Üzleti ajándék

Kérdés: Ha a nagyvevőinknek belépőjegyet vásárolunk valamilyen jelentős eseményre, ez személyes reprezentációnak minősül-e, ami után a 44 százalék szja-t és a 11 százalék eho-t kell fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...Szja-tv. 69. §-a (10) bekezdésének fogalmi meghatározása szerint a reprezentáció szolgáltatás formájában nyújtott juttatást jelent. A törvény meghatározása szerint a juttató tevékenységével összefüggő üzleti, hivatali, szakmai, diplomáciai, hitéleti rendezvény...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.

Telefonszámlák áfájának 30 százaléka

Kérdés: A december hónapról szóló telefonszámla áfája már levonási tilalom alá esik, ha a teljesítés időpontja 2003-ban van? Hogyan jelenik meg ez a számviteli elszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...illetve a vezetékes telefon (SZJ 64.20.11 és 64.20.12), valamint az internetprotokollt alkalmazó beszédcélú adatátvitel (SZJ 64.20.16) szolgáltatás áfájának 70 százaléka állítható be levonható adóként. [Az Áfa-tv. 32. §-ának (4) bekezdése szerint az igénybe...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Mobiltelefon áfája

Kérdés: Levonható-e a mobiltelefon és az ahhoz vásárolt kártya áfája?
Részlet a válaszából: […] ...volt egyértelmű, 2003. január 1-jétől az Áfa-tv. alapján a mobil- (SZJ.64.20.13), illetve a vezetékes telefon (SZJ 64.20.11 és 64.20.12) szolgáltatás áfájának 70 százaléka állítható be levonható adóként.Ez az SZJ-szám a kártya által megtestesített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Bérleti díj késedelmes számlázása

Kérdés: A kft. a 2001-ben végzett adóköteles tevékenység után 2002-ben tárgyi adómentes tevékenységre tért át. Az adóköteles tevékenységhez bérelt eszközök bérleti díjáról a felek 2001-ben nem tudtak megegyezni. Milyen teljesítési időponttal kell 2002-ben a számlát kiállítani az eszközök bérbeadójának? Levonható-e az áfa?
Részlet a válaszából: […] ...díjáról nem tudtak megegyezni, így vélhetően az egyes részkifizetések esedékességét sem határozták meg, azaz 2001-ben nem keletkezett a szolgáltatást nyújtónál adófizetési kötelezettség, de a bérlőnél sem nyílt meg az adólevonási jog.Ha a megegyezés folytán...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Az óvadék és a kaució az áfában

Kérdés: Az óvadék és a kaució azonosan kezelendő-e az áfa-elszámolásban? Az arányosításnál áfakörön kívüliként vagy tárgyi mentesként kell figyelembe venni? Áfás számlát kell-e kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...Abban az esetben pedig, amikor a jogosult az óvadék összegéből elégíti ki követelését, az általa értékesített termék, nyújtott szolgáltatás ellenértékét – az értékesítésnek megfelelően – már egyébként is szerepeltetni kell az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Természetbeni juttatás: lakásbérlet, utazási költség

Kérdés: 100 százalékban német tulajdonú kft. vagyunk, 2 német ügyvezető igazgatóval. Mindkét ügyvezető az anyavállalatnál áll munkaviszonyban. Az egyik ügyvezető folyamatosan itt tartózkodik. A kft. lakást bérel neki. A lakásbérleti díj ilyen esetben természetbeni juttatásnak minősül-e, meg kell fizetni után a 44 százalék szja-t? A másik ügyvezető időnként tartózkodik itt. Az utazási költsége (repülőjegy, taxi stb.) milyen költségként számolható el? Szintén anyavállalat alkalmazásában álló német állampolgárt az anyacég a kft.-hez küldi tanácsadóként 2 évre. A fizetését az anyacégtől kapja. A tanácsadónak bérelt lakás díja, a hazautazási költsége természetbeni juttatásnak minősül-e?
Részlet a válaszából: […] ...[ide nem értve az Szja-tv. 69. §-ának (10) bekezdése szerinti üzleti ajándék, reprezentáció címén adott terméket és nyújtott szolgáltatást].A foglalkoztató társadalombiztosításijárulék-fizetési kötelezettsége az általa foglalkoztatott biztosított részére...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Könyvkiadónál anyagköltség elszámolása

Kérdés: Milyen módon lehetne a nyomdánál felmerülő anyagköltséget a könyvkiadónál szerepeltetni, hogy az a számviteli és adózási előírásoknak megfeleljen, és a partnerekkel kötött szerződések a fennálló, valóságos kapcsolatrendszert tükrözzék?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a nyomdaköltség (amelyet igénybe vett szolgáltatásként kell elszámolni) ne tartalmazza a papír értékét, a partnerekkel kötött szerződéseket kell módosítani, például a következők figyelembevételével.A jövőben a könyvkiadó szerzi be a könyvek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Reprezentáció

Kérdés: A 12 településen lévő kirendeltség vezetői, illetve egy-egy üzletág dolgozói részvételével tartott vezetői értekezleteken, szakmai konzultációkon, alkalmanként meghívott előadó részvételével tartott előadásokon elfogyasztott kávé, üdítő, pogácsa, szendvics reprezentációnak minősül, vagy reprezentációnak nem minősülő természetbeni juttatás? Hasonlóképpen a társaság fennállásának évfordulója alkalmából rendezett ünnepség (állófogadás, különböző programok) – amelyen üzleti partnerek, munkavállalók vesznek részt – költsége reprezentációnak minősül-e?
Részlet a válaszából: […] ...kérdésre választ ad a reprezentáció és az üzleti ajándék, a hivatali, üzleti utazás, az oktatási szolgáltatások, rendezvények és egyes természetbeni juttatások adózási kérdéseiről szóló 2002/18. APEH iránymutatás. Az iránymutatás 1. pontja – többek között...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Személygépkocsi bérlése magánszemélytől

Kérdés: 2002-ben alakult bt. helyesen jár-e el, ha az ügyvezető személygépkocsiját veszi bérbe addig, amíg saját cégautót nem szerez be? Melyek a bérlés feltételei, milyen társasági- és személyijövedelemadó-vonzata van? Mi a helyes költségelszámolás?
Részlet a válaszából: […] ...eredményt. Különösen vizsgálandó a Tao-tv. 3. számú mellékletének 4. pontjában foglalt körülmény, tekintettel arra, hogy a bérlettel szolgáltatást vesz igénybe a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Költségtérítés bedolgozói jogviszonyban

Kérdés: Bedolgozói jogviszonyban a dolgozónak, a cég gépének a dolgozó lakásán történő üzemeltetése kapcsán bemutatott eredeti számla és a dolgozó nyilatkozata alapján megtérítjük a megnövekedett áramszámla különbözetét. A nyilatkozat arról szól, hogy amíg a gépet nem használta, addig 10 ezer Ft volt a számlája, most meg 20 ezer Ft. A 10 ezer Ft különbözetet költségtérítésként kifizetjük az áramszolgáltatás számlája alapján. Az szja megítélésében kérjük segítségüket.
Részlet a válaszából: […] ...elismert kiadások körébe a magánszemély személyes vagy családi szükségletét részben vagy egészben közvetlenül kielégítő dolog vagy szolgáltatás megszerzésére fordított kiadás, kivéve ha a törvény olyan költségtérítést állapít meg, vagy olyan,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.
1
…
295
296
297
…
328