Kizárólag a K+F tevékenységet szolgáló eszközök amortizációja

Kérdés: Kizárólagosan K+F tevékenységet folytató, egyszeres könyvvitelt vezető bt. a közvetlen K+F tevékenységet szolgáló gépek, berendezések, felszerelések amortizációját közvetlen költségként figyelembe veheti-e az adózás előtti eredményt csökkentő tételként?
Részlet a válaszából: […] ...értékcsökkenésének elszámolása megfelel a hivatkozott rendelkezésnek, úgy az a közvetlen költségek része, és figyelembe vehető az adózás előtti eredmény csökkentéseként a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének t) pontja alapján.A kizárólag alapkutatáshoz,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Társaságiadóalap-csökkentés a 2001 előtti értékvesztéssel

Kérdés: Hogyan kell értelmezni a Tao-tv. 29/c. §-ában az eszközcsoportonkénti, illetve az egyedi nyilvántartást az értékvesztésnél? Számviteli vagy adózási kategória? Ez a gyakorlati alkalmazás esetén (például vegyes portfóliónál) okoz gondot. Hogyan számolunk, ha a porfólióban több kft. üzletrész van?
Részlet a válaszából: […] ...értékvesztés eszközcsoportonkénti, illetve egyedi nyilvántartása adózási kategória. Erről a 2001 előtt hatályos Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének f) pontja és (2) bekezdése rendelkezett. A Tao-tv. 29/C. §-ának (1)–(3) bekezdésében foglaltak alkalmazásakor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Betörés során eltulajdonított eszközök

Kérdés: Egy társaság székhelyére betörtek, és 1 millió forint készpénzt, valamint tárgyi eszközöket (pl. videót) elloptak. A készpénz nem volt bezárva a páncélszekrénybe, a cégnek nem volt vagyonbiztosítása. Hogyan kell elszámolni a hiányzó készpénzt és tárgyi eszközöket? Keletkezik-e társaságiadó-alapot növelő tétel?
Részlet a válaszából: […] ...esetben – véleményünk szerint – az adózó nem tett meg mindent a hiány mérséklésére, nem megfelelő gondossággal járt el, ezért az adózás előtti eredménynövelési kötelezettsége...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Áfa: személygépkocsi értékesítésekor

Kérdés: Tárgyi adómentes tevékenységet folytató társaság a vásárolt személygépkocsit egy éven belül eladja. Az értékesítésről áfás számlát állít ki. A beszerzéskor felszámított áfa részben levonható. Hogyan kell ezt a levonható áfát könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...kettő nem azonos összegű. Éppen ezért az egyéb bevételként elszámolt összeg olyan bevétel, amely az egyéb ráfordításként elszámolt adózás előtti veszteséget csökkentő tétel, nem pedig adóalapot növelő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Áruminta vagy térítés nélküli átadás

Kérdés: A társaság partnerei részére a kereskedelmi forgalomban kapható legkisebb mennyiséget meghaladó mértékű "árumintát" (burkolólap-fajtánként, típusonként 2-2 doboz, imitált fürdőszobák, viszonteladóknál üzlettérpadlózat biztosítása, illetve egy-két üveg ital stb.) ad nem magánszemély partnereinek, akik azokat a vásárlók részére bemutatják. Felmerülhet-e, hogy ez természetbeni juttatás? Van-e áfafizetési kötelezettség? Kell-e a társasági adó alapját módosítani? Jelenleg árumintának minősítjük ezeket az átadásokat és költségként könyveljük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének n) pontja alapján a térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értékével növelni kell az adózás előtti eredményt, ugyanakkor az átvevő csökkentheti az adózás előtti eredményét a térítés nélkül kapott eszköz értékével...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Ajándék vagy térítés nélküli átadás

Kérdés: Vendéglátóhely megnyitása alkalmából cégünk mintaként néhány üveg italt ad át termékeink reklámozása céljából. Minek minősül?
Részlet a válaszából: […] ...alapján nem minősül árumintának. Ennek pedig az a következménye, hogy az átadónál a könyv szerinti értékkel meg kell növelni az adózás előtti eredményt [Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének n) pontja].Az átvevőnek az átvett eszközt a rendkívüli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Leltárhiány, -többlet számvitele, adózása

Kérdés: A kft.-nél az APEH leltárellenőrzést végzett. Bizonyos készletféleségeknél hiányt, másoknál többletet állapított meg. Hogyan kell kezelni a készletek leltárhiányát, illetve többletét a számvitelben és a társaságiadó-kötelezettség megállapításakor?
Részlet a válaszából: […] ...c) pontja szerint rendkívüli bevételként kell elszámolni (könyvelési tétel vásárolt készleteknél: T 21-22, 26-28 – K 98).A Tao-tv. adózás előtti eredménymódosítást (növelést) – nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költség címen – ír elő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Kirándulás formájában nyújtott juttatás

Kérdés: Társaságunk minden évben egy alkalommal 1-2 napos autóbusz-kirándulást szervez munkavállalói részére. A költségeket – utazás, szállás, belépőjegy, koncertjegy, borkóstoló, étkezés – a cég viseli. Milyen adóteher terheli?
Részlet a válaszából: […] ...a vállalkozás érdekében felmerült költségnek minősül [Tao-tv. 3. számú melléklet B) fejezetének 3. pontja], azaz nem kell vele az adózás előtti eredményt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Üzleti ajándéknak nem minősülő ajándék

Kérdés: Hogyan történhet a nem üzleti partnernek adott ajándék elszámolása?
Részlet a válaszából: […] ...személyek részére történő juttatás esetén a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költség, más esetben viszont növeli az adózás előtti eredményt a társaságiadó-alap megállapítása során; ha ez a magánszemélynek adott ajándék árumintának minősül,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Tagi kölcsön

Kérdés: 2001. január 1-jétől adhat-e a társaságnak a vele kapcsolt vállalkozásban lévő magánszemély tagja kamatmentes kölcsönt úgy, hogy sem szja-, sem tao-fizetési kötelezettsége ne keletkezzen? Hogyan kell megítélni, ha a keretszerződést már 2000. december 31-e előtt megkötötték? Hogyan kell kezelni a 2001. január 1-jén már meglévő, korábban kamatmentesen nyújtott tagi kölcsönöket?
Részlet a válaszából: […] ...társaságiadó-szabályok szerint, ha a cég kapcsolt vállalkozása magánszemély, és a vele nem piaci áron kötött szerződés miatt az adózás előtti eredménye több, mint lenne piaci áron kötött szerződés esetén (adott esetben ez áll fenn), akkor a cég nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.
1
…
207
208
209
…
221