Mezőgazdasági tevékenység árbevétele

Kérdés: Mezőgazdasági szolgáltatást végző vállalkozó a vetést vetőmag biztosításával, a műtrágyaszórást műtrágya biztosításával, a vegyszerezést vegyszer biztosításával végzi. A vetőmag, a műtrágya, a növényvédő szer nettó árbevételét a mezőgazdasági tevékenység vagy pedig a nem mezőgazdasági tevékenység árbevételeként vehetjük számba a nettó árbevétel/bevételben a mezőgazdasági tevékenységből származó nettó árbevétel/bevétel arányának számításakor?
Részlet a válaszából: […] ...mezőgazdasági szolgáltatás ellenértékét, az Szt. 72. §-ának (2) bekezdése alapján, a vevő (a megrendelő) által elfogadott, elismert számlában rögzített – áfát nem tartalmazó – összegben kell árbevételként elszámolni. A mezőgazdasági szolgáltatás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
Kapcsolódó címke:

El nem különíthető beszerzések áfájának megosztása

Kérdés: 2004. május 1-jétől az Áfa-tv. 38. §-ának (2) bekezdése szerint az adóalanyiságot eredményező és nem eredményező tevékenységhez egyaránt kapcsolódó beszerzéseknél is lehetőség nyílik az arányosításra, és ennek alapján a részbeni levonásra. Milyen vállalkozói kört érinthet ez? Ha az Szt. hatálya alá tartozókra is vonatkozik, akkor ott hogyan kell ezt könyvelni? Lehet-e a számlát részben a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségként, részben nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségként könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...tartalmazó számlán nemcsak az áfát kell megosztani levonható és le nem vonható részre, hanem az áfa alapját, a szolgáltatás ellenértékét is. A könyvviteli nyilvántartásokban csak a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült tételek rögzíthetők. Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.
Kapcsolódó címkék:  

Támogatott üdülési csekk beszerzésének elszámolása

Kérdés: A Magyar Nemzeti Üdülési Alapítvány pályázatot hirdetett a munkavállalók üdülési lehetőségének bővítése céljából. Az Alapítvány és a vállalkozás 50-50 százalékos arányban finanszírozza az üdülési csekket. Hogyan kell könyvelni a csekk beszerzését és az elnyert támogatást?
Részlet a válaszából: […] ...által a belföldi illetőségű magánszemélynek a Magyar Nemzeti Üdülési Alapítvány által kibocsátott, névre szóló üdülési csekk ellenértékéből adott engedmény (amit a magánszemélynek nem kell megfizetnie), de – több kifizető esetén is – legfeljebb évente...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.
Kapcsolódó címke:

Étkezés vállalati üdülőben

Kérdés: Hogyan kell a vállalati üdülőben felszolgált étkezés költségeit elszámolni, számlázni? A társaság saját tulajdonú üdülőjében egyrészt szálláshelyet, másrészt az igénylőnek étkezést is kínál. Az étkezés úgy történik, hogy a közeli vendéglátótól megrendeljük az ebédet, amit ők kiszállítanak, az üdülőben csak az étel melegítése és felszolgálása történik. A reggelihez és a vacsorához mi vásároljuk meg az élelmiszert, amit adagolunk és felszolgálunk. Az üdülési díj külön-külön tartalmazza a szállás, illetve az étkezés díját. A szállást 15 százalékos áfakulccsal számlázzuk, de milyen kulccsal számlázzuk az étkezést?
Részlet a válaszából: […] ...ételforgalom az Áfa-tv. 1. számú mellékletébe tartozik. Így az étkezési díjat is 15 százalékos áfa terheli akkor, ha az csak az ételek ellenértékét foglalja magában. (Amennyiben az étkezéshez üdítőitalokat is felszolgálnak, azt külön tételben kell számlázni, mert...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.
Kapcsolódó címkék:  

Devizás számlák áfája

Kérdés: Belföldi árubeszerzést is, az értékesítést is euróban számlázzuk, természetesen áfásan. A számviteli politika szerinti árfolyam a teljesítésnapi MNB-árfolyam. Az áfaalap és az áfa "forintosításához" is használható-e a teljesítésnapi MNB-árfolyam?
Részlet a válaszából: […] ...számlázott beszerzésekre is érvényes!)Az Áfa-tv. 26. §-a szerint viszont, ha az adó alapjának megállapításához szükséges ellenértéket külföldi fizetőeszközben fejezték ki, akkor az adó alapjának forintban történő megállapításakor a halasztásra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.
Kapcsolódó címkék:    

