Pótbefizetés téves könyvelésének helyesbítése

Kérdés: Egy kft. könyvelését 2007. január 1-jétől vállalta el a könyvelőiroda. Az előző évek anyagát áttekintve tapasztaltam, hogy a kft. külföldi állampolgár tagja által nyújtott – írásban dokumentált – pótbefizetések összegét az előző könyvelő a tagi kölcsönhöz könyvelte. Önellenőrzés keretében a hibát ki lehet javítani?
Részlet a válaszából: […] Ha valóban hiba történt, azaz az előző könyvelő a hatályosjogszabályi előírásokat nem vagy nem megfelelően alkalmazta, a hibátönellenőrzés keretében ki kell javítani. Ehhez azonban fontos az, hogy apótbefizetést milyen írásbeli dokumentum támasztja alá.A Gt. vonatkozó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. január 24.

Szellemi termék felhasználási joga

Kérdés: Az Szt. 25. §-ának (6) bekezdése 2005. január 1-jétől pontosításra került. E szerint a szellemi termékek felhasználási jogát az immateriális javak között vagyoni értékű jogként kell nyilvántartani. Ha előfordult, hogy a szoftver használati jogát a szellemi termékek között mutatták ki, a helyesbítést mikortól kell elvégezni?
Részlet a válaszából: […] Az Szt.-t módosító 2004. évi XCIX. törvényt hatályba léptető44. § (1) bekezdése szerint a törvény rendelkezéseit először a 2005. évbeninduló üzleti évről készített beszámolóra kell alkalmazni. Ebből arendelkezésből az következik, hogy a megváltozott előírást...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. január 24.

Eladott ingatlan hiányosságai miatti korrekciók

Kérdés: Cégünk ingatlanforgalmazással foglalkozik. Előfordul, hogy egy-egy ingatlannál a birtokba adást követően a vevő (tulajdonos) hibákat észlel. A hibákat a tulajdonos nem kéri kijavítani, hanem egyedi megállapodás szerint – értékcsökkenés címen – jóváíró számlát állítunk ki, melynek összegét cégünk kifizeti. Helyes ez az eljárás? Vagy helyesbítő számlát kellene kiállítanunk? Ha az előbb említett megállapodás még a birtokba adás előtt megszületik, abban az esetben mi a teendő? Ilyenkor a vevő még csak foglalót, illetve előleget fizetett.
Részlet a válaszából: […] ...nem kell kijavítani, akkor az Szt. 73. §-a (2) bekezdésének a) pontjaalapján helyesbítő számlát kell kiállítani. A helyesbítést a birtokba adás (ateljesítés) időpontjára vonatkozóan kell elvégezni. Sem az Szt., sem az Áfa-tv. nem ismeri a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. január 24.

Tulajdonosi kölcsön kamatának adója

Kérdés: A kft. tulajdonosa kölcsönt adott a cégének, amelyet nem tud kivenni, mivel azt a cég eredménye nem engedi meg. December 31-ével (vagy más időponttal) kell-e a betett összeg után kamatadót fizetnie a kölcsönt nyújtónak, vagy csak akkor, amikor a kamatot kifizetik neki? Ha nem a cég tulajdonosa ad kölcsönt (teszi be a pénzét), hanem egyik másik személy, akkor mi a helyzet?
Részlet a válaszából: […] ...időpontjánaknegyedévét követő hónap 12-éig kell megállapítania és megfizetnie, évesadóbevallásában negyedéves bontásban bevallania.Helyesbítés(megjelent a Számviteli Levelek 166. számában – 2008.01.10.):A Számviteli Levelek 164. számában a 3414. kérdésre...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. november 22.

Kapcsolt vállalkozás

Kérdés: Van három kft. "A", "B" és "C", amelyekben a részesedés a következőképpen alakul: Tag "A" Kft. "B" Kft. "C" Kft. apa 90% (ügyvezető) anya 50% (ügyvezető) fiúgyermek 50% (ügyvezető) lánygyermek 60% fiúgyermek felesége 40% ismerős 10% Szeretném megtudni, hogy a számviteli törvény, illetve a társaságiadó-törvény szerint kik között áll fenn kapcsolt vállalkozás, és melyik kapcsolt vállalkozást kell az APEH-nak bejelenteni?
Részlet a válaszából: […] ...más tagjaival, illetve részvényeseivelkötött megállapodás alapján egyedül rendelkezik a szavazatok több mint ötvenszázalékával. Helyesbítés(megjelent a Számviteli Levelek 166. számában – 2008.01.10.):A Számviteli Levelek 164. számában a 3434. kérdésre...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. november 22.

