Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. október 18-án (274. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5620

[…] legyenek. Ez nyilvánvalóan csak akkor teljesülhet, ha előre, már az együttműködési megállapodás megkötésekor meghatározzák azok értékadatait. A leírtak alapján:A kérdező társaságnak a szénszál elismert átadásakor – az általános előírások szerint – számláznia kell a szénszál értékesítését az áfa felszámításával, és a számlázott – áfa nélküli – ellenértéket árbevételként, az áfát fizetendő áfaként kell könyvelnie a vevőkkel szemben, az ellenértéknek halasztott fizetéssel történő kiegyenlítése mellett. A hajóépítő cég a kérdező cég számlája alapján könyveli a beszerzést (ha a szénszál a hajó működésének feltétele, akkor beruházásként), az előzetesen felszámított áfát (ha a hajó adóköteles tevékenységet fog szolgálni) levonásba helyezi, a számlázott összeget pedig kimutatja a kérdező céggel szembeni kötelezettségként.A számviteli előírások gépek, berendezések, járművek vonatkozásában nem kezelik a tulajdoni hányadot mint tárgyi eszközt (fizikai értelemben nem létezik 10 százalék tulajdoni hányadú hajó, számvitelileg, leltározási szempontból is csak hajó van, függetlenül attól, hogy ki vagy kik a tulajdonosok!). Ha a Ptk. ad lehetőséget jármű tulajdoni hányadának értékesítésére, akkor azt a hajóépítő cégnek mint termékértékesítést kell az áfa felszámításával számláznia a kérdező cég felé, a számlázott – áfa nélküli – ellenértéket árbevételként, az áfát fizetendő áfaként kell könyvelnie a vevőkkel szemben, majd a követelése teljesítésébe a kérdező céggel szemben fennálló kötelezettségét beszámítja.Hasonló módon kell eljárni a reklámszolgáltatás esetében is.A hajóépítő cég beszámításra vonatkozó értesítése alapján könyvel a kérdező cég is: a szénszál értékesítése miatti követelésébe beszámítja a hajó 10 százalékos tulajdonrészének megvásárlása (a reklámszolgáltatása) miatti […]