Óvadék kimutatása

Kérdés: Ügyfeleink óvadékot fizetnek a bérbe vett eszközök biztosítékaként. A fizetett (kapott) óvadékot elkülönített bankszámlán kell-e tartani?
Részlet a válaszából: […] ...(megállapodásban) kell rögzíteni, hogy azóvadékot (ami nem csak pénz lehet) kapónak a pénzben kapott óvadékotelkülönített bankszámlán kell-e tartania, vagy sem. Tartós bérleti jogviszonyesetén – általában – nem indokolt a kapott óvadék elkülönített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.
Kapcsolódó címke:

Egészségbiztosítási járulék könyvelése

Kérdés: Kérdés. Az egészségbiztosítási járulék a szeptemberi módosítások miatt két részre oszlik: természetbeni és pénzbeni hozzájárulásra, mind a társaságoknál, mind a magánszemélyeknél. A bevallás külön soron kéri ezeket. Szükséges-e a számviteli nyilvántartásban is külön számlaszámra könyvelni ezeket a tételeket? Az APEH az utalást továbbra is egy számlaszámra kéri.
Részlet a válaszából: […] ...sőt a bevallás adatainak az alátámasztásaérdekében indokolt, hogy a társaságnál külön-külön főkönyvi számlárakönyveljék:– a bérjárulékok között (az 561. számlán) azegészségbiztosítási járulékot (ezen belül külön-külön a természetbeni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.
Kapcsolódó címke:

Importból beszerzett készletek év végi értékelése

Kérdés: Az importból beszerzett készletek év végi leltározásakor alkalmazható-e az a megoldás, mely szerint a készletek FIFO módszer szerinti leltározásánál az utolsó beszerzések devizában számított beszerzési árait az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozó devizaárfolyammal számítjuk át forintra, függetlenül attól, hogy a teljesítéskori és az év végi árfolyam-különbözet jelentős-e vagy sem?
Részlet a válaszából: […] ...év végi értékelésekor nem alkalmazható!Az Szt. 60. §-ának (2) bekezdése alapján a valutapénztárbanlévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát, a külföldi pénzértékre szólókövetelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.
Kapcsolódó címkék:  

Kamattámogatás az áfaarányosításnál

Kérdés: Cégünk mezőgazdasággal foglalkozó cég, jogosult kamattámogatás igénybevételére a 2002-ben, 2003-ban, 2004-ben felvett gépbeszerzési hitelekhez és EU-hitelhez. A 2006-ban kapott kamattámogatások miatt kell-e az áfát arányosítani? Jogosultak vagyunk még földalapú és gázolaj-támogatásra. Ezek miatt kell-e arányosítani az áfát 2006-ban?
Részlet a válaszából: […] ...a) ésb) alpontjai 2006. január 1-jével változtak. A módosítás lényege, hogy alevonási hányad kiszámításakor (az arányosításnál) a számlálóban is, anevezőben is számításba kell venni a termékértékesítés és szolgáltatásnyújtásvégzéséhez közvetlenül...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.
Kapcsolódó címke:

Működési költségek fedezetére kapott támogatás

Kérdés: A gazdasági társaság többségi tulajdonosától (költségvetési szervtől) pénzeszközt kapott működési feladatainak ellátására. A támogatási szerződésben nincs kikötés arra vonatkozóan, hogy az átadott pénz visszakövetelhető-e. A társaság az átvett pénzeszközt működési feladatainak finanszírozására használhatja fel, a felhasználással elszámolni tartozik. A társaságnak milyen feladatai és kötelezettségei vannak a pénz jóváírása után? A társaság könyvelését, adózását (áfa, társasági adó, egyéb) az ügylet milyen módon befolyásolja?
Részlet a válaszából: […] ...el, illetve milyen időponttal kéri az átvett pénzfelhasználásáról készített elszámolást. Ha ezeket rögzítették, akkor a pénzneka bankszámlán való jóváírásakor (az átutalás időpontjával) a pénzeszközátvételét az egyéb bevételek között kell elszámolni (T 384...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.
Kapcsolódó címkék:  