Támogatásból is finanszírozott tevékenység

Kérdés: Egy kiskereskedelmi egység forgalmának felét gyógyászati segédeszközök értékesítése, másik felét cipő értékesítése teszi ki. A vevő a gyógyászati segédeszközöket vénnyel vásárolja, az ár egy részét kifizeti, a másik részét a vállalkozás számlázza a MEP-nek, áfásan. Államháztartási támogatásnak minősül-e a MEP térítése? Ha igen, kivonható-e az arányosításból a cipő forgalma, amihez nem kapcsolódik támogatás? A cipő értékesítésének bevétele, beszerzése jól elkülöníthető!
Részlet a válaszából: […] ...támogatás) az Áfa-tv. 22. §-ának (1)–(2) bekezdése szerint az áfa alapjánál számításba kell venni, a teljesítés ellenértékébe beletartozik. (Erre utal maga a kérdés is azzal, hogy a vállalkozás áfásan számláz a MEP nevére!) Az ilyen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.
Kapcsolódó címkék:    

Minibárból történő értékesítés

Kérdés: A szálloda a vendégek szobájában ún. minibár elhelyezésével is emeli a vendéglátás színvonalát, ahonnan a vendég önkiszolgálja magát. A feltöltött hűtőszekrényekben – többek között – szeszes ital is van a választékban. A minibár szolgáltatásnak vagy italértékesítésnek tekintendő?
Részlet a válaszából: […] ...a szállodai szolgáltatás ára (a szobaár) a minibár használatát, a minibárban lévő áruk, szeszes italok ellenértékét nem foglalja magában, így az, hogy a vendégeknek minibár áll a rendelkezésére, nem tekinthető szolgáltatásnak. (Ha szolgáltatásnak tekintenénk,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.
Kapcsolódó címke:

Saját előállítású szoftver bekerülési értéke

Kérdés: A bt. beltagjai jövedelmet nem vesznek ki, szoftverfejlesztéssel foglalkoznak. Az előállított szoftvert milyen értéken lehet kimutatni, ha nincs mögötte költség? A szoftver használati jogát értékesíti a bt.
Részlet a válaszából: […] ...kell az immateriális javak között állományba venni. Ez esetben a szoftver használati joga értékesítésének – áfa nélküli – ellenértéke teljes összegében az értékesítés időszakának bevétele lesz, hiszen költséget (amortizációt) nem lehet elszámolni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 16.
Kapcsolódó címke:

Apport kiváltása készpénzzel

Kérdés: Kapcsolódva a Számviteli Levelek 85. számában az 1754. kérdésre adott válaszhoz, kérdezem, a 2 millió forint készpénz befizetését hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...a készpénzbefizetés, amikor a tulajdonosok megkapják a korábbi apportként a társaság rendelkezésére bocsátott eszközt, és annak ellenértékét (az apportot kiváltó készpénzt) a társaság elszámolási betétszámlájára befizetik. Ha erről a cégbíróságnak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 16.
Kapcsolódó címke:

Szolgáltatás számlázott összege

Kérdés: A szolgáltató egy számlában számlázza az elvégzett szolgáltatás munkadíját SZJ-számmal azonosítva, valamint a szolgáltatás során felhasznált anyagköltséget vámtarifaszámmal azonosítva. A számla teljes összege szolgáltatásként könyvelendő, vagy megbontva: a munkadíj szolgáltatásként, a felhasznált anyag anyagköltségként? Ha anyagköltséget számolunk el, az az iparűzési adóból levonható?
Részlet a válaszából: […] ...Szt. 72. §-ának (2) bekezdése alapján az értékesítés nettó árbevételeként kell kimutatni ...a teljesített szolgáltatások... ellenértékét a vevő (a megrendelő) által elismert, elfogadott számlában rögzített – áfát nem tartalmazó – összegben. Az Szt. 167...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 16.
Kapcsolódó címkék:    
1
…
181
182
183
…
218