Exportszolgáltatás és a bevallási időszak kapcsolata

Kérdés: Egy társaságnak 2000-ben az Áfa-tv. 15. §-ának (5) bekezdése, illetve 1. és 3. §-a alapján nem kellett áfát fizetni az exportszolgáltatás után. A társaság 2001 I. negyedévére benyújtott adóbevallását az adóhivatal nem fogadta el, mert a társaság éves bevalló, ugyanis az adóhivatal szerint 2000-ben a termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás ellenértéke nem haladta meg a 8000 E Ft-ot. Az Áfa-tv. 47. §-ának (2) bekezdése nem szól arról, hogy az export ellenértékét a 8 millió Ft-os értékhatár megállapításánál figyelmen kívül kell hagyni. Mi a helyes értelmezés?
Részlet a válaszából: […] A külföldi teljesítési helyű ügyletek Magyarországon nem adóztathatók még nulla kulccsal sem, azok egyértelműen nem tartoznak az Áfa-tv. területi hatálya alá. Ilyenformán az adóhatóság álláspontja helyesnek tűnik. Álláspontunk szerint nem lehet elfelejtkezni azonban arról...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Jogszabályi mértéket meghaladóan adott napidíj

Kérdés: A szolgáltatási tevékenységet rendszeresen vidéken végző dolgozóink részére a 110 Ft/nap napidíjon felül bérjegyzékben 440 Ft/nap napidíjat számfejtünk. A számfejtett 440 Ft/nap napidíjat természetbeni juttatásnak minősítettük, és így utána 44 százalék személyi jövedelemadót, 31 százalék társadalombiztosítási járulékot, 3 százalék munkaadói járulékot fizettünk. Helyesen jártunk-e el? Ha nem, szankcionálhat-e az APEH?
Részlet a válaszából: […] A konkrét kérdésre adott válasz előtt tekintsük át röviden, hogy az Szja-tv. mit tekint költségtérítésnek. Az Szja-tv. 3. §-ának 16. pontja szerint költségtérítés az a bevétel, amit e törvény által költségnek elismert kiadás megtérítésére kizárólag az adott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Külföldi tanulmányterv áfája és elszámolása

Kérdés: Belföldi cég külföldi cégtől épületkomplexumra tanulmánytervet rendel meg, amelyet egy önkormányzatnak ad el. Milyen áfafizetési kötelezettség terheli? Hogyan kell elszámolni? Mi a számviteli elszámolás akkor, ha az önkormányzat mégsem veszi meg?
Részlet a válaszából: […] A tanulmányterv áfájaTekintettel arra, hogy az épületkomplexumra vonatkozó terv a szóban forgó ingatlanhoz tapad, az Áfa-tv. 15. §-ának (2) bekezdése alapján a tanulmányterv elkészítésével kapcsolatos szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét a kérdéses ingatlan fekvése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Saját vállalkozásban végzett ültetvénytelepítés áfája

Kérdés: Áfaalany saját vállalkozásban (kivitelezésben) ültetvényt telepít. A telepítést 2000. december 31-én befejezte. Termékértékesítésből származó fizetendő áfája ugyanezen bevallási időszakban nincs. Mikor igényelheti vissza a beruházás áfáját?
Részlet a válaszából: […] A 277. kérdésre adott válaszból is következik, hogy az ültetvénytelepítés befejezésekor az ültetvényt még nem lehet aktiválni. Szőlőnél, gyümölcsösnél az ültetvényberuházást a termőre forduláskor lehet aktiválni.A saját (vállalkozásban végzett) kivitelezésű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Helyesbítő vagy sztornószámla?

Kérdés: Mikor kell sztornószámlát, és mikor helyesbítő számlát kiállítani? Mit kell tartalmazniuk?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 16., 17., 18. pontjai tartalmazzák a számlával, az egyszerűsített számlával, a számlát helyettesítő okmánnyal szembeni követelményeket, de nem találunk a sztornószámlára vonatkozó előírást. A számlaadási kötelezettségről az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Előtársaság adóbevallásai

Kérdés: Egy kft. 2000. december 18-án alakult jogelőd nélkül, és 2001. január 10-én jegyezte be a cégbíróság. Milyen adóbevallásokat kell benyújtania?
Részlet a válaszából: […] Az előtársaság adókötelezettségére vonatkozóan általános szabályokat az Art. 23. §-a fogalmaz meg. A szakasz (5) bekezdése szerint az adózó az adót az adókötelezettség keletkezésekor érvényes szabályok szerint állapítja meg. Attól függően tehát, hogy a konkrét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.

Az áfa levonása elkésett számlánál

Kérdés: A bevallás elkészítése után kézhez vett számlákban szereplő általános forgalmi adó mikor vonható le?
Részlet a válaszából: […] Több éve állandó vita forrása az adóhatóság és az adózók között, hogy mikor alapítható adólevonási jog a bevallás elkészítése után kézhez vett, de az előző adómegállapítási időszakot érintő számlákra. A két évre szóló költségvetési törvényhez illeszkedő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 25.
1
…
5
6