Iparűzésiadó-alap: hirdetési újság költségei

Kérdés: Egy cég ingyenes hirdetési újság előállításával foglalkozik. Bevétele a hirdetési díjakból származik. Az újságot postai úton terjesztik. A nyomdaköltséget az 51. számlacsoportban, az igénybe vett nyomdai előkészítés költségét az 539. számlán, a terjesztési díjat az 527. számlán számolja el. Helyes-e ez a könyvelés? Iparűzési adónál mi vonható le az adóalapból?
Részlet a válaszából: […] Az iparűzési adó alapjának kiszámítása során a nettó árbevétel az eladott áruk beszerzési értékével, a közvetített szolgáltatások értékével (ideértve a számviteli törvény által már nem használt alvállalkozói teljesítések értékét is) és az anyagköltséggel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Iparűzési adó: az adó alapja bérmunkánál

Kérdés: Könnyűipari tevékenységet folytató kft. az egyes munkafázisokat, vagy a teljes munkát bérmunkában végezteti el. Lehet-e a nettó árbevételt csökkenteni az igénybe vett bérmunka ellenértékével az iparűzésiadó-alap számítása során?
Részlet a válaszából: […] A Htv. 2001. január 1-jétől hatályos 39. §-ának (1) bekezdése értelmében a nettó árbevételt – többek között – csökkenti a közvetített szolgáltatások értéke is. A közvetített szolgáltatások értékének fogalmát a Htv. 52. §-ának 40. pontja értelmezi, s az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Cégautó értékesítés levonható áfája

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a használt cégautó értékesítésekor az utólagosan levonható áfát?
Részlet a válaszából: […] A személygépkocsi értékesítését is a tárgyi eszközök értékesítésének általános szabályai szerint kell elszámolni, azaz az értékesített személygépkocsi eladási árát az egyéb bevételek (T 384, 311 – K 961, 467), könyv szerinti értékét az egyéb ráfordítások (T...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.

Készleteltérések rendezése

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a vásárolt és a saját termelésű készletek leltározása során megállapított készleteltérések értékét? Ha az eltérés egy része nyilvántartási, elszámolási hibára vezethető vissza, hogyan kell helyesen könyvelni?
Részlet a válaszából: […] A Számviteli Levelek 20. számában a 400. kérdésre adott válaszban a saját termelésű készletek többletéhez kapcsolódóan részletesen szóltunk az eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzatáról, elsősorban a leltározás során felvett és a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.

Elszámolási kötelezettséggel adott fejlesztési támogatás elszámolása

Kérdés: A GM-től vissza nem térítendő támogatást kaptunk kapacitást növelő fejlesztésünk megvalósításához. A támogatás 5 évre szól, elszámolási kötelezettség a GM felé erre az időtartamra áll fenn, bankgaranciát is erre az időtartamra kértek. Hogyan történik az elszámolás és a nyilvántartás?
Részlet a válaszából: […] Önmagában is ellentmondásos a kérdés. Vissza nem térítendő fejlesztési támogatásról szól, amellyel kapcsolatosan a támogató felé 5 évre elszámolási kötelezettség áll fenn. Arról nem szól a kérdés, hogy az elszámolási kötelezettség miben nyilvánul meg, az ugyanezen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.

Bérbe adott épület Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírása

Kérdés: A Tao-tv. 1. számú mellékletének 7. pontja szerint 5 százalék mértékű értékcsökkenési leírás érvényesíthető-e az adózás előtti eredmény csökkentéseként, ha igen, milyen módon, amennyiben az épületnek csak egy része hasznosul bérbeadással és/vagy nem egész évre vonatkozik a bérbeadás?
Részlet a válaszából: […] A hivatkozott rendelkezés nem zárja ki, hogy a bérbe adott időre, illetve a bérbe adott épület műszaki paramétere alapján arányosan érvényesítse az adózó a társaságiadó-alap megállapításakor az 5 százalék és például a 2 százalék leírási kulcsot. Az épület...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.

Használt tehergépkocsi motorcseréjének minősítése

Kérdés: Egy kft. 500 ezer forint + áfáért vásárolt egy használt tehergépkocsit. Egy év után motorcsere szükséges, 1 millió forint + áfa értékben. Felújításként kell-e elszámolni a jelentős összegű fődarab (motor) cseréjét?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben megfogalmazottak alapján nehéz egyértelmű választ adni.Az új Szt. 3. §-a (4) bekezdésének 8-9. pontja tartalmaz értelmező rendelkezést a felújításra, a karbantartásra.A használatban lévő tárgyi eszköz folyamatos, zavartalan, biztonságos üzemeltetését...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.

Használaton kívüli tárgyi eszköz értékesítése

Kérdés: A használaton kívüli tárgyi eszközt készletre vesszük. Eladáskor készletet adunk el vagy tárgyi eszközt?
Részlet a válaszából: […] Az új Szt. 28. §-a (3) bekezdésének c) pontja szerint a készletek között kell kimutatni azokat az eszközöket, amelyeket a befektetett eszközök közül – az eszközök használatának, rendeltetésének megváltozása miatt – átsoroltak. Az új Szt. 53. §-a (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.

Külföldön érvényesített és visszaigényelt áfa könyvelése

Kérdés: Külföldön kiállított és ott devizában pénzügyileg rendezett számlák áfa-visszaigénylését követően az áfa visszatérítésének könyvelése hogyan történik?
Részlet a válaszából: […] A külföldön kiállított és ott devizában pénzügyileg rendezett számlák áfatartalma – a külföldi számla alapján – kétféleképpen könyvelhető: előfordul, hogy az áfa visszaigényelhető összege egyértelműen nem határozható meg, ez esetben az áfával növelt számlázott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.

Egyházi tulajdonú társaság saját rezsis beruházása

Kérdés: Az egyház az általa alapított kft. közreműködésével többcélú felhasználásra alkalmas csarnokot épít saját rezsis beruházás keretein belül. Az építkezéshez vissza nem térítendő pénzügyi támogatást nyújt. Az építkezés 1999-ben kezdődött, várhatóan 2002-ben befejeződik. Kérem segítségüket a helyes könyvelési tételek megadásával.
Részlet a válaszából: […] A kérdésben foglaltak alapján egyértelmű válasz nem adható. Először a kérdést pontosítjuk, és ahhoz kapcsoljuk a választ.Ha az egyház építi (pontosabban az általa alapított kft.-vel építteti) a csarnokot, akkor az nem saját rezsis beruházás. A kft.-nek az egyház felé, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
1
…
177
178
179
…
189