Áfakulcs változásával kapcsolatos számlázás


A 4226. számú kérdésre adott válaszuk kapcsán kérdezzük: olyan számla esetében, amelynek eredeti teljesítése a 20%-os áfamérték időszakában történt, hogyan járunk el helyesen az engedmény miatt történő számla helyesbítésekor? Mindenekelőtt az eredeti összeget az eredeti áfamértékkel negatív értékkel annuláljuk. A helyes értéket tartalmazó új számla áfamértéke 20% vagy 25% lesz?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. november 12-én (209. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4364

[…] sztornószámlát pedig akkor, ha az eredeti számlát sztornírozni kell. A helyesbítő számlának tartalmaznia kell: – az okirat kibocsátásának a keltét; – az okirat sorszámát, amely az okiratot kétséget kizáróan azonosítja; – hivatkozást arra a számlára, amelynek adattartamát az okirat módosítja; – a számla adatának megnevezését, amelyet a módosítás érint, valamint a módosítás természetét, illetőleg annak számszerűsített hatását, ha van ilyen. A kérdés szerint a társaság engedményt adott. Így a helyesbítő számlával az eredeti számlában rögzített ellenérték adata módosul, a módosítás természete az, hogy csökken az engedmény összegével, és ennek következménye, hogy csökken az áfa is (természetesen az az áfa, ami az eredeti számlában felszámításra került). A hivatkozott törvényi előírás alapján tehát a helyesbítő számlának az azonosító adatokon túlmenően negatív előjellel kell tartalmaznia az engedmény – áfa nélküli – értékének megfelelő összeget, és negatív előjellel az ennek megfelelő áfát az eredeti teljesítés időpontjában érvényes mértékkel (20 százalékkal). Itt kell megjegyezni, […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.