Épületfelújítás elszámolása és áfája

Kérdés: A kft. 2001-ben egy használt épületet vásárolt. Az időarányos amortizációt a maradványérték figyelembevételével elszámolta. Az épületet 2002-ben felújította. A munkát külső szakemberek végezték el. A szükséges anyagokat a kft. vásárolta meg, és a felújítást végzők rendelkezésére bocsátotta. Mi a helyes eljárás a számvitelben, illetve az áfabevallás szempontjából? Aktiválás után hogyan kell megállapítani a maradványértéket?
Részlet a válaszából: […] ...K 582). A külső vállalkozók számláiban szereplő értékadatokat közvetlenül a felújítási számlára kell könyvelni (T 162 – K 455).Az Áfa-tv. 7. §-a (2) bekezdésének a) pontja alapján a termékértékesítéssel egy tekintet alá esik a saját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. június 12.

Bérleti szerződés felbontása magánszemély bérbeadóval

Kérdés: A kft. magánszemély többségi tulajdonosától lakóingatlant bérelt iroda, raktár céljára, bérleti díj ellenében. A bérlő felújítási, átalakítási munkákat végzett a bérleményen, amelyet bérelt ingatlanon végzett beruházásként számolt el, terv szerinti értékcsökkenést is könyvelt. Három év után felmondta a bérleti szerződést, visszaadta az ingatlant tulajdonosának, a nettó értéket pedig elszámolta terven felüli értékcsökkenésként. Helyesen járt-e el a kft.? Terheli-e adófizetési kötelezettség a lakástulajdonos bérbeadót, ha a kft. a saját kockázatára végezte el az átalakítást?
Részlet a válaszából: […] ...bérelt lakóingatlanról van szó, nem terven felüli értékcsökkenésként kell elszámolni, hanem természetbeni juttatásként az áfa felszámításával a személyi jellegű egyéb kifizetések között.A lakástulajdonos bérbeadót közvetlenül nem terheli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 29.

Előre kifizetett bérleti díj számlázása

Kérdés: Ingatlan-bérbeadással foglalkozó cég a szerződés alapján két évre előre jogosult a bérleti díj beszedésére. Állíthat-e ki normál számlát a teljes összegről (a számvitelben időbelileg elhatárolja), vagy előlegként kell kezelnie?
Részlet a válaszából: […] ...is a kapott összeget előlegként kell kezelni és számlát helyettesítő okmánnyal kell dokumentálni.A bérleti díjjal kapcsolatos áfaelszámolás 2003. január 1-jével változott. Ezzel a témával a Számviteli Levelek 59. számában az 1214. kérdésre adott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 29.

Bérbe adott gépkocsik javítási költségeinek közvetítése

Kérdés: A gépkocsik üzletszerű bérbeadásával foglalkozó kft. a bérleti időszak alatt a saját nevében a bérlő javára megrendeli a szükséges javítási, szervizelési munkákat. Ezen számlákat a bérbeadó a bérlő felé továbbszámlázza úgy, hogy januártól novemberig havonta egy várható, fix összeget, decemberben pedig a tényleges számla alapján a különbözetet. Tisztán közvetített szolgáltatásról van szó! A bérbeadó csökkentheti-e ezen költségekkel az iparűzésiadó-alapját? A decemberi számla lehet-e egy helyesbítő számla vagy 11 helyesbítő számla kell?
Részlet a válaszából: […] ...akkor előleget fizettessen velük, amit számlát helyettesítő okmánnyal tud dokumentálni (az előleg után is meg kell fizetni az áfát). Amikor a javítást, a szervizelést végző – a bérbeadó nevére szóló – számlája megérkezik a bérbeadóhoz, akkor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 29.

Megbízás alapján erdőtelepítés

Kérdés: Társaságunk erdőtelepítéssel kíván foglalkozni. A betelepítendő földterület magánszemélyek tulajdona. Regisztrált erdőgazdálkodónak társaságunk jelentkezett be, így a pályázat alapján elnyerhető támogatást cégünk részére folyósították. Ehhez a magánszemélyek a támogatás átengedéséről nyilatkoztak. A telepítés várható befejezése 6-8 év, az első körben ekkor válik befejezett beruházássá, ezután visszakerül a magánszemélyek kezelésébe. Az erdőbirtokossági társaság a jövőben valószínűleg csak gondozni fogja az erdőt. Hogyan történik a telepített erdő, illetve az állami támogatás elszámolása? A telepítés befejezése után az átadás elszámolása? Milyen társaságiadó-, szja- és áfavonzata van?
Részlet a válaszából: […] ...terheli, ha az erdőt vagy annak részeit a bekerülési értékénél (az általuk megfizetett összegnél) magasabb értéken értékesítik.Az Áfa-tv. 22. §-ának (1) és (2) bekezdése értelmében az adó alapja termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 29.

