Áfamentes, áfaköteles tevékenység, bevallások gyakorisága

Kérdés: Kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet végző kft. meglévő tárgyi eszközeit értékesíti. Hogyan kell az általános forgalmi adót elszámolnia? Ugyanezen cég a jövőben áfaköteles szolgáltatást közvetít egy tárgyi adómentes tevékenységet folytató társaságnak. Az áfa szempontjából hogyan kell eljárnia, be kell-e jelentkeznie, milyen bevalló lesz a cég (havi, negyedéves, éves)?
Részlet a válaszából: […] ...miatt), úgy a szolgáltatásközvetítés után is adózni kell. A közvetített szolgáltatás számlájában szereplő adó levonható, a továbbszámlázás után pedig fizetendő adó van. (A szolgáltatásközvetítésnek egyébként nem feltétele, hogy ugyanazon az áron kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 8.

Közvetített szolgáltatás áfája

Kérdés: Két vállalkozás közösen folytat nagykereskedelmi tevékenységet. "A" kft. a vaj felvásárlását és értékesítését végzi, "B" kft. piacszerzéssel és fuvarszervezéssel foglalkozik. A szállítást egy fuvarozócégtől rendeli, és magasabb áron számlázza tovább a vevőnek. Vajon a "B" kft. a vaj szállításáról szóló számlát 12%-os vagy 25%-os áfakulccsal számítsa-e fel?
Részlet a válaszából: […] ...helyezheti, a kimenő számlákat pedig – mint fuvarozást – 12%-os adómértékkel állítja ki. (Az, hogy magasabb áron történik a továbbszámlázás, a szolgáltatás közvetített jellegét, ezáltal az alkalmazandó adó mértékét nem befolyásolja.)Megjegyezzük, hogy a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 8.

A közvetített szolgáltatás feltételei

Kérdés: A számviteli törvényben megjelent új fogalom a közvetített szolgáltatás. A gyakorlatban való alkalmazás során mit kell konkrétan tartalmaznia a szerződésnek, a számlának egy építőipari tervezéssel foglalkozó vállalkozás esetében? Megszűnt az építőiparban az alvállalkozás lehetősége?
Részlet a válaszából: […] Az új Szt. 3. §-a (4) bekezdésének 1. pontja tartalmaz értelmező rendelkezést a közvetített szolgáltatásra. A törvényi előírás szerint: a vállalkozás által saját nevében vásárolt és harmadik személlyel (a megrendelővel) kötött szerződés alapján, a szerződésben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.

Közvetített vagy igénybe vett szolgáltatás

Kérdés: Közvetített szolgáltatásnak, vagy igénybe vett szolgáltatásnak minősül, amikor egyéni és társas vállalkozók végzik el a társaságunk által felvállalt karbantartási munkákat?
Részlet a válaszából: […] ...el.A kérdésre adandó válasz az, ha megfelel a megrendelővel kötött szerződés a közvetített szolgáltatás feltételeinek, és a számlázás is a közvetített szolgáltatás követelményeinek megfelelően történik (lásd az 56. kérdésre adott választ),...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.

A fuvarozás költségei mint közvetített szolgáltatás

Kérdés: Vállalkozásunk a megrendelt áru házhoz szállításához külső vállalkozókat vesz igénybe. Van, amikor a fuvarozás költségeit felszámítjuk a vevőnek, beállítjuk külön soron a számlába, és van, amikor a házhoz szállítás – üzletpolitikai megfontolásokból – ingyenes. Beszélhetünk-e ez esetben közvetített szolgáltatásról?
Részlet a válaszából: […] Az 56., 57. kérdésekre adott válaszok alapján: amennyiben a megrendelővel úgy állapodtak meg, hogy a megrendelt áru házhoz szállítását külön megfizeti, és ehhez önök külső vállalkozó szolgáltatásait igénybe veszik, akkor a házhoz szállításkor a vevőnek átadott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.

Víz-, gáz-, áramdíj közvetítése

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a bérbeadónál a bérlő által fogyasztott víz, gáz, áram díját? Lehet-e ez esetben közvetített szolgáltatásról beszélni?
Részlet a válaszából: […] ...akkor tudja és olyan arányban közvetített szolgáltatásként a neki kiszámlázott víz-, gáz-, áramdíjat elszámolni, ha a bérlő felé a számlázás az adott szolgáltatásra jellemző módon mért mennyiségben, a mért mennyiség alapján megállapított értéken történik....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.

A számla aláírása

Kérdés: A számlát a számviteli törvény szerint alá kell írni. Kinek kell aláírnia és hogyan? Kell-e ellenőrizni a bejövő számlákon az aláírást?
Részlet a válaszából: […] Az új Szt. 167. §-ának (3) bekezdése szerint:"A számla, az egyszerűsített számla, a számlát helyettesítő okmány alaki és tartalmi hitelességét, megbízhatóságát – ha jogszabály eltérően nem rendelkezik – a gazdálkodó képviseletére jogosult személy vagy az általa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.

Mikor nem kötelező a számlát aláírni?

Kérdés: Mikor mentesül a számla kibocsátója az aláírási kötelezettség alól?
Részlet a válaszából: […] ...vállalkozó, amelyik főtevékenységként olyan szolgáltatást végez, amelynél a szolgáltatásról számítógépes úton zárt rendszerben, a számlázási rendszer által mért adatok alapján, emberi beavatkozás nélkül, folyamatosan és nagy tömegben állítja ki a számlát,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.

Forgalommal arányosan utólag adott engedmény

Kérdés: A forgalommal arányosan utólag adott engedmény elszámolásának új előírásait részletesen ismertetik a Számviteli Levelek 1. számában, a 8. kérdésre adott válaszban. Miként volt ez 2000. december 31-ig szabályozva? A 2000. évi forgalom után utólag adott engedményt (bónuszt) melyik időszakra kell elszámolni, ha a pénzügyi teljesítés 2001-ben volt?
Részlet a válaszából: […] ...az utólag adott engedményről a vevő állítja ki a számlát, az ellentétes a számviteli törvénynek, az áfatörvénynek a számlázásra vonatkozó előírásaival. Az eladó által utólag adott engedménynél a vevő sem termékértékesítést,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.

Előleg és áfája az új Szt.-ben

Kérdés: Az immateriális javakra, a beruházásokra, a készletekre adott előleget áfa nélkül, a vevőtől kapott előleget a befolyt összegben, az áfával növelt értéken kell kimutatni az új Szt. szerint. Miért kell eltérően kimutatni az adott, illetve a kapott előleget?
Részlet a válaszából: […] ...T 368 – K 452), mint olyan jövőbeni követelést, amelyet a vevőtől kapott előleg elszámolásakor (a szerződés szerinti teljesítés számlázásakor) lehet majd az adóhatósággal elszámolni. (Könyvelési tételek:a kapott előleg visszafizetésekor: T 453 – K 384 és T...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.
1
…
98
99
100