Szoftverhasználati díj

Kérdés: Egy osztrák anyavállalat magyarországi leányvállalataként az anyavállalat által készített szoftvert használunk, amelyre használati díjat fizetünk. Ezt a szoftvert használja az osztrák cég más államban lévő leányvállalata is, így ennek segítségével egyeztetni lehet valamennyi régió adatait. Elszámolható-e a díj igénybe vett szolgáltatásként? Szóba kerülhet-e ebben az esetben az osztrák-magyar kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény alkalmazása?
Részlet a válaszából: […] ...kell. Az 1976. évi 2. tvr. 11. cikk (2) bekezdése szerint ugyanis a "licencdíj" kifejezés azt a bármilyen jellegű térítést jelenti, amelyet irodalmi, művészeti vagy tudományos művek, beleértve a mozgóképfilmek és a televíziós filmek szerzői jogának, szabadalmak, védjegyek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

Céltartalék képzése alapítványnál

Kérdés: Alapítványunk 5 évvel ezelőtti irodabérlésével kapcsolatosan folyamatosan, évente kamattal növelt követelésről kap egyenlegközlő levelet. Vitatjuk a tartozást is, és a kamat jogosságát is. Könyvvizsgálónk a várható veszteségekre céltartalék képzését javasolja, mert – szerinte – per esetén esetleg fizetni kell. Ha nem képezünk céltartalékot, korlátozhatja-e vagy elutasíthatja-e záradékkal a könyvvizsgáló az éves beszámolónkat?
Részlet a válaszából: […] Ha röviden akarunk válaszolni, akkor a válasz igen.Az alapítványnak 5 éve tartozása van, amelyet ugyan nem ismer el (ezért a könyveiben nem szerepel), a bérbeadó viszont 5 év óta rendszeresen küldi arról és kamatairól az egyenlegközlő leveleket. A bérbeadó – természetesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 13.

Osztalékelőleg fizetése (eva)

Kérdés: Az Szt. hatálya alá tartozó evaalany (kft., bt.) közbenső mérleg alapján fizethet-e osztalékelőleget? És ha igen, akkor kell-e abból a kifizetőnek az Szja-tv. 66. §-ának (3) bekezdése szerinti 20 százalék összegben adóelőleget levonnia?
Részlet a válaszából: […] ...nem szól – természetesen – az Eva-tv. hatálya alá tartozó egyéb szervezetekről (szövetkezet, erdőbirtokossági társulat, végrehajtói iroda, ügyvédi iroda, szabadalmi ügyvivői iroda) sem, amelyek viszont lehetnek az Szt. hatálya alá tartozó adóalanyok. Nyilvánvaló, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 2.

Ügyvédi iroda könyvvezetése

Kérdés: 2004. január 1-je után az ügyvédi iroda készíthet-e egyszeres könyvvitellel alátámasztott egyszerűsített beszámolót, vagy rá is vonatkozik az Szt. azon előírása, hogy 2004. január 1-jétől csak kettős könyvvitellel alátámasztott éves (egyszerűsített éves) beszámolót készíthet?
Részlet a válaszából: […] ...és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 224/2000. Korm. rendelet 3. §-ának (1) bekezdése alapján az ügyvédi irodának, a szabadalmi ügyvivő irodának a beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettsége megállapításánál az Szt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 2.

Lakás mint iroda, MKV adóalap-kedvezménye

Kérdés: Befektetési, biztosításközvetítési tevékenységet végző kft. 2002-ben új társasházi lakást vásárolt, kizárólag iroda céljára. Az építő lakásként számlázta le, mivel erre szólt az építési engedély. Igénybe vehető-e a mikro- és kisvállalkozási adóalap-kedvezmény az egyéb feltételek teljesülése esetén?
Részlet a válaszából: […] ...az Szt. tartalom elsődlegessége a formával szemben elve alapján –, hogy ténylegesen mi a hasznosítás módja. Ennek alapján a kizárólag irodaként használt lakás tekinthető nem üzemkörön kívüli ingatlannak. Meg kell azonban azt is vizsgálni, hogy az iroda...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Áttérés az egyszeresről a kettős könyvvitelre (eva)

Kérdés: Az Eva-tv. 8. §-ának az eva alapjának megállapítására vonatkozó különös szabályai nem kezelik azt az esetet, amikor az Szt. hatálya alatt maradó adóalanynak kötelezően át kell térnie az egyszeres könyvvezetésről a kettős könyvvitelre (pl. ügyvédi irodáknak). Mi a helyzet ebben az esetben?
Részlet a válaszából: […] Az Szt.-nek az egyszeres könyvvezetésről a kettős könyvvitel vezetésére vonatkozó rendelkezését alkalmazva 2003-ban evaalanyok esetében a 2002. évi teljesítésű, de pénzügyileg nem realizált bevétel 2003-ban válik az eva alá tartozó bevétellé. Ugyanakkor az áttéréshez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Szakképzési hozzájárulás közalapítványnál

Kérdés: Kiemelkedően közhasznú közalapítványnak kell-e szakképzési hozzájárulást fizetnie, s ha igen, melyik évtől?
Részlet a válaszából: […] ...a víziközmű-társulat kivételével, vízgazdálkodási társulatok társulása, egyes jogi személy vállalata és a leányvállalat, ügyvédi iroda, magánszemélyek jogi személyiséggel rendelkező munkaközössége, erdőbirtokossági társulat, az Szja-tv.-ben meghatározott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Számítógép adóalap-kedvezménye

Kérdés: Ha egy vállalkozás a számítógépet számlázásra, készletnyilvántartásra, bevallások elkészítésére használja – az egyéb feltételek teljesülése esetén –, érvényesítheti-e a mikro- és kisvállalkozások adóalap-kedvezményét?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenységét közvetetten szolgálják. Ilyenek különösen: az egyéb üzemi (üzleti) gépek, berendezések, felszerelések, járművek, az irodai, igazgatási berendezések, felszerelések, az üzemkörön kívüli berendezések, felszerelések, járművek, valamint az itt felsorolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Tárgyi eszközök átsorolása

Kérdés: Szolgáltatótevékenységet végző vállalkozások tárgyi eszközeit (személygépkocsi, irodai berendezés, számítógép), amelyek a vállalkozási tevékenységet közvetlenül szolgálják, minden esetben az egyéb berendezések közé soroltam. Lehetséges-e a könyvelőirodánál, a mérnöki tevékenységet végző vállalkozásnál a besorolás módosítása?
Részlet a válaszából: […] ...a használatban az üzembe helyezést követően érdemi, bizonyított változás következett be.)A szolgáltatótevékenységet végző könyvelőiroda, mérnöki tevékenységet végző vállalkozás tárgyi eszközei között is lehetnek olyanok, amelyek közvetlenül szolgálják...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 3.

Ügyfél-azonosítás

Kérdés: Ha a könyvelőiroda több éve folyamatosan könyvel a társaságnak, a pénzmosáshoz kapcsolódó jogszabályok szerinti azonosításhoz kell-e cégkivonatot kérnie ügyfelétől, vagy ez csak új ügyfél esetén kötelező?
Részlet a válaszából: […] ...szervezet azonosítását is el kell végezni. Nem kell az azonosítást ismételten elvégezni, ha a szolgáltató (az adott esetben a könyvelőiroda) az ügyfelet, a meghatalmazottat, a rendelkezésre jogosultat, továbbá a képviselőt egyéb ügylet kapcsán (például...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. június 12.
1
…
36
37
38
…
44