Készpénzes számla helyesbítése

Kérdés: Boltunkban készpénzes értékesítés történt 09. 28-án, amelyről készpénzes számlát állítottunk ki, a pénztárgépben az értékesítés összege rögzítésre került, a pénztárjelentés napi bevétele tartalmazza. A vevő 10. 04-én a vásárlásból 2 tételt visszahoz, mivel nem jó típusú nyomtatópatront vásárolt. Mi vissza szeretnénk vásárolni, és készpénzben visszafizetni. Hogyan lehet ezt helyesen számlázni, a pénztárgépben rögzíteni? Átutalásos számla esetén helyesbítő számlát állítanánk ki, de készpénzfizetés esetén nem tudunk helyesbítő számlát kiállítani. Ha a 2 tételt kicseréljük a megfelelő típusú patronra, akkor helyes-e, ha a csere napján olyan készpénzes számla készül, amelyen plusztétel a most eladott patron, és negatív tétel a visszavett, nem jó típusú patron?
Részlet a válaszából: […] ...az Szt., sem az Áfa-tv. nem zárja ki az egyszerűsített(a készpénzes) számla helyesbítését. Sőt, az Áfa-tv. 45. §-a tartalmazza azegyszerűsített számla helyesbítésével kapcsolatos követelményeket is.A kérdésben leírt esetben a korábbi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. november 8.

Osztalékkifizetés jóváhagyás nélkül

Kérdés: Ha jóváhagyás nélkül fizettek osztalékot, mit lehet tenni a könyvelés helyesbítése érdekében a kft.-nél? Lehet-e önellenőrizni az előző évet?
Részlet a válaszából: […] A Gt. 131. §-ának (1) bekezdése alapján a társaság sajáttőkéjéből a tagok javára, azok tagsági jogviszonyára figyelemmel kifizetéstkizárólag a Gt.-ben meghatározott esetekben, és csak az Szt.-ben meghatározottfeltételek teljesülése esetén teljesíthet. Ezt az előírást...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 25.

Iparűzési adó könyvelése

Kérdés: Az iparűzésiadó-előleg önkormányzati határozattal kerül a tárgyévre kivetésre, ez alapján kerül előírásra és utalásra évi két részletben (+ az év végi esetleges feltöltés). A tárgyévet követő V. hó 31-ig kerül sor a bevallásra, és a különbözet pénzügyi rendezésére. Így a különbözetet csak a következő évben lehet könyvelni, mivel már nem a mérlegkészítési időszakban van. Ha negatív (túlfizetés esetén) és nagyobb, mint a tárgyévi iparűzésiadó-előleg kivetett összege, a 867. számla (az önkormányzati adók) mutathat-e negatív egyenleget az eredménykimutatásban?
Részlet a válaszából: […] ...helyi iparűzési adó számlának Követel egyenlege nem lehet.(Követel egyenlege csak az előző évi adatok adó-, illetve önellenőrzés miattihelyesbítése miatt lehet!)Amennyiben az előlegként befizetett iparűzési adó eltér abevallás szerintitől, a különbözetet már...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 25.

Kártérítés vagy számlahelyesbítés

Kérdés: Társaságunk 2006. évben értékesítette az üzlethelyiséget, amelyet a vevő megtekintett állapotban vett meg, ezt a szerződésben is rögzítettük. A megtekintett állapot szerint az üzlethelyiségben klímaberendezés volt, amely a bérlő tulajdona volt, amit a bérlő leszerelt és elvitt. A vevő a birtokbavételt követően jelezte, hogy a klíma hiányában kártérítést kér. Társaságunk kifizetné a vevő utólagos követelését. Kérdésünk az, kezelhetjük-e kártérítésként, vagy hibás teljesítés volt? Mi a helyes számviteli és adózási eljárás?
Részlet a válaszából: […] A kérdés szerint a vevő a megtekintett állapotban vásároltameg az üzlethelyiséget, és ekkor az üzlethelyiségben klímaberendezés volt. Abirtokbavételkor viszont a klímaberendezés hiányzott. A Ptk. 305. §-a szerint akötelezett hibásan teljesített, ha a szolgáltatott dolog...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 25.

Visszáru vagy visszaszámlázás

Kérdés: Az egyik szaklapban a kérdés szerint az áruházláncnak beszállító vállalkozás szerződésben kikötött visszáruzási jogot biztosít az áruházláncnak időkorlát nélkül. A visszárut olyan számla kíséri, amelyben eladóként az áruházlánc szerepel. A válasz szerint ez esetben visszavásárlásról van szó, azaz két különböző ügyletről, és mivel az eredeti eladó a "visszáru" számla befogadója, így a számvitelben beszerzést kell könyvelnie. Így az eredeti eladó könyveiben az árbevétel és az elábé ugyanazon a szinten marad, mintha nem történt volna visszáruzás. Az eredeti eladó így nem realizált árrést mutat ki. Amennyiben nagy volumenben fordul elő egy vállalkozás életében az ilyen visszáru-befogadás, az felduzzasztja mind az árbevételt, mind az elábét, és a beszámoló nem a valódi értékesítésből származó eredményt fogja mutatni. Mi erről az Önök véleménye?
Részlet a válaszából: […] ...ahelyesbítő számla alapján mindkét fél helyesbíti számviteli ésadónyilvántartásait.Vannak azonban olyan esetek, amikor a szabályszerűhelyesbítés szinte megoldhatatlan. Ha például az eladó mindennap beszállít azáruházláncnak, amelyet naponta vagy időszakonként számláz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.
1
21
22
23
33