Tárgyieszköz-apport kezelése végelszámoláskor

Kérdés: A kft. törzstőkéjét a tagok apportként bevitt tárgyi eszközökkel emelték meg. Amennyiben a társaság végelszámolással megszűnne, kell-e fizetni azért, hogy a tagok a bevitt tárgyi eszközöket visszakapják?
Részlet a válaszából: […] ...a tagoknak visszaadott tárgyi eszköz az adóalanyiságot eredményező tevékenység köréből történő kivonást jelent, ezt az Áfa-tv. 7. §-a (1) bekezdésének a) pontja termékértékesítésnek minősíti, és ezért áfafizetési kötelezettség terheli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 29.

Telek és a rajta lévő épület együttes értékesítése

Kérdés: Az egyik ügyfelünk 1985-ben vásárolt egy telket, melyre az eltelt időszakban épített egy lakóházat. A telket a házzal együtt most eladta, és a szerződésből nem állapítható meg, hogy az eladási árból mennyi a telek és mennyi a ház értéke. Az Szja-tv. 62. § (4) bekezdés j) pontjában foglaltak alapján a teljes eladási ár adómentes, mivel az ingatlan szerzése 15 évvel korábban történt, vagy az eladási árból meg kell állapítani a telek értékét, és csak az adómentes, a ház vételárát pedig az idevonatkozó szja-előírások szerint kell kezelni?
Részlet a válaszából: […] ...meg, hogy az ügyfél társas vállalkozás, egyéni vállalkozó vagy természetes személy.Amennyiben társas vállalkozás, akkor az Szt., az Áfa-tv. hatályos előírásából az következik, hogy az értékesítésről kiállított számlában külön-külön kell feltüntetni a telek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 29.

Teljesítési időpont előfizetésnél

Kérdés: Újság és folyóirat előfizetése esetén mi tekintendő az Áfa-tv. szerint teljesítési időpontnak?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 16. §-ának (11) bekezdése a 2003. évi XVIII. törvény 13. §-ával módosult. A módosítás egyértelművé tette, hogy az elszámolási időszak utolsó napja csak abban az esetben "lép be", ha a felek külön teljesítési időpontban nem állapodtak meg (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 15.

Minőségi kifogás elszámolása

Kérdés: A szállító teljesítésével szemben minőségi kifogásunk volt. Például 10 millió forint volt a teljesítés, 2 millió a minőségi levonás. Kérdés, a nettó összegről kell kiállítani a számlát, és külön jegyzőkönyvben rögzíteni a minőségi kifogás levonásának összegét? Mi lesz az áfa alapja?
Részlet a válaszából: […] ...ha azt a minőségi levonással csökkentett értéken (nettó összegben) állítják ki, és így fogadja el a megrendelő. Természetesen az áfát is a csökkentett érték alapján kell meghatározni. (A szerződésben rögzített feltételektől való eltérés okát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 15.

Báli rendezvények belépődíjai

Kérdés: Napjainkban igen elterjedtek Magyarországon a különböző báli rendezvények. Ezek jelentős gazdasági, üzleti és társadalmi eseménnyé váltak. Ezen rendezvények belépődíjainak elszámolása reprezentációs költségnek minősül-e? A gyakorlati életben többféle eset fordul elő, pl. a társaságok ügyvezetőinek belépőjegyei, belföldi és külföldi üzleti partnereknek biztosított belépőjegyek stb.
Részlet a válaszából: […] ...fogalmát az Szja-tv. 69. §-ának (10) bekezdése határozza meg, és ezt a fogalmat veszi át minden, közterhet meghatározó törvény (az áfa kivételével), míg a társasági adóban eddig alkalmazott fogalom hatályon kívül került.A reprezentáció a juttató...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 15.
1
…
299
300
301
…
337