Nullára leírt tárgyi eszközök nyilvántartása

Kérdés: Tárgyi eszközök analitikus nyilvántartásában vannak olyan eszközök, amelyek a vásárláskor (30 ezer Ft felett volt az egyedi beszerzési áruk) tárgyi eszköznek minősültek, de 2001-ben már nulla értékűek. Ezeket az eszközöket továbbra is a tárgyi eszközök között kell szerepeltetni, vagy ki kell vezetni a nyilvántartásokból?
Részlet a válaszából: […] ...már nullára leírták, vagy még amortizálják, vagy már nem amortizálják, mert elérte a maradványértéket. A kérdésben szereplő, a beszerzéskor tárgyi eszköznek minősülő és egy összegben le nem írható eszközöknél is a használatbavételkor meg kellett a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címkék:  

Korosbítás elszámolása

Kérdés: A kocasüldők tenyészkocává minősítése során kell-e számlát kiállítani és azt a havi áfabevallásban egyazon időszakban értékesítésként és beszerzésként is beállítani, mint a saját beruházás után?
Részlet a válaszából: […] Az új Szt. 76. §-ának (2) bekezdése szerint a saját előállítású eszközök aktivált értékeként kell kimutatni a tenyészállattá átminősített növendék állatok közvetlen önköltségen számított értékét. Ebből következően a növendék állat tenyészállattá...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címke:

Adózás: kondiszoba költségei

Kérdés: A kft. dolgozóinak kondiszobát rendez be, ehhez helyiséget bérel. Visszaigényelhető-e az áfa? Elismert költség-e a Tao-tv. szerint a bérleti díj, van-e szja- és tb-járulék-kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...mentes az adófizetés alól (Áfa-tv. 2. sz. melléklet 28. pontja). Márpedig a 33. § (1) bekezdésének b) pontja alapján a kapcsolódó beszerzések áfája nem vonható le.Az input áfa terhét az Áfa-tv. 2. sz. melléklete 9. pontjának alkalmazásával lehetne mérsékelni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címke:

Csak az egyszeres könyvvitelt érintő változások

Kérdés: Melyek a 2002. január 1-jével hatályba lépett – csak az egyszeres könyvvitelt érintő – legfontosabb számviteli változások?
Részlet a válaszából: […] ...készletek záróállományához nem kapcsolódó szállítókkal szembeni kötelezettségek mellett az immateriális javak, a tárgyi eszközök beszerzéséhez nem kapcsolódó szállítókkal szembeni kötelezettségek levonható áfát nem tartalmazó összegét is számításba kell venni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.
Kapcsolódó címke:

Karbantartás vagy felújítás

Kérdés: Szeretnénk pontos, egyértelmű meghatározást kapni arra, mit tekintsünk felújításnak, mit tartsunk beruházásnak.
Részlet a válaszából: […] ...használatot veszélyezteti (és ezért fel kell újítani), amikor az eszköz csaknem nullára leíródott, és így a felújítás költségeinek beszerzési értékkénti figyelembevételével az amortizáció elszámolása a módosult – megnövekedett – használati idő alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.
Kapcsolódó címkék:  

Alvállalkozói teljesítmények könyvelése

Kérdés: Cégünk biztonságtechnikai rendszerek telepítéséhez, karbantartásához, javításához igénybe vesz alvállalkozókat. A közvetített szolgáltatás kritériumai nem teljesülnek. Ezen igénybe vett szolgáltatások – mint alvállalkozói teljesítések – az iparűzésiadó-alapot csökkentik. Ezen szolgáltatásokat az 5-ös számlaosztályban, mint igénybe vett szolgáltatásokat könyveljük, holott az új Szt. nem nevesíti az alvállalkozó fogalmát. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...– írásban kötött – vállalkozási szerződéses kapcsolatban áll, feltéve hogy azzal az adóalany a 36. pont szerint eladott áruk beszerzési értékeként vagy a 37. pont szerint anyagköltségként nettó árbevételét nem csökkentette.Az iparűzési adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.
Kapcsolódó címkék:    

Mikro- és kisvállalkozások adóalap-kedvezménye

Kérdés: Magántulajdonban lévő, kisvállalkozásnak minősülő, sertéstenyésztéssel foglalkozó cég vagyunk. Beszerzéseinket (takarmánykiegészítők, tenyészkocák) szinte napi rendszerességgel az ügyvezető a saját tulajdonú gépkocsijával szállította a közeli városból... E feladatok megoldására vásárolni tervezünk egy tehergépkocsit. A mikro- és kisvállalkozások adóalap-kedvezményét érvényesíthetjük-e ezen beruházás után?
Részlet a válaszából: […] Feltételezve, hogy a kérdésben a magántulajdon magánszemélyt (vagy MRP-szervezetet) jelent, a kedvezmény igénybe vehető, ha a tehergépkocsi a cég nyilvántartásában a műszaki gépek, berendezések, járművek között szerepel/fog szerepelni; új, azaz korábban más nem vette még...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.
Kapcsolódó címkék:    

Halasztott fizetés kamatának elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a halasztott fizetéssel (6 hónap) történő értékesítésnél a számlán külön sorban feltüntetett finanszírozási kamatot?
Részlet a válaszából: […] ...egyenlített részére jutó kamatot kell időbeli elhatárolással a következő üzleti évre átvinni.A halasztott fizetéssel történő vétel (beszerzés) esetén az új Szt. 47. §-ának (1) bekezdése szerint kell bekerülési értékként elszámolni a vásárolt termék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.
Kapcsolódó címkék:    

Külföldi tulajdonostól kapott devizakölcsön kamata, adója, elszámolása

Kérdés: A társaságban 55 százalékos részesedéssel rendelkező, USA-ban élő magánszemély által 2001-ben fejlesztésre adott devizahitel és annak kamata alapján milyen adófizetési kötelezettsége keletkezhet a magánszemélynek, a társaságnak? A hitel tárgyévi kamata része-e a bekerülési értéknek? Az év végi értékeléskor az árfolyamkülönbözet elszámolásának milyen lépései vannak? A törlesztés és a kamatfizetés kezdete 2002. január 1. (A Számviteli Levelek 2001. évi 20. számában a 406. kérdéshez kapcsolódó további kérdések.)
Részlet a válaszából: […] ...a létesítendő telephely – bekerülési értékének részét képezi (egyszeres könyvvitelt vezetőknél nem kötelező alkalmazni) az eszköz beszerzéséhez, előállításához közvetlenül kapcsolódóan igénybe vett hitel, kölcsön felvétele előtt fizetett – a hitel, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.
Kapcsolódó címkék:    

Saját előállítású termék utáni termékdíj elszámolása

Kérdés: Az egyik szakcikkben a szerző a saját előállítású termékek után fizetendő környezetvédelmi termékdíjat a bekerülési érték részeként említi. Import esetén egyértelmű, hogy a környezetvédelmi termékdíj a bekerülési érték része. A saját előállítás esetén a díjat az értékesítéskor, illetve a saját célú felhasználáskor kell megfizetni. Így elvileg a termékdíj nem lehetne a közvetlen önköltség része. Hogyan oldható fel az ellentmondás?
Részlet a válaszából: […] ...kell elszámolni.A környezetvédelmi termékdíj, a fogyasztási adó, a jövedéki adó akkor része a bekerülési értéknek, ha közvetlenül a beszerzéshez kapcsolódik [az új Szt. 47. §-ának (1)–(2) bekezdése szerint], ha az értékesítést megelőzően kell megfizetni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.
Kapcsolódó címke:
1
…
206
207
208
…
219