Külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamata, adója

Kérdés: A külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamatának kiszámlázására negyedévenként kerül sor. Haszonhúzói nyilatkozat, illetékességi igazolás, APEH-engedély az alacsonyabb adómérték alkalmazásához rendelkezésre áll. Hogyan kell könyvelni a kamatadót, ha azt a kft. fizeti meg? Be kell-e fizetni, ha adóalap-korrekció után is negatív a kft. adóalapja?
Részlet a válaszából: […] ...meg kell jegyezni, a számviteli előírások szerint a fizetendő kamatot nem kell számlázni. A kamatfizetés bizonylata a kölcsönszerződés és a kölcsönt nyújtó kamatmegállapításra vonatkozó számítási anyaga (kamatközlő levele). A fizetett (fizetendő) kamatot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Utazási utalvánnyal történő költségtérítés

Kérdés: Belföldi és külföldi részére adott, utazási utalvánnyal történő költségtérítés esetén milyen adó- és tb-teherrel kell számolnia a kifizetőnek?
Részlet a válaszából: […] ...a munkavállalókkal szembeni követelések, illetve az egyéb követelések között kell – elszámolási kötelezettséggel az elszámolás, a bizonylatolás időpontjáig – kimutatni.Amennyiben a magánszemélyek (belföldiek és külföldiek egyaránt) utazása az Szja-tv. 3...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Tárgyieszköz-vásárlás magánszemélytől

Kérdés: Ha adószámmal nem rendelkező magánszemélytől történik a tárgyi eszköz vásárlása, az adásvételi szerződés elfogadható-e a könyvelés alapjául szolgáló bizonylatként? Mi a teendő áfa, szja szempontjából?
Részlet a válaszából: […] ...adószámmal nem rendelkező magánszemélytől történik a tárgyi eszköz beszerzése, vásárlása, a beszerzés bizonylata az adásvételi szerződés, amely tartalmazza az eszközre vonatkozó legfontosabb adatokat és az eladási-vételi árat. Az adásvételi szerződésben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Német állampolgárok munkavállalása: tb és szja

Kérdés: Német állampolgárok magyarországi munkavállalásának milyen tb- és szja-feltételei vannak?
Részlet a válaszából: […] ...kifizetés időpontja előtt kell átadni a kifizetőnek. Az illetőségigazolásokat a kifizető köteles megőrizni. Az illetőségigazolás az a bizonylat, amely alapján a kifizető meggyőződik arról, hogy a külföldi személy adott jövedelmére mely kettős adóztatást...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Szállítónak adott előleg

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a szállítónak adott előleget, majd a megérkezett szállítói számlát?
Részlet a válaszából: […] ...előleget a levonható előzetesen felszámított áfát nem tartalmazó összegben kell az Adott előlegek számlacsoportban kimutatni. Az előleg bizonylata a szállító által, az előleg átutalásával egyidejűleg kiállított számlát helyettesítő okmány, amelynek tartalmaznia kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Saját rezsis beruházás áfájának megosztása

Kérdés: Mikor és hogyan kell az áfát megosztani a saját rezsis beruházásban készülő épületnél, ha az részben lakás-, részben pedig vállalkozási célokat is szolgál?
Részlet a válaszából: […] ...számlát helyettesítő okmány, a vállalkozási célú beruházás áfája a szóban forgó esetben csak akkor helyezhető levonásba, ha a bizonylatolásban is egyértelműen elkülönül a lakásépítés és a vállalkozási célú beruházás, illetve az egyes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Étel-, italautomaták elszámolása

Kérdés: Nem kereskedelmi egységben működtetett étel-, italautomata árbevétele hogyan számolható el, ha a gépben nincs memóriaegység? Milyen bizonylatot kell kiállítani a könyveléshez, illetve az áfaelszámoláshoz? Milyen kulccsal kell az értékesítésre jutó áfát számolni?
Részlet a válaszából: […] ...a pénzbevétel nagyságát – leltár alapján – nyilvántartásba kell venni, be kell vételezni. Ennek módját, a pénzbevételezés bizonylatolásának, a pénz kezelésének, őrzésének részletes szabályait a számviteli politika részét képező...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Készletek, készletváltozások bizonylatolása

Kérdés: Kereskedelmi tevékenységet folytató kft. saját varrodát üzemeltet. Milyen mélységben, hogyan kell az anyag, a készáru mozgását bizonylatolni? Közvetlen önköltség-elszámolásnál szükséges-e az áruféleségenkénti elszámolás?
Részlet a válaszából: […] ...könyv szerinti értékét, és azzal a már elszámolt anyagköltséget kell csökkenteni. (A bekerülési érték meghatározásának módszerét, bizonylatait az értékelési szabályzatban kell rögzíteni.)Amennyiben a beszerzett vásárolt termékeket először raktárba szállítják,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 26.

Ültetvénytelepítés költségeinek elszámolása

Kérdés: A szőlő- és gyümölcsfa-telepítéseknél a beszerzett anyagokat hogyan kell helyesen könyvelni? Mi alapján történik a beruházáskénti elszámolás, majd az ültetvénykénti aktiválás?
Részlet a válaszából: […] ...– közvetlen önköltségét – a termőre fordulásig – minden évben meg kell állapítani, és a leírtak szerint könyvelni kell. Bizonylata az új Szt. 51. §-a szerinti közvetlen önköltség számítási anyaga (ez nem számla!), amely tartalmazza a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Pénztárgép kötelező használata

Kérdés: Építő- és tüzelőanyag-kereskedelmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozó minden értékesítéséről számlát, illetve készpénzes számlát bocsát ki. Köteles-e pénztárgép használatára?
Részlet a válaszából: […] ...ha készpénzzel vagy készpénz-helyettesítő eszközzel történik a vásárlás, és a vevő nem kér kifejezetten áfaelszámolásra alkalmas bizonylatot (számlát vagy egyszerűsített számlát). Ilyenformán – elvi jelleggel –, ha az eladó számlával, egyszerűsített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.
1
…
137
138
139
…
143