Bonifikáció miatti eltérés számlázása
Kérdés
Olajosnövény-kereskedelemmel foglalkozó társaság 2012 októberében napraforgót értékesített, szerzett be. Novemberben kézhez kapta a magas olajsavtartalom miatt számlázható bonifikációról szóló értesítést. Helyesen jár el a társaság, ha mind a bejövő, mind a kimenő számlái helyesbítő számlák lesznek? A számlán elegendő-e a bonifikáció feltüntetése egy sorban? A helyesbítő számlát milyen időszakra kell könyvelni? Melyik hónap bevallásában kell szerepeltetni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. március 7-én (281. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5785
[…] beszerzésnél számlával egy tekintet alá eső okiratot (a gyakorlat szerint helyesbítő számlát) kell kiállítani, amely lényegében csak a bonifikációval kapcsolatos értékadatként a számlázott és az elfogadott értékek közötti különbözetet tartalmazza.A helyesbítő számla szerinti értéket a könyvelési nyilvántartásokban az eredeti teljesítési időponttal kell rögzíteni, mind az értékesítésnél, mind a beszerzésnél.A helyesbítő számla szerint a módosítás eredményeként– nőhet az áfa alapja és így a fizetendő áfa összege (ez esetben a fizetendő áfát az eredeti teljesítési időponttal, az adott esetben önellenőrzéssel kell bevallani, ez következik az Áfa-tv. 55-56. §-aiból;– csökkenhet az áfa alapja és így a fizetendő áfa összege [ez esetben az Áfa-tv. 78. §-a (3) bekezdése alapján a megállapított fizetendő adót csökkentő tételt legkorábban abban az adómegállapítási időszakban kell figyelembe venni, amikor az eredeti számlát módosító számla a rendelkezésre áll];– […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. március 7-én (281. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5785
[…] beszerzésnél számlával egy tekintet alá eső okiratot (a gyakorlat szerint helyesbítő számlát) kell kiállítani, amely lényegében csak a bonifikációval kapcsolatos értékadatként a számlázott és az elfogadott értékek közötti különbözetet tartalmazza.A helyesbítő számla szerinti értéket a könyvelési nyilvántartásokban az eredeti teljesítési időponttal kell rögzíteni, mind az értékesítésnél, mind a beszerzésnél.A helyesbítő számla szerint a módosítás eredményeként– nőhet az áfa alapja és így a fizetendő áfa összege (ez esetben a fizetendő áfát az eredeti teljesítési időponttal, az adott esetben önellenőrzéssel kell bevallani, ez következik az Áfa-tv. 55-56. §-aiból;– csökkenhet az áfa alapja és így a fizetendő áfa összege [ez esetben az Áfa-tv. 78. §-a (3) bekezdése alapján a megállapított fizetendő adót csökkentő tételt legkorábban abban az adómegállapítási időszakban kell figyelembe venni, amikor az eredeti számlát módosító számla a rendelkezésre áll];– […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
