bizonylatolása


Társaságunk vállalkozási szerződést kötött karbantartási munka végzésére. A munka első részletének előlegéről számlát helyettesítő okmányt állítottunk ki, január 30-ával. Az átutalás megtörtént. Júliusban a szerződés teljesítése meghiúsult. Az előleget visszautaltuk. A gazdasági eseményről milyen bizonylatot kell kiállítani, és milyen időponttal? Hogyan könyveljük a helyesbítő bizonylatot, ha az előleget a szolgáltatás árbevételeként már elszámoltuk?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. április 1-jén (80. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1649

[…] átvevőjének akkor, azzal az időponttal, amikor az átutalt összeg jóváírása megtörtént. Mivel az átutalt összeg magában foglalja az áfát is, a számlát helyettesítő okmányban azt is fel kell tüntetni (külön tételben az előleg áfa nélküli összegét, külön az áfát, majd a kettő együttes összegét). Könyvelési tétel: T 384 – K 453, 467 és T 368 – K 453. A számlát helyettesítő okmány alapján annak az időszaknak az áfabevallásában kell fizetendő áfaként az áfát beállítani, amely időszakban az átutalt előleg a társasághoz megérkezett. Ha a szerződés teljesítése meghiúsult, és emiatt az előleg teljes összegét visszautalják, akkor a visszautalás időpontjával az Áfa-tv. 45. §-a alapján helyesbítő számlát helyettesítő okmányt kell az előleget visszautalónak kiállítania, amely negatív előjellel tartalmazza a visszautalt előleget, külön tételben az előleg áfa nélküli értékét, az áfát és a kettő együttes összegét. Könyvelési tétel: T 453, 467 – K 384 és T 453 – K 368. A helyesbítő számlát helyettesítő okmány alapján kell a fizetendő áfát csökkentő tételként az áfabevallásba beállítani az előleg áfáját az előleg visszautalásának időszakában, az előleg tényleges visszautalásának időpontjával. Értelmezhetetlen a kérdés utolsó […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.