Nyereményjáték, a vevő visszakapja a vételár 50%-át

Kérdés: Gépjármű-kereskedelemmel fő tevékenységként foglalkozó vezérképviselet (importőr) nyereményjátékot hirdet. A nyereményjáték lényege, hogy egy adott időszakban új autóra adásvételi szerződést kötött ügyfelek közül egy szerencsés magánszemély visszakapja a megrendelt autója vételárának 50%-át. Az árkedvezmény a magánszemély részére oly módon kerül átadásra, hogy a vezérképviselet a márkakereskedő részére, a márkakereskedő pedig (egyező összegben) a magánszemély részére adja át az árkedvezményt. Az előbbi konstrukcióval kapcsolatban az alábbi kérdések merültek fel mind a márkakereskedő, mind az importőr szempontjából:
1. Keletkezik-e valamilyen adókötelezettsége a magánszemélynek vagy a kifizetőnek az 50% mértékű árkedvezmény után?
2. Alkalmazható-e a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 1. számú mellékletének 8.14. pontjában foglalt adómentességi jogcím?
3. A visszatérítést egyéb ráfordításként vagy árbevétel-csökkentő tételként kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódóan adják, hanem azt a vezérképviselet adja, így nem alkalmazható az Szja-tv. 1. számú mellékletének 8.14. pontjában foglalt adómentességi jogcím. (Továbbá a kérdésben leírtak alapján az sem egyértelmű, hogy széles körben nyilvánosan meghirdetett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. január 9.

Vevőtalálkozó költségeinek elszámolása

Kérdés: A nagykereskedő cég a vevő vállalkozásainak képviselőit vevőtalálkozóra hívja meg. A vevőtalálkozón a résztvevők részére ételt, italt szolgálnak fel, vendégművészek lépnek fel, szakmai előadásokat tartanak. A vevőtalálkozón nagyobb értékű eszközöket – tévé, okostelefon, műszaki cikkek, italcsomagok – adnak át sorsolás keretében. Hogyan kell ezeket elszámolni? Az áfa levonható? Milyen személyijövedelemadó-, illetve társaságiadó-vonzata van?
Részlet a válaszából: […] ...alapján meghatározott jövedelem azzal, hogy a jövedelem meghatározásánál figyelmen kívül kell hagyni az Szja-tv. előírásai szerint adómentes juttatásokat.Adómentes juttatásnak minősül a kifizető által üzleti forgalmának növelése érdekében valamely...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. december 12.

Pénztárgéphasználat alóli mentesülés

Kérdés: Tevékenységünk pénztárgép használatához kötött (szállodai szolgáltatás). Eddig minden vendégnek számlát állítottunk ki, amit minden hónapban, számlánként jelentettünk a NAV-nak. Áttérnénk az online számlázásra, tehát minden számlát az online számlázóprogrammal jelentenénk a NAV-nak, csak nem igazán egyértelmű, hogy ezzel mentesülnénk-e a kötelező pénztárgép használata alól, mivel minden számla jelentve van.
Részlet a válaszából: […] ...számlák meghatározott adatait (számla kelte, sorszáma, a vevő neve és címe, továbbá az ellenérték adót is tartalmazó összege, adómentesség esetén az ellenérték összege), a NAV által rendszeresített nyomtatványon (PTGSZLAH), naponkénti bontásban, havonta,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 28.

Családi ház felújításának, karbantartásának áfája

Kérdés: A 6417-es kérdésre adott válaszuk szerint – áfa szempontjából – a karbantartást is úgy kell családi ház esetében tekinteni, mint a felújítást. A családi házban adóköteles tevékenység folyik. A következő tevékenységek áfája levonható-e, vagy karbantartásnak minősül, és nem vonható le? Csapcsere, gázkészülék javítása, égő-, lámpacsere, bojler javítása, kulcsmásolás, redőny javítása, zuhanyozó-, kádcsere?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenységet folytatnak. Az Áfa-tv. 124. §-ának hivatkozott rendelkezése a lakóingatlanban folytatott tevékenység adóköteles vagy adómentes voltától függetlenül teszi le nem vonhatóvá az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 28.

Feles bérleti szerződéssel termény átadása

Kérdés: Társaságunk mikrogazdálkodó, áfa- és kivaalany, kettős könyvvitel szerint az 5. számlaosztályban számolja el a költségeit. 2018-ban szántóföld művelésére feles bérleti szerződést kötött több magánszeméllyel. A feles bérleti szerződés alapján a megtermelt termény 20%-át a bérbeadónak kell átadnunk. Milyen számviteli, elszámolási, könyvelési tételeket kell elvégeznünk, illetve milyen adózási (áfa, kiva, szja stb.) szabályokat kell alkalmaznunk?
Részlet a válaszából: […] ...vallja be, és fizeti meg. Nem terheli a kifizetőt haszonbérbe adás esetén az adómegállapítási kötelezettség, ha a magánszeméllyel az adómentesség feltételéül szabott időtartamra kötött haszonbérleti szerződést.Az Szja-tv. 1. számú mellékletének 9.4.1. pontja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 28.

Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések IV.

Kérdés: A Számviteli Levelek 412. számában a 8018. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...történő elszámolással egyidejűleg (T 559 – K 9699).Itt meg kell jegyezni, az Szja-tv. 1. számú mellékletének 8.37. pontja szerint adómentes a nem pénzben kapott juttatások közül a kifizető által biztosított személygépkocsi magáncélú használata, továbbá...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Promóciós célra felhasznált termék adózása, számvitele

Kérdés: Hogyan kell adózni, illetve elszámolni a promóciós célra beszerzett termékeket?
Részlet a válaszából: […] ...ajándék, csekély értékű ajándék, de még egyéb jövedelem is.Az Szja-tv. 1. számú melléklete 8.14. pontjának b) alpontja szerint adómentes nem pénzben kapott juttatás a kifizető által üzleti forgalmának növelése érdekében valamely termék megismertetése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések III.

Kérdés: A Számviteli Levelek 412. számában a 8018. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...és a NAV-üzemanyagár szorzatával, és= amennyiben ez utóbbi a kevesebb, a különbözet összege tekinthető az üzemanyag-megtakarításnak (adómentesnek abból legfeljebb havi 100 ezer forint),= amennyiben az utóbbi a több, nem beszélhetünk üzemanyag-megtakarításról.Mivel a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Ajándék a partnereknek

Kérdés: Kereskedelmi cég vagyunk. Termékeink értékesítésében magánszemély partnerek is közvetítenek. Ösztönzésük érdekében a közreműködésükkel eladott termékekből egyet-egyet ajándékba adunk partnereinknek. Az eladásra kerülő termékek műszaki cikkek. Az ajándékba adott termék tekinthető-e árumintának (mivel így a jobban megismert termék értékesíthetőbbé válik), esetleg üzleti ajándék?
Részlet a válaszából: […] ...Szja-tv. 1. számú mellékletének 8.14. pontja alapján adómentes a nem pénzben adott, az üzleti forgalom növelése érdekében valamely termék megismertetése céljából adott áruminta, azzal, hogy árumintának minősül a képviselt termék olyan jellemző kisebb része...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 411. számában a 8014. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...tartozik bele, amelyet az Szt. a személyi jellegű egyéb kifizetések között nem nevesít.Az Szja-tv. a munkaruházati termékeket sorolja az adómentes természetbeni juttatások közé, amelyeket a számviteli előírások szerint – mint általában egy éven belül...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 26.
1
…
15
16
17
…
95