Közvetített szolgáltatás önrevízióval?
Kérdés
A külföldi cég magyarországi leányvállalata kizárólag csak az anyavállalat részére végez Magyarországon marketingtevékenységet. A leányvállalat gazdálkodásának felülvizsgálata során kiderült, hogy az anyavállalatnak kiszámlázásra kerülő marketingszolgáltatás nagymértékben tartalmaz közvetített szolgáltatásokat is, de ezek a közvetített szolgáltatások nem kerültek külön kiszámlázásra. Miután ez jelentős helyi iparűzésiadó-különbözetet jelentene, a leányvállalat szeretné, az elévülési idő adta lehetőséget kihasználva, 5 évre visszamenőleg önrevíziózni a helyi iparűzési adót. Lehetséges 5 évre visszamenőleg az összes közvetített szolgáltatást tartalmazó számlát sztornírozni és újraszámlázni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. április 15-én (219. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4556
[…] kell, hogy a szerződés szerinti munka (a marketingtevékenység) közvetített szolgáltatást is tartalmazni fog, az milyen jellegű tevékenység, a számlán is ez – a közvetítés tényeként -, valamint annak ellenértéke is feltüntetésre kerül. A leányvállalat számviteli nyilvántartásainak pedig elkülönítetten és tételesen tartalmaznia kell a készletek között a közvetítésre kerülő szolgáltatások bekerülésének időpontját és értékét, továbbá azt is, hogy mely számlákban kerültek azok továbbszámlázásra (közvetítésre). Ehhez viszont hozzá kellett volna igazítani a leányvállalat számviteli politikáját és a vállalati számlarendet is. Az ellenőrzés fogalma alapján, akkor kell (ön)ellenőrzést végrehajtani, ha a hatályos jogszabályi előírásokat nem, vagy nem megfelelően alkalmazták, helytelenül értelmezték, vagy a hiba nem megengedett, tiltott cselekmény elkövetéséből származik. Az adott esetben nem erről van szó. A számviteli törvény nem írja elő kötelezően a szolgáltatások közvetített szolgáltatáskénti elszámolását. Ez egy – különböző feltételek melletti - lehetőség, amelynek alkalmazása nem kötelező. Nem járt el jogszabályellenesen […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. április 15-én (219. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4556
[…] kell, hogy a szerződés szerinti munka (a marketingtevékenység) közvetített szolgáltatást is tartalmazni fog, az milyen jellegű tevékenység, a számlán is ez – a közvetítés tényeként -, valamint annak ellenértéke is feltüntetésre kerül. A leányvállalat számviteli nyilvántartásainak pedig elkülönítetten és tételesen tartalmaznia kell a készletek között a közvetítésre kerülő szolgáltatások bekerülésének időpontját és értékét, továbbá azt is, hogy mely számlákban kerültek azok továbbszámlázásra (közvetítésre). Ehhez viszont hozzá kellett volna igazítani a leányvállalat számviteli politikáját és a vállalati számlarendet is. Az ellenőrzés fogalma alapján, akkor kell (ön)ellenőrzést végrehajtani, ha a hatályos jogszabályi előírásokat nem, vagy nem megfelelően alkalmazták, helytelenül értelmezték, vagy a hiba nem megengedett, tiltott cselekmény elkövetéséből származik. Az adott esetben nem erről van szó. A számviteli törvény nem írja elő kötelezően a szolgáltatások közvetített szolgáltatáskénti elszámolását. Ez egy – különböző feltételek melletti - lehetőség, amelynek alkalmazása nem kötelező. Nem járt el jogszabályellenesen […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
