Személygépkocsi bérbeadása a Közösségen belül

Kérdés: Belföldi vállalkozás Szlovákiába bérbe ad szlovák ügyfélnek személygépkocsit. Ki fizeti az áfát?
Részlet a válaszából: […] ...is kerül a számlakiállításra, a bérleti díjat a magyar Szt. előírásai szerint kell azexportértékesítés (exportszolgáltatás) árbevételeként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.
Kapcsolódó címkék:  

Követelésekhez kapcsolódó változások

Kérdés: 2004. május 1-jétől kiegészült az Áfa-tv. 16. §-a – többek között – azzal, ha a szolgáltatás ellenértékét a hatóság (bíróság) határozattal állapítja meg, a teljesítés időpontja a határozat jogerőre emelkedésének napja. Hogyan érinti ez a peresített követelés elszámolására vonatkozó előírásokat? Várható-e egyéb változás a követelésekhez kapcsolódóan?
Részlet a válaszából: […] ...jogerőre emelkedett követelés megítélt összegének akönyvelése, jellegének megfelelően– a számla kibocsátójánál árbevételként (mert még nem voltszámlázás), az árbevétel helyesbítéseként (mert a számlázott értéket korábban avevő nem fogadta el)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címke:

Tagállami építési munkához anyag biztosítása

Kérdés: Közösségi adószámmal rendelkező társaság Magyarországon beszerzett anyagot visz ki Bécsbe, ott beépíti a magánszemély megrendelő építési munkái során. Miként kell az építési munkákat és a felhasznált anyagokat számlázni? Be kell-e a kinti adóhatósághoz jelentkezni, kell-e ott bevallást adni? Itthon miként kell a leírt ügyletet a számvitelben elszámolni? Változtat-e a helyzeten az, ha a megrendelő az anyagot saját kocsijával viszi ki Magyarországról, és a szerelés helyén biztosítja a kivitelező részére?
Részlet a válaszából: […] ...egyidejűlegelszámolni, az építési-szerelési munka ellenértékét pedig a szerződés szerintiteljesítés időpontjában exportárbevételként kell kimutatni. (Természetesen, aszámlában – az osztrák áfatörvény alapján – felszámított áfát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék:  

Korengedményes nyugdíjazás költségeinek elszámolása

Kérdés: A kft. egyik tagja részére korengedményes öregségi nyugdíjat állapítottak meg. Az öregségi nyugdíjkorhatár eléréséig terjedő időszakra megállapított összeget (amelyet a nyugdíjfolyósító nyugdíjra és postaköltségre megosztva, évenkénti bontásban közölt) a munkáltató átvállalta. A kft. által átvállalt nyugdíj és postaköltség a vállalkozás érdekében felmerült költségnek minősül-e? Az időbeli elhatárolást hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...3. pontja szerint a személyi jellegű egyéb kifizetések közétartozik "a munkáltatói hozzájárulás a korengedményes nyugdíjigénybevételéhez." A korengedményes nyugdíjazás miatt a munkáltató által -jogszabályi előírás alapján meghatározott és – fizetett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címke:

Feleslegessé vált apport elszámolása

Kérdés: A kft. 1997. január 30-ával alakult. 2000-ben a törzstőke feltöltésre került, amelynek keretében a kft.-be nem pénzbeli hozzájárulásként 1 millió forint értékű nyomdagépet vittek be. A cég tevékenységi köre 2004. évben megváltozott, és így a nyomdagép feleslegessé vált. A kft. az elavult nyomdagépet értékesíteni nem tudja. Hogyan kell azt a könyvekben kimutatni? Ha az eszköz piaci értéke nulla, a tagokat terheli-e befizetési kötelezettség az apport erejéig? A nyomdagép nyilvántartásba vétele után elszámolható volt-e az értékcsökkenési leírás?
Részlet a válaszából: […] ...lehet. Teljesült, ha az apportált nyomdagép rendeltetésszerűhasználatbavételétől azt hasznosították és a nyomdai tevékenység bevételeifedezték a nyomdai tevékenység költségeit, beleértve a nyomdagép terv szerintiértékcsökkenési leírását is, azaz a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék:  