Romániából beszerzett termék értékesítése Ausztriába

Kérdés: A magyar kft. Romániából terméket szerez be és értékesít Ausztriába úgy, hogy a fuvart a román fél szervezi, ő fuvaroztat közvetlenül az osztrákhoz, de a magyar kft.-nek számláz. A magyar kft. továbbszámlázza a terméket az osztráknak. Hogyan kell számlázni? Milyen áfával, az Áfa-tv. milyen előírásai alapján? Kinek a nevére állítsák ki a vámpapírokat? Kinek kell elvégeznie a vámkezelést?
Részlet a válaszából: […] ...egyéb költségek) is. A beszerzéstazért kell a magyar kft.-nek könyvelnie, mert ő az importált termékmegrendelője (a román fél a kft.-nek számláz), a kft. az importált termékvámkezelője. A bekerülési értékbe tartozó tételeket az osztrák megrendelő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.
Kapcsolódó címkék:  

Termékminta elszámolása

Kérdés: Cégünk az általa gyártott termékekből a vevőnek először 2-3 db mintát küld. Ez termékváltozásonként évente 1-2 alkalommal fordul elő. Jól dokumentálja-e dolgot, ha piaci értéken számlázza a mintát, és rendkívüli bevételként könyveli, a küldött minta után az áfát megfizeti?
Részlet a válaszából: […] ...szerint természetbeni juttatásnak minősülő árumintátáltalában térítés nélkül adják át. A kérdés szerint viszont a termékmintátszámlázzák az áfa felszámításával. Így a termékminta megküldése a vevőnekvalójában nem más, mint kis tételben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.
Kapcsolódó címke:

Értékesítés harmadik országba

Kérdés: A kft. belföldön vásárol egy gépet harmadik országba történő továbbértékesítési céllal. A beszerzés áfája visszaigényelhető-e?
Részlet a válaszából: […] ...Az adólevonási jog kizárólag az előzetesenfelszámított adó (áfa) összegét hitelesen igazoló dokumentum (az adott esetbenaz eladó számlája) birtokában gyakorolható. Amennyiben a fizetendő áfa összegét meghaladja a levonható,előzetesen felszámított áfa, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.
Kapcsolódó címkék:  

Kötelező önköltség-számítási szabályzat

Kérdés: A kft. árbevétele 2727 millió forint, az elábé 2108 millió forint. Így a termékek 80 százalékban továbbértékesítésre kerülnek. Az 5. számlaosztályban elszámolt költségek együttesen 608,4 millió forint. Kell-e a kft.-nek a 6-7. számlaosztályban könyvelnie, illetve kötelező-e az Szt. 14. §-a (7) bekezdése alapján önköltség-számítási szabályzatot készítenie?
Részlet a válaszából: […] ...Szt. 160. §-ának (4) bekezdése szerint a 6-7.számlaosztály – a gazdálkodó döntésének megfelelően – a vezetők informálásátszolgálja. Ezen előírásból az következik, hogy az Szt. nem írja elő kötelezőena 6-7. számlaosztály használatát, a 6-7....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.
Kapcsolódó címke:

Különbözet szerinti adózás

Kérdés: Továbbértékesítési céllal használt árut vásárolunk belföldi magánszemélytől, uniós és magyar adóalanyoktól. Alkalmazhatjuk-e a különbözeti áfára vonatkozó szabályokat mindegyik beszerzésre?
Részlet a válaszából: […] ...saját,hazai jogszabályi helyre való utalással vagy a 6. számú irányelv megfelelőjogszabályi helyére való utalással szerepeltetni kell a számlán a speciálisértékesítési módot. [Erre a 6. számú áfairányelv 28h cikkel megállapított 22.cikk (3) bekezdés b) pont 13....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.
Kapcsolódó címke:
1
…
380
381
382
…
512