Támogatási díj fizetése áruval

Kérdés: A szállító szerződés alapján – az általa kihelyezett italhűtők üzemeltetési költségéhez – negyedévente meghatározott támogatási díjat fizet, boltokra lebontva, amelyet termékben térít meg. A kiszállított áruknál nulla értékű számlát állít ki, ezt terheli be a bolt fogyasztói áron. Miképpen kell kezelni ezeket a számlákat?
Részlet a válaszából: […] ...(T 8634 – K 384),– a kereskedőtársaságnak a pénz átvételekor [az Szt. 77. §-a(2) bekezdésének d) pontja alapján] az egyéb bevételek között (T 384 – K 9634)kell elszámolnia, mint a költségek (a ráfordítások)ellentételezésére –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címke:

Előző évi adatok figyelembevétele az arányosításnál

Kérdés: Az áfaarányosításnál hogyan kell értelmezni az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részének 4. pontjában foglaltakat? Aki nem rendelkezik a tárgyévet megelőző évre vonatkozó levonási hányaddal, az csak a 3/a pont szerinti számítást alkalmazhatja? Ha a társaság 2003-ban az előzetesen felszámított áfát levonta, az nem választhatja a 3/b pontban foglaltakat?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben megfogalmazottakra – véleményünk szerint – aválaszt az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részének 4. pontja egyértelműenmegadja. Az az adóalany, aki a tárgyévben válik adóalannyá, illetve nemrendelkezik a tárgyévet megelőző évre vonatkozó levonási hányaddal,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címke:

Térítés nélkül átvett földhasználati jog elszámolása

Kérdés: A magánszemélytől térítés nélkül 2003-ban átvett földhasználati jog elszámolásánál a kft. az illetékhivatal által meghatározott – a vagyonszerzési illeték alapjául szolgáló – forgalmi értéket vette figyelembe. Mivel az illeték megállapítása a mérlegkészítés időpontjáig megtörtént, a földhasználati jogot a forgalmi értéken vettük az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok között állományba, majd azt időbelileg elhatároltuk. A leírtak megfelelnek-e a számviteli előírásoknak?
Részlet a válaszából: […] ...állapítottameg. Ezen az értéken vették azt 2003-ban állományba az ingatlanhoz kapcsolódóvagyoni értékű jogok között a rendkívüli bevételekkel szemben (T 126 – K 9891),majd azt halasztott bevételként időbelileg el kellett határolni (T 9891 – K4833). A kérdésben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék:  

Gyártmányfejlesztés, gyártásfejlesztés

Kérdés: Kérem, hogy vizsgálják felül a Számviteli Levelek 43. számában a 861. kérdésre adott válaszukat, amely válasz, véleményem szerint, valószínűleg félreértésen alapul.
Részlet a válaszából: […] ...vagy bevezetettek lényeges javítása. A Számviteli Levelek 43. számában a 861. kérdésre adottválaszunk a most leírtak figyelembevételével...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék:  

Elszámolás kilépő taggal (eva)

Kérdés: Jelenleg bevételi nyilvántartást vezető evás cég a társaságból kilépő taggal kíván elszámolni. Ebben az esetben milyen kötelezettség terheli a társaságot (eva, áfa, szja), illetve a kilépő tagnak milyen kötelezettsége keletkezik?
Részlet a válaszából: […] Az Eva-tv. az evaalanyiság megszűnésével kapcsolatosantartalmaz rendelkezéseket. A törvény 18. §-ának (10) bekezdésében foglaltakalapján, ha a jogi személy, a jogi személyiség nélküli gazdasági társaságadóalanyisága az adóévet követő üzleti évtől nem áll fenn, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék:  
1
…
434
435
436
